Ухвала суду № 78865463, 18.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/23661/18

У Х В А Л А

18 грудня 2018 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., за участю секретаря Шкіндер І.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 32018180000000044, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА".

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат субєктам господарювання реального сектору економіки, у 2017-2018р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності.

У ході аналізу діяльності підприємств встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, вказані СГД не займаються повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховують свою незаконну діяльність.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках, ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД» невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для субєктів реального сектору економіки.

Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.205 КК України.

Встановлено, що невстановлені особи, які від імені вказаних СГД й надалі продовжують надавати послуги реальному сектору з незаконної мінімізації податкових зобовязань, тим самим ухилятись від сплати податків.

Також встановлено, що вищезгадані підприємства що мають ознаки фіктивності провели ряд сумнівних фінансово-господарських операції з ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА" (код 37037544, 04080, м. Київ, ВУЛ. ЮРКІВСЬКА 28, офіс 3), у підтвердження чи спростування яких необхідно отримати належні документальні відомості.

Враховуючи вищевикладене та з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД» з ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА" за період 2017-2018 років та знаходяться у володінні останнього.

Оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА" знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів щодо взаєморозрахунків з ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА" та можливість їх вилучити.

До початку розгляду клопотання слідчим Шишко О.А. подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України з метою збереження документів клопотання розглядається у відсутності представника ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА".

Згідно із нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управліннямфінансових розслідуваньГУ ДФСу Рівненськійобласті проводитьсядосудове розслідуванняу кримінальномупровадженні №32018180000000044за фактомфіктивного підприємництваТОВ «Київспецпарксервіс»(кодЄДРПОУ 39748168,м.Рівне,вул.Гагаріна,39),ТОВ «Спецпарксервіс»(кодЄДРПОУ 37686807,м.Рівне,вул.Гагаріна,39),ТОВ «Старлес»(кодЄДРПОУ 41260138,м.Рівне,вул.Вінницька,60),ТОВ «СантексСтрой» (кодЄДРПОУ 39644444,м.Київ,вул.Дегтяренка,33),ТОВ «АгрофірмаЧорнолазка» (кодЄДРПОУ 41344998,м.Київ,вул.Дегтяренка,33),ТОВ «Аграрнакомпанія Маломощаницька»(кодЄДРПОУ 41344929,м.Київ,вул.Дегтяренка,33),ПП «ОСОБА_3 ЛТД»(кодЄДРПОУ 41487731,м.Рівне,вул.Вінницька,60), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ "ТОРГОВИЙДІМ "СОКАРУКРАЇНА" та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступдо предметів,документів,інформації,яка міститьсяв електроннихбазах данихта провестиїх вилучення(здійсненняїх виїмки)у ТОВ"ТОРГОВИЙДІМ "СОКАРУКРАЇНА"(код37037544,04080,м.Київ,ВУЛ.ЮРКІВСЬКА 28,офіс 3), щодо проведенихфінансово-господарськихоперацій зТОВ «Спецпарксервіс»(код37686807),ТОВ «Старлес»(код41260138),ТОВ «СантексСтрой» (код39644444),ТОВ «АгрофірмаЧорнолазка» (код41344998),ТОВ «Аграрнакомпанія Маломощаницька»(код41344929),ПП «ТерраТрейд» (код41487731), в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА", службові обов'язки (розподіл обов'язків - посадові інструкції на посадових осіб) зокрема, що перебували на посаді директора та бухгалтера на час проведення розрахунків з ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД».

Також, надати належним чином завірені копії документів по взаєморозрахунках з субєктами господарювання, які поставляли товари (послуги) для ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "СОКАР УКРАЇНА", що в подальшому були реалізовані в адресу ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД», згідно переліку необхідних документів відображеному вище.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_4