Ухвала суду № 78865334, 19.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/23941/18

УХВАЛА

19 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю секретаря судового засідання Шкіндер І.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про наданнядозволу напроведення судової компютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 32018180000000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про надання дозволу на проведення судової компютерно-технічної експертизи.

В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуваннямвстановлено,що ПП«Брок-Плюс»(кодЄДРПОУ 37890005,м.Одеса,вул.Миколи Боровського,37)в періодз липня2017року посерпень 2018року імпортувалотранспортні засоби,а самеекскаватори,сідельні тягачі,напівпричепи,вантажні автомобілі,сільськогосподарську технікуу кількості294штуки насуму 53576,4тис.грн.(вт.ч.ПДВ 8929,4тис.грн.).В подальшомуслужбові особиданого підприємстваздійснили реалізаціювказаних транспортнихзасобів кінцевимспоживачам (громадянам)за готівкуна суму44122,8тис.грн.(вт.ч.ПДВ 7353,8тис.грн.)без відображенняв бухгалтерськомута податковомуобліках.З метоюнадання виглядузаконності походженнябезготівкових коштівдокументально відобразилиу податковомута бухгалтерськомуобліках ПП«Брок-Плюс»фінансово-господарськіоперації зпродажу 22із вказанихвище транспортнихзасобів насуму 11500,2тис.грн.(вт.ч.ПДВ 1916,7тис.грн.)для ТОВ«Шервард» (код ЄДРПОУ 41843548, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Основним постачальником транспортних засобів для ПП «Брок-Плюс» протягом 2017-2018 років є компанія нерезидент «SEGMENT EXPORT L.P.» (272 Bath Street, Glasgow, G 2 4JR, Scotland, ОСОБА_2), від якої підприємством оформлено придбання 282 одиниці техніки (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) загальною фактурною вартістю 1 598 708,52 доларів США. Проведеним аналізом даних імпортних операцій встановлено, що службові особи ПП «Брок-Плюс», використовуючи документи підконтрольної компанії SEGMENT EXPORT L.P., занижують фактурну вартість імпортованих ТМЦ (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) чим ухиляються від сплати митних платежів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18 фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області, ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість ПП «Брок-Плюс» становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Брок-Плюс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

24.10.2018 року проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18, що використовувалось ПП «Брок-Плюс». В ході даного обшуку вилучено компютерну техніку та цифрові носії інформації, а саме:

- ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього;

- USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт.;

- USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт.;

- USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт.;

- CD-R диск з надписами «DIO ОСОБА_3, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової компютерно-технічної експертизи, у звязку з чим 05.12.2018 було отримано ухвалу слідчого суді Рівненського міського суду (справа №569/22984/18) про призначення судової компютерно-технічної експертизи, яку разом з обєктами дослідження скеровано для виконання експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м.Рівне, вул.Гагаріна, 39).

13.12.2018 від судового експерта Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_4 надійшло клопотання №1.4-73/18 від 12.12.18 з вимогою уточнити (конкретизувати) питання у відповідності до компетенції експерта з правом проведення компютерно-технічної експертизи за експертною спеціальністю 10.9 «Дослідження компютерної техніки та програмних продуктів».

Враховуючи те, що для з'ясуванняобставин,що маютьзначення длякримінального провадження,необхідні спеціальнізнання, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з"явився, подав клопотання про проведення розгляду клопотання за його відсутності, просив клопотання задовольнити та призначити судову компютерно-технічну експертизу.

Дослідивши надані матеріали, слід прийти до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обовязковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до положень ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше пяти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обовязковою.

Враховуючи вищевикладене,з метоювсебічного,повного йнеупередженого дослідженнявсіх обставинкримінального провадження,враховуючи те,що посправі виникланеобхідність впроведенні судової компютерно-технічної експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 242 - 245, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про наданнядозволу напроведення судової компютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 32018180000000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України- задовольнити.

Доручити проведення у кримінальному провадженні №32018180000000053 від 28.09.2018 судової компютерно-технічної експертизи експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м.Рівне, вул.Гагаріна, 39).

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1. Чи присутні серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації, файли з ключовими словами: «Брок-Плюс», «Brok-Plus», «SEGMENT EXPORT L.P.», «Шервард», Твердий, ОСОБА_5, Vadym Bidnoshyia, "КА-АВТО", "КОНЕКС", ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, "ТД "РІВЕРОІЛ", "ГОЩІВСЬКЕ", ОСОБА_21, ОСОБА_22, "КОНСТАНТА Л.Т.Д.", ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_3, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, "ОСОБА_31 ПЛЮС", ОСОБА_32, ОСОБА_33, ОСОБА_34, ОСОБА_35, ОСОБА_36, ОСОБА_37, ОСОБА_38, "ТОРГОВИЙ ДІМ "АГРОЛІНК", ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42, ОСОБА_43, ОСОБА_44, "ЛІС-ТРАНС-ЛОГІСТИК", ОСОБА_45, ОСОБА_46, ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49, ОСОБА_50, ОСОБА_51, ОСОБА_52, ОСОБА_53, "ОМ-ТРАНССЕРВІС", ОСОБА_54, "МАГ ТРАНС", ОСОБА_55, ОСОБА_56, ОСОБА_57, ОСОБА_58, ОСОБА_59, ОСОБА_60, ОСОБА_61, ОСОБА_62, ОСОБА_63, ОСОБА_64, ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, "ЛЕБЕДИН", ОСОБА_71, ОСОБА_65, ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_57, ОСОБА_74, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_77, ОСОБА_78, "АГРО ТРАДИЦІЇ", ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_58, ОСОБА_86, "МАГ ТРАНС", "ДИЗАЙН", ОСОБА_57, ОСОБА_87, ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_90, ОСОБА_91, ОСОБА_92, ОСОБА_93, ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_73, "ТОРГОВИЙ ДІМ "АГРОЛІНК", ОСОБА_92, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_100, ОСОБА_101, ОСОБА_102, "ГІДРАВЛІК ЦЕНТР", ОСОБА_103, ОСОБА_104, ОСОБА_73, ОСОБА_105, ОСОБА_106, ОСОБА_107, ОСОБА_108, ОСОБА_109, "МАГ ТРАНС", "РІВНЕ-БОРОШНО", ОСОБА_110, ОСОБА_88, ОСОБА_111, ОСОБА_112, ОСОБА_113, ОСОБА_114, ОСОБА_115, ОСОБА_116, ОСОБА_117, ОСОБА_118, ОСОБА_119, ОСОБА_120, ОСОБА_121, ОСОБА_122, "АГРОН", ОСОБА_123, ОСОБА_124, ОСОБА_125, ВОЛОДИМИРОВИЧ, ОСОБА_126, ОСОБА_127, ОСОБА_128, ОСОБА_129, ОСОБА_130, ОСОБА_131, ОСОБА_132 ГІДАЯТ ОГЛИ, ОСОБА_133, ОСОБА_134, ОСОБА_135, ОСОБА_136, ОСОБА_137, ОСОБА_138, ОСОБА_139, ОСОБА_140, ОСОБА_141, ОСОБА_142, ОСОБА_143, ОСОБА_144, ОСОБА_145, ОСОБА_146, ОСОБА_147, ОСОБА_148, "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ" , "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ", "А.В. ГРУПП", "ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010", ОСОБА_149, "ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010", "ВЕКТОР-КОМ", "ТОСВА-ГРУП", ОСОБА_149, ОСОБА_150, ОСОБА_151, ОСОБА_152, ОСОБА_153, ОСОБА_154 РЕВОВИЧ, ОСОБА_155, ОСОБА_156, ОСОБА_157, "ІНТЕР АТЛЕТИКА", «МОНТАЖ СЕРВІС-БУД», "СОЮЗЕНЕРГОКОМПЛЕКС", "АВРОРА АВТО", ОСОБА_158, ОСОБА_159, ОСОБА_160, ОСОБА_161, ОСОБА_162, ОСОБА_163, ОСОБА_164, "А.В. ГРУПП", ОСОБА_165, ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО ОСОБА_166, ОСОБА_167, "ПРЕМ'ЄР ПРОДУКТИ ", ОСОБА_168, ОСОБА_169? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

2. Чи присутні, серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації файли з розширеннями: "*.jpeg", "*.jpg", "*.tiff", "*.tif", "*.png", "*.raw", "*.psd", "*.pdf"? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

3. Чи присутні, серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації файли баз даних програмних продуктів: «1С», «M.E.Doc» або інших програмних продуктів, що використовуються для ведення бухгалтерського обліку та складання і подання податкової звітності? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати:

- ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього, USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт., CD-R диск з надписами «DIO ОСОБА_3, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт., які поміщені у поліетиленовий пакет синього кольору, горловина якого завязана нитками білого кольору, на вузол якої наклеєна паперова бирка білого кольору з надписом «До протоколу обшуку від 24.10.18 за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18 (2-й поверх) у кримінальному провадженні №32018180000000053 », підписами слідчого, понятих та учасників обшуку, а також відтисками печаток слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків у суді чи під час проведення досудового слідства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_170