Ухвала суду № 78865252, 18.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/23785/18

18 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., при секретарі судового засідання Таргоні І.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1. за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), що містить відомості,які можутьстановити банківськутаємницю, щодо діяльності ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737) та вилучити їх оригінали документів (у разі відсутності належним чином завірені копії), які знаходяться в Публічному акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк», та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахункам: №26059054713849 (українська гривня), №26044054701424 (українська гривня), №26007054724396 (українська гривня) в період з 02.06.2018 року по 29.10.2018 року.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32018180000000024, за фактом придбання та створення субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності та заволодіння бюджетними коштами, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст.191 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, невстановлені особи без наміру здійснювати господарську діяльність повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, придбали та створили ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті ОСОБА_3 Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД.

Так, невстановленими особами від імені вищевказаних СГД, у період з 2017 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими субєктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобовязань з ПДВ та завдано шкоду державі у формі несплати податків.

У вказаних підприємств відсутні наймані працівники, відсутнє рухоме та нерухоме майно, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, номенклатура товарів по придбанню та реалізації не відповідає дійсності, а службові особи постійно змінюються.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Автомагістраль-Південь» (код ЄДРПОУ 34252469), які діючи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40136469) та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу порошку мінерального неактивованого з штучним завищенням ціни та імітацією законності його походження в період 2017 року вчинили заволодіння бюджетними коштами.

Крім того, невстановлені особи із задіянням ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті ОСОБА_3 Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для субєктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, субєктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки вищевказаних підприємств перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, в подальшому перераховані кошти від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

ОСОБА_4 з тим, 29.10.2018 до ЄРДР за №32018180000000059 внесено відомості про те, що невстановлені особи, без наміру здійснення господарської діяльності повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, в період з 01.01.2018 по даний час придбали та створили ТОВ «Флоран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112660), ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508),ТОВ «Беркана-Торг» (код ЄДРПОУ 42112649), ПП «Західзерно» (код ЄДРПОУ 37821759), ТОВ «Алікла» (код ЄДРПОУ 42110636), ТОВ «Алфер» (код ЄДРПОУ 42109154), ТОВ «Ейваз-Груп» (код ЄДРПОУ 42108868), ТОВ «Будматеріал-2018» (код ЄДРПОУ 42109196), ТОВ «Геліон-Вест» (код ЄДРПОУ 42110421), ТОВ «Матеріал-Плюс» (код ЄДРПОУ 42109065), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737), ТОВ «Аміна-Торг» (код ЄДРПОУ 42088826), ТОВ «Спік-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112785), ТОВ «Калвер-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112790), ТОВ «Ностромо-Транс» (код ЄДРПОУ 41901143), ТОВ «ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 41896097), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД. Вказані дії кваліфікуються за ч.1 ст. 205 КК України.

Зазначені вище кримінальні провадження прокуратурою Рівненської області обєднано в одне та присвоєно №32018180000000024.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи, використовуючи ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для субєктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг, а саме, з метою конвертації коштів у готівку, субєктами підприємницької діяльності реального сектору економіки. На банківські рахунки ТОВ «ІСС-ТОРГ» перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому перераховані від СПД кошти знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти субєкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ «ІСС-ТОРГ».

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737) володіє рахунками №26059054713849 (українська гривня), №26044054701424 (українська гривня), №26007054724396 (українська гривня) відкритими у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська, 8, м. Рівне), які використовуються для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, з метою легалізації доходів одержаних від поза облікової реалізації.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ «ІСС-ТОРГ» грошові кошти за ніби то придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаних вище рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація, яка міститься по даним рахункам, відкритим у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул..Відінська, 8, м. Рівне), та в платіжних дорученнях ТОВ «ІСС-ТОРГ» на списання коштів з вищевказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник Рівненської філії ПАТ КБ «Приват Банк» у судове засідання не зявився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обовязковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цьогоКодексусудове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не зявились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в Рівненській філії ПАТ КБ «Приват Банк» МФО333391 м.Рівне, вул. А.Грушевського,42А, (м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, 50) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11, заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13, або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_4, ст. о/у з ОВС ОСОБА_14, ст. о/у з ОСОБА_15, ст. о/у з ОВС ОСОБА_16, ст. о/у з ОВС ОСОБА_17, ст. о/у з ОВС ОСОБА_18, ст. о/у з ОВС ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які можуть становити банківську таємницю, а саме: документів щодо діяльності ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737), які знаходяться в Публічному акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк», та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахункам: №26059054713849 (українська гривня), №26044054701424 (українська гривня), №26007054724396 (українська гривня) в період з 02.06.2018 року по 29.10.2018 року, а саме: розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;справи з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені товариства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях); матеріалів фото, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків у відділеннях банку та через мережу банкоматів з можливістю ознайомитись та зробити копії.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя