Ухвала суду № 78841303, 22.12.2018, Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська

Справа № 209/3986/18

Провадження № 1-кп/209/502/18

У Х В А Л А

іменем України

22 грудня 2018 року Дніпровський районний суд м. Дніпродзержинська у складі:

головуючого судді Лобарчук О.О.,

за участю:

секретаря Золотих Л.М.

прокурора Литвинчук О.А.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

захисника(адвоката) ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у Кам'янське Дніпропетровської області кримінальне провадження № 32018080000000067 відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2,громадянин України, якиймає середнюспеціальну освіту,працює наТОВ «ФірмаБлок ЛТД»,машиністом -конвеєра, зареєстрованийза адресою:м.Кам`янськевул.Челюскіна,буд.36,фактично мешкаєза адресою:м.Кам`янське,АДРЕСА_1,одружений,який маєна утриманнінеповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимий ,

- обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205 КК України , -

ВСТАНОВИВ:

10 грудня 2018 року із Запорізької місцевої прокуратури до Дніпровського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 32018080000000067 про кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, яке учинив згідно обвинувального акту ОСОБА_1

Обвинувачений ОСОБА_1,органом досудовогорозслідування підозрюєтьсяв наступному ОСОБА_1, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, за попередньою змовою з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинив злочин за наступних обставин.

Так, у квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, невстановлена в ході досудового розслідування особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, знаючи ОСОБА_1 як особу, яка не має юридичної або економічної освіти та ділових якостей для здійснення підприємницької діяльності, знаходячись біля будинку № 9 по вул. Героїв АТО у м. Кам`янське Дніпропетровської області, запропонувала йому надати паспорт громадянина України, а також довідку про присвоєння індивідуального номеру платника податків для проведення дій щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу та виступити, таким чином, формальним засновником та директором юридичної особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності, на що ОСОБА_1 погодився.

Відповідно, ОСОБА_1 виступив пособником злочину, якому належало виконувати вказівки невстановленої особи щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу, підписання статутних, реєстраційних документів, наказів юридичної особи.

У квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_1 та невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, розподілили між собою ролі в спільному злочинному плані.

ОСОБА_1, відповідно до розробленого злочинного плану, повинен був надати свій паспорт та довідку при присвоєння ідентифікаційного номеру для проведення дій, необхідних для внесення змін до відомостей про юридичну особу - ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40331223) за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності від імені вказаного підприємства.

У свою чергу, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, відповідно до відведеної їй злочинної ролі, повинна була підготувати документи, необхідні для внесення змін до відомостей про юридичну особу в органах державної влади та надавати ОСОБА_1 вказівки, необхідні для проведення дій щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» в державних органах, а також надати можливість іншим особам використовувати зазначене підприємство з метою прикриття незаконної діяльності.

У квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_1, знаходячись біля будинку № 9 по вулиці Героїв АТО у м. Кам`янське Дніпропетровської області надав невстановленій особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, власний паспорт серії АМ №248730, виданий Дніпровським РВ Дніпродзержинського МУ УМВС України в Дніпропетровській області від 17.05.2002 року та довідку про присвоєння індивідуального номеру платника податків НОМЕР_1. Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа використовуючи паспортні дані ОСОБА_1 склала у визначеній формі договір б/н від 27.04.2016 року купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» та протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» від 27.04.2016 року, відповідно до яких ОСОБА_1 набув у власність частку у статутному капіталі ТОВ «Ліагро ОСОБА_3», що становить 100%.

Склавши вказані документи, в квітні 2016 року, більш точну дату досудовим розслідуванням не встановлено, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, підписала вказані документи від імені ОСОБА_1

Після цього, 29.04.2018 року, невстановлена досудовим розслідуванням особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, подала заяву б/н встановленого зразка про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 28.04.2016 року від імені ОСОБА_1 до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві за адресою: м. Київ, вул. Омельяновича-Павленко,19, тим самим виконала всі необхідні дії для придбання субєкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Ліагро ОСОБА_3».

За результатамивищевказаних дійОСОБА_1,виступаючи посібникому вчиненнізлочину,діючи запопередньою змовоюз невстановленоюдосудовим розслідуваннямособою,матеріали відносноякої виділенів окремепровадження,умисно,маючи умиселна здійсненняфіктивного підприємництва,у відповідностідо відведеноїйому роліу квітні2016року сприявздійсненню невстановленійособі,матеріали відносноякої виділенів окремепровадження,у придбанніТОВ «ЛіагроОСОБА_3»шляхом державноїреєстрації внесеннязмін довідомостей проюридичну особув частинізміни відомостейпро засновниківюридичної особи, про що державним реєстратором відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві ОСОБА_4 29.04.2016 року до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис за №10701070002062220.

Після придбанняТОВ «ЛіагроОСОБА_3»шляхом державноїреєстрації внесеннязмін довідомостей проюридичну особу,ОСОБА_1 став єдиним засновником та власником вказаного підприємства з 29.04.2016 року, проте фактично жодної участі в діяльності підприємства не брав.

Таким чином, ОСОБА_1, 29.04.2016 року, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинив пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні (перереєстрації) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Ліагро ОСОБА_3», що в подальшому надало змогу невстановленим особам використовувати реквізити ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим субєктам підприємницької діяльності в конвертації безготівкових грошових коштів в готівку та незаконному формуванню їм податкового кредиту з податку на додану вартість.

Невстановлені особи отримали можливість, використовувати реквізити ТОВ «Ліагро ОСОБА_3», укладати господарські угоди та первинні бухгалтерські документи, що свідчили про нібито реалізацію товарів, робіт (послуг) ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» для підприємств реального сектору економіки, відображати їх дані в податковій звітності, чим сприяли незаконному формуванню з податку на додану вартість. Окрім цього, невстановлені слідством особи отримали можливість складати та подавати від імені ОСОБА_1 офіційні документи податкової звітності ТОВ«Ліагро ОСОБА_3» до місцевих органів Державної Фіскальної Служби за місцем реєстрації.

Таким чином, ОСОБА_1 діючи умисно, з корисливих мотивів з метою отримання грошової винагороди, за попередньою змовою з невстановленою особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, придбав з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Ліагро ОСОБА_3», яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність та її не здійснювало.

У подальшому,у періодз 29.04.2016року по13.04.2017року,невстановлена досудовимрозслідуванням особа,всупереч встановленогозаконами Українипорядку здійсненняпідприємницької діяльності,у порушенняобовязків субєктагосподарювання -платника податківщодо належноговедення бухгалтерськогота податковогообліку фінансово-господарськоїдіяльності,ведення вустановленому порядкуобліку обєктівоподаткування тадоходів івитрат,складання звітності,що стосуєтьсяобчислення ісплати податківта зборів,здійснювала незаконнупідприємницьку діяльність,шляхом проведенняоформлення безтоварнихоперацій щодореалізації відімені фіктивногосубєкта господарюванняТОВ «ЛіагроОСОБА_3»та виписалаподаткові накладніна реалізаціютоварів (робіт,послуг)на загальнусуму 112695420грн.,в т.ч.ПДВ 18782570грн.,чим забезпеченоформування податковогокредиту зПДВ покупців назагальну суму18782570грн. наступнимсубєктам підприємницькоїдіяльності: ПМП «ДНЕПР-91» (код за ЄДРПОУ 13439826), ТОВ «МЕТРО» (код за ЄДРПОУ 13610510), МППФ "СТЕНТОР" (код за ЄДРПОУ 20472675), ТОВ "ВКП "ГУРА" (код за ЄДРПОУ 21857408), ЗАТ НВО "НЕПТУН" (код за ЄДРПОУ 21894734), ТОВ "ОЛІМПУС" (код за ЄДРПОУ 24376329), ПФ "АЛРУС" (код за ЄДРПОУ 24477540), ТОВ "АВС" (код за ЄДРПОУ 30687233) , ТОВ "РЕЗОН" (код за ЄДРПОУ 31051720), ТОВ ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 31551274),

ПП "ФАСАД-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 32438415), ТОВ НВП "ЮЖСПЕЦХІММАШ" (код за ЄДРПОУ 32561283), ТОВ "ДАВІТАС" (код за ЄДРПОУ 32876520), ТОВ "КОРПОРАЦІЯ АРСІЛ" (код за ЄДРПОУ 33858282), ПП "АРМАКС ХАРКІВ" (код за ЄДРПОУ 35352236), ТОВ "ІНДІГО ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35408021), ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36726707), ТОВ "ЮАСКОМ" (код за ЄДРПОУ 37277072), ТОВ "ПАК-ЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 37375480), ТОВ "ФОСБЕЛ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 37883291), ТОВ "АТЕК СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38361589), ТОВ "БУДІВЕЛЬНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (код за ЄДРПОУ 38685296), ТОВ "РЕНЕСАНС ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 38755073), ТОВ "НЬЮВІЖН" (код за ЄДРПОУ 38947440), ТОВ "КІНЛОК" (код за ЄДРПОУ 38980969), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ЄДРПОУ 39494345), ТОВ "ФЕРОСПЛАВИ" (код за ЄДРПОУ 39809766), ТОВ "ФЕРОМАГ" (код за ЄДРПОУ 3990220), ТОВ "ДНЕПРОДОРБУД" (код за ЄДРПОУ 40544421), ТОВ "СПЕЦРЕМБУДСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 3330301), ТОВ "УКРАЇНА-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 20205359), ТОВ «ФІРМА "ЕЛЬБІС" (код за ЄДРПОУ 20227987), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 23287702), ТОВ "СКЛОПЛАСТИК" (код за ЄДРПОУ 23855885), ТОВ "АРХОНТ" (код за ЄДРПОУ 25022735), ТОВ НВП "УКРБУДШЛЯХ-Д" (код за ЄДРПОУ 25515231), ТОВ "НВО УКРМЕХРЕМЧЕРМЕТ" (код за ЄДРПОУ 30558043), ТОВ "ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 31551274), ТОВ "ІД" (код за ЄДРПОУ 31891003), ТОВ "ДАЙКБУД" (код за ЄДРПОУ 31911527), ТОВ "ЮТМ" (код за ЄДРПОУ 32140072), ТОВ "ТРИУМФ-В" (код за ЄДРПОУ 32236749), ПП "ЧОРМЕТРЕМОНТ" (код за ЄДРПОУ 32547337), ТОВ "ТЕГА" (код за ЄДРПОУ 32606198), ТОВ "ПИ-НКО ЛТД" (код за ЄДРПОУ 32638696), ТОВ "АГРОПРОМТРАНС" (код за ЄДРПОУ 32889973), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 33238396), ТОВ "ЛУК ЕНД БАЙ" (код за ЄДРПОУ 33421297), ТОВ "ТОПСІТІ" (код за ЄДРПОУ 33422385), ПрАТ "ДНІПРОСПЕЦРЕМБУД" (код за ЄДРПОУ 30325244), ТОВ "ЛІТПРОМ КРИВБАС" (код за ЄДРПОУ 32097897), ПП "БАСТІОН-М" (код за ЄДРПОУ 33458505), ТОВ "ГРАТІОН 88" (код за ЄДРПОУ 33471201), ТОВ "ПРОВІТЕРМ-ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ЄДРПОУ 33610294), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ЄДРПОУ 33880412), ТОВ "БУДІНВЕСТ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 34267721), ТОВ "ТЕПЛОТЕХНИК И К" (код за ЄДРПОУ 34869630), ТОВ "ТД "ИНПРОМ" (код за ЄДРПОУ 34915629), ПП "ЕНЕРГОКОНСТРУКТОР" (код за ЄДРПОУ 35112294), ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 33471657), ТОВ "БК "ВН-ГРАНІТ" (код за ЄДРПОУ 33570896), ПП "ТЕХНОСЕРВІС ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 34497147), ТОВ "МОНОЛІТ ЛЮКС" (код за ЄДРПОУ 34810791), ТОВ "КАФА ЮНІОН" (код за ЄДРПОУ 35163807), ТОВ "БК БУДАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 35449890), ПП "ЕЛІН-2007" (код за ЄДРПОУ 35577263), ФГ "ДУБРАВА-АГРО" (код за ЄДРПОУ 35622081), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ЄДРПОУ 35848297), ТОВ "ЕВАЛАЙН" (код за ЄДРПОУ 36193788), ТОВ "НІКО ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36254619), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 36836460), ТОВ "ПМК-21" (код за ЄДРПОУ 35980070), "ФІРМА ДНІПРОБУД" (код за ЄДРПОУ 36095610), ТОВ БЮРО "ІНЖЕНЕРБУД" (код за ЄДРПОУ 36358951), ПП "АРІЄЛЬ, ВТ" (код за ЄДРПОУ 36802866), ТОВ "УКРТРАНССТАНДАРТ" (код за ЄДРПОУ 36841596), ПП "ЕКОТЕХНОЛОГІЇ ТА СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36903594), ТОВ "ПРОГР-ЕС ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36962089), ТОВ "БУД СТОР" (код за ЄДРПОУ 37376201), ТОВ "МЕТАЛУРГКОМПЛЕКТ АВТОМАТИЗАЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 37526594), ТОВ "ІОЛІТ" (код за ЄДРПОУ 37941934), ТОВ "МГБ СТАР" (код за ЄДРПОУ 38211646), ТОВ "УКРМАШПОСТАВКА" (код за ЄДРПОУ 38236917), ТОВ "АРТА-РОДАС" (код за ЄДРПОУ 38431729), ТОВ "НВФ "АНТІКА" (код за ЄДРПОУ 38477234), ТОВ "СОЦІАЛЬНІ ІНІЦІАТИВИ ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ЄДРПОУ 38626382), ТОВ "РЕДЕЙТС" (код за ЄДРПОУ 38649001), ТОВ "ТЕХНОКОМПЛЕКТ-КР" (код за ЄДРПОУ 38788440), ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІС-ТД" (код за ЄДРПОУ 38932082), ТОВ "ВП "ЕНЕРГОПОЛІС" (код за ЄДРПОУ 38932119), ТОВ "МАГ-ГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39260591), ТОВ "ІНТЕРКОНСАЛТ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39378504), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код за ЄДРПОУ 39427341),

ТОВ "БК "АВТОРИТЕТ" (код за ЄДРПОУ 37005236), ТОВ "ЮНІСС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 38928888), ТОВ "МЕГАБУД-ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 39302131), ТОВ "МІЛЕНІУМ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 39524122), ТОВ "ДІЛОВИЙ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 39599093), ТОВ "БІЛДІНГ-ЕСТЕЙТ" (код за ЄДРПОУ 40478787), ТОВ "МЕГАВАТ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 40538924), ТОВ "ПРЕДНІУМ" (код за ЄДРПОУ 40625545), ТОВ "СПЕЦФУНДАМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 40660134), ТОВ "МАКСІКО 2000" (код за ЄДРПОУ 40713939), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ЄДРПОУ 39494345), ТОВ "ГРАНДСТРОЙАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 40387685), ДП "БФ "СУ-460" (код за ЄДРПОУ 1269922), ТОВ "УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ" (код за ЄДРПОУ 19310594), ПАТ "КРИВОРІЗЬКИЙ СПЕЦЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 20198932), ПП "КЕМТ" (код за ЄДРПОУ 20204638), ТОВ "ТМ-ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 20242917), ПП "АМЕТИСТ" (код за ЄДРПОУ 21938271), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код за ЄДРПОУ 22002933), ТОВ "ЮЖЕЛЕКТРОНАЛАДКА" (код за ЄДРПОУ 23852645), ТОВ "УНІТА" (код за ЄДРПОУ 24285021), ПП "КВАРЦ" (код за ЄДРПОУ 24428412), ТОВ НВП "ЮГТЕХСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 24437084), ТОВ "БРИЛЛІОН" (код за ЄДРПОУ 24599993), ПП "ПРОМПОБУТСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 30001438), ТОВ "ГІДРОБУДПРОЕКТ" (код за ЄДРПОУ 30660211), ПП "ЮПІТЕР" (код за ЄДРПОУ 30688200),

ТОВ "РЕМЕКСКАВАТОРМАШ" (код за ЄДРПОУ 30735475), ТОВ "РТИ" (код за ЄДРПОУ 30921974), ПВКП "СТАНДАРТ-2000" (код за ЄДРПОУ 31094591), ПВКП "АПРЕЛЬ" (код за ЄДРПОУ 31182860), ТОВ "ОМЕГА - К" (код за ЄДРПОУ 31370969), ТОВ "ПРОМТЕКС" (код за ЄДРПОУ 31376824), ПП "БУДІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 31523289), ТОВ "ТЕПЛОПРИЛАД-УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 31549181), ТОВ ВКП "ГРАНІТ" (код за ЄДРПОУ 32052285), ТОВ "НВК "ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ" (код за ЄДРПОУ 32366707), ТОВ "СЕРВІС +" (код за ЄДРПОУ 32584473), ПП "КРОС"С" (код за ЄДРПОУ 32902545), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код за ЄДРПОУ 33111435), ТОВ "ІНТЕРПРОМ-М" (код за ЄДРПОУ 33115356), ТОВ"НБС ТЕХНОЛОГІЯ" (код за ЄДРПОУ 33116297), ТОВ "ТЕХСОЮЗ-2004" (код за ЄДРПОУ 33134618), ТОВ "СТЕКС-СХІД" (код за ЄДРПОУ 33205601), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 33238396), ТОВ "ДНІПРОГУМА" (код за ЄДРПОУ 33287328), ТОВ "ТІТО" (код за ЄДРПОУ 30299098), ТОВ "ТЕХНОЕКСПОРТ" (код за ЄДРПОУ 30498372), ТОВ "СТРОЙБЕТОН" (код за ЄДРПОУ 31735675), ТОВ "КАСМЕТ" (код за ЄДРПОУ 31933294),

ПП "ІНСТАЛСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 32627841), ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" (код за ЄДРПОУ 33011339), ТОВ "РСК КРИВБАС" (код за ЄДРПОУ 33355193), ТОВ "МЕТИЗМАРКЕТ" (код за ЄДРПОУ 33565357), ТОВ "РУТЕНІУМ" (код за ЄДРПОУ 33703966), ТОВ "КПГ" (код за ЄДРПОУ 33826245), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ЄДРПОУ 33880412), ПП "САОЛ" (код за ЄДРПОУ 34063202), ТОВ "АМБ" (код за ЄДРПОУ 34561919), ТОВ "ГІГАТРАНС" (код за ЄДРПОУ 34603204), ТОВ "ПМФ ВІНТЕРЛАБ" (код за ЄДРПОУ 34718597), ПП "ЕНЕРГЕТИК ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 34735746), ТОВ "ДК "АЛЬФА-КОМ" (код за ЄДРПОУ 34737041), ТОВ "УКРІНДУСТРІАЛГРУП" (код за ЄДРПОУ 34986307), ТОВ "НБК "БЕСТ" (код за ЄДРПОУ 35004356), ПП"АРМАКС ХАРКІВ" (код за ЄДРПОУ 35352236), ТОВ "УРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35447359), ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 35500108), ТОВ "МАГІСТРАЛЬ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 35543492), ТОВ "СМАРТТЕК" (код за ЄДРПОУ 35580534), ТОВ "Е-ВІК-СТАЛЬ" (код за ЄДРПОУ 35807528), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ЄДРПОУ 35848297),

ПП "КОМПАНІЯ ПЛАСТІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 36364829), ТОВ "АЯКС ТРАНС" (код за ЄДРПОУ 36365932), ТОВ "КОМІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36442425), ТОВ "НВП "ВЕГА-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36727297), ТОВ "СИГНАЛ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 36727653), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ГРАНД-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 37068478), ПП "КОНТАКТ-2010" (код за ЄДРПОУ 37167570), ТОВ "ФІОЛЕНТ ГРУП" (код за ЄДРПОУ 37211818), ТОВ "СТ-5" (код за ЄДРПОУ 37486756), ТОВ "НВП "ЕНТОП" (код за ЄДРПОУ 37620934), ПП "АГРОСПЕЦПРОЕКТ-АРСІ" (код за ЄДРПОУ 37706545), ПП "СПЕЦТЕХПРОМ-АВТО" (код за ЄДРПОУ 37708825), ТОВ "ІНДАСТРІАЛ ОСОБА_3" (код за ЄДРПОУ 37805852), ТОВ "ПІВНІЧ-СПЕЦОДЯГ" (код за ЄДРПОУ 37927684), ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (код за ЄДРПОУ 38058722), ТОВ "УКРРЕМЕЛЕКТРОМАШ" (код за ЄДРПОУ 38200215), ТОВ "НВП "КРАНМОНТАЖ" (код за ЄДРПОУ 38359999), ТОВ "Н.П.О. "ЕНЕРГІЯ" (код за ЄДРПОУ 38360187), ТОВ "ПЕРШИЙ РЕДУКТОРНИЙ ЗАВОД" (код за ЄДРПОУ 38361222), ТОВ ""ТК "СПЕЦІМПОРТ" (код за ЄДРПОУ 38529030), ПП "ЕЛЕКТРОПЕРСПЕКТИВА" (код за ЄДРПОУ 34333207), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДЕЛЬТА ІІІ" (код за ЄДРПОУ 34789456), ТОВ "АНВІТ-УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 36727669), ТОВ "РТА" (код за ЄДРПОУ 37381426), ПП "ОСОБА_5 БУД" (код за ЄДРПОУ 38534139), ТОВ "СТГ" (код за ЄДРПОУ 38658257), ТОВ "ОСОБА_6 ГРУП" (код за ЄДРПОУ 38677840), ТОВ "ПАЛЛЕТ-РЕСУРС" (код за ЄДРПОУ 38912679), ТОВ "КРМЗ" (код за ЄДРПОУ 38996235), ТОВ "МАКВИС ГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39185586), ТОВ "АЛ-МЕГА" (код за ЄДРПОУ 39218140), ТОВ "СІЕНРАЙЗ" (код за ЄДРПОУ 39299826), ТОВ "ОСОБА_7 СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 39307999), ТОВ "ПАЛЛЕТ АЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 39500557), ТОВ "МЕТАЛ СТАНДАРТ" (код за ЄДРПОУ 39501278), ПП "АГРОХІМІЧНА КОМПАНІЯ" (код за ЄДРПОУ 40086633), ТОВ "ГОРИЗОНТ-2007" (код за ЄДРПОУ 40097954), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ТІСО" (код за ЄДРПОУ 40122975), ТОВ "РЕМЕРІС" (код за ЄДРПОУ 38754364), ТОВ "АНДАРІЯ ДГ" (код за ЄДРПОУ 39288479),

ТОВ "НВП"ДНІПРОАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 39696885), ТОВ "БП "ПІВДЕНЬБУД" (код за ЄДРПОУ 40119363), ТОВ "МОНТАЖПРОМСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 40153458), ТОВ "ВП "ЕМКО" (код за ЄДРПОУ 40172418), ТОВ "СПЕЦМОНТАЖКОНСТРУКЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 40405661), ТОВ "СТЕКЛОБОЙ" (код за ЄДРПОУ 40424862), ТОВ "НВП "ЯНТРА" (код за ЄДРПОУ 40717096), ТОВ "ТБ "СДК-МЕТАЛ" (код за ЄДРПОУ 40859913),

ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_4), ТОВ "СІАЛ СІСТЕМС" (код за ЄДРПОУ 40399276), ТОВ "ПМ СЕРВІС СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 40402938).

Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» та номінального директора ОСОБА_1 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу та придбання продукції, надавання послуг, виконання робіт контрагентам-покупцям, які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, податку на прибуток, а саме враховували такі витрати при визначенні обєкта оподаткування з податкових зобовязань платників податків за період з 29.04.2016 року по 13.04.2017 року на суму 112695420 грн., в т.ч. ПДВ 18782570 грн. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами-покупцями, а саме: ПМП «ДНЕПР-91» (код за ЄДРПОУ 13439826), ТОВ «МЕТРО» (код за ЄДРПОУ 13610510), МППФ "СТЕНТОР" (код за ЄДРПОУ 20472675), ТОВ "ВКП "ГУРА" (код за ЄДРПОУ 21857408), ЗАТ НВО "НЕПТУН" (код за ЄДРПОУ 21894734), ТОВ "ОЛІМПУС" (код за ЄДРПОУ 24376329), ПФ "АЛРУС" (код за ЄДРПОУ 24477540), ТОВ "АВС" (код за ЄДРПОУ 30687233), ТОВ "РЕЗОН" (код за ЄДРПОУ 31051720), ТОВ ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 31551274), ПП "ФАСАД-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 32438415), ТОВ НВП "ЮЖСПЕЦХІММАШ" (код за ЄДРПОУ 32561283), ТОВ "ДАВІТАС" (код за ЄДРПОУ 32876520), ТОВ "КОРПОРАЦІЯ АРСІЛ" (код за ЄДРПОУ 33858282), ПП "АРМАКС ХАРКІВ" (код за ЄДРПОУ 35352236), ТОВ "ІНДІГО ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35408021), ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36726707), ТОВ "ЮАСКОМ" (код за ЄДРПОУ 37277072), ТОВ "ПАК-ЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 37375480), ТОВ "ФОСБЕЛ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 37883291), ТОВ "АТЕК СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38361589), ТОВ "БУДІВЕЛЬНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (код за ЄДРПОУ 38685296), ТОВ "РЕНЕСАНС ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 38755073), ТОВ "НЬЮВІЖН" (код за ЄДРПОУ 38947440), ТОВ "КІНЛОК" (код за ЄДРПОУ 38980969), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ЄДРПОУ 39494345), ТОВ "ФЕРОСПЛАВИ" (код за ЄДРПОУ 39809766), ТОВ "ФЕРОМАГ" (код за ЄДРПОУ 3990220), ТОВ "ДНЕПРОДОРБУД" (код за ЄДРПОУ 40544421),

ТОВ "СПЕЦРЕМБУДСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 3330301), ТОВ "УКРАЇНА-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 20205359), ТОВ «ФІРМА "ЕЛЬБІС" (код за ЄДРПОУ 20227987), ТОВ "НЬЮ-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 23287702), ТОВ "СКЛОПЛАСТИК" (код за ЄДРПОУ 23855885), ТОВ "АРХОНТ" (код за ЄДРПОУ 25022735), ТОВ НВП "УКРБУДШЛЯХ-Д" (код за ЄДРПОУ 25515231), ТОВ "НВО УКРМЕХРЕМЧЕРМЕТ" (код за ЄДРПОУ 30558043),

ТОВ "ІНДУСТРІЯСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 31551274), ТОВ "ІД" (код за ЄДРПОУ 31891003), ТОВ "ДАЙКБУД" (код за ЄДРПОУ 31911527), ТОВ "ЮТМ" (код за ЄДРПОУ 32140072), ТОВ "ТРИУМФ-В" (код за ЄДРПОУ 32236749), ПП "ЧОРМЕТРЕМОНТ" (код за ЄДРПОУ 32547337), ТОВ "ТЕГА" (код за ЄДРПОУ 32606198), ТОВ "ПИ-НКО ЛТД" (код за ЄДРПОУ 32638696), ТОВ "АГРОПРОМТРАНС" (код за ЄДРПОУ 32889973), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 33238396), ТОВ "ЛУК ЕНД БАЙ" (код за ЄДРПОУ 33421297), ТОВ "ТОПСІТІ" (код за ЄДРПОУ 33422385), ПрАТ "ДНІПРОСПЕЦРЕМБУД" (код за ЄДРПОУ 30325244), ТОВ "ЛІТПРОМ КРИВБАС" (код за ЄДРПОУ 32097897), ПП "БАСТІОН-М" (код за ЄДРПОУ 33458505), ТОВ "ГРАТІОН 88" (код за ЄДРПОУ 33471201), ТОВ "ПРОВІТЕРМ-ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ЄДРПОУ 33610294), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ЄДРПОУ 33880412), ТОВ "БУДІНВЕСТ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 34267721), ТОВ "ТЕПЛОТЕХНИК И К" (код за ЄДРПОУ 34869630), ТОВ "ТД "ИНПРОМ" (код за ЄДРПОУ 34915629), ПП "ЕНЕРГОКОНСТРУКТОР" (код за ЄДРПОУ 35112294), ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 33471657), ТОВ "БК "ВН-ГРАНІТ" (код за ЄДРПОУ 33570896), ПП "ТЕХНОСЕРВІС ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 34497147), ТОВ "МОНОЛІТ ЛЮКС" (код за ЄДРПОУ 34810791), ТОВ "КАФА ЮНІОН" (код за ЄДРПОУ 35163807), ТОВ "БК БУДАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 35449890), ПП "ЕЛІН-2007" (код за ЄДРПОУ 35577263), ФГ "ДУБРАВА-АГРО" (код за ЄДРПОУ 35622081), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ЄДРПОУ 35848297),

ТОВ "ЕВАЛАЙН" (код за ЄДРПОУ 36193788), ТОВ "НІКО ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36254619), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 36836460), ТОВ "ПМК-21" (код за ЄДРПОУ 35980070), "ФІРМА ДНІПРОБУД" (код за ЄДРПОУ 36095610), ТОВ БЮРО "ІНЖЕНЕРБУД" (код за ЄДРПОУ 36358951), ПП "АРІЄЛЬ, ВТ" (код за ЄДРПОУ 36802866), ТОВ "УКРТРАНССТАНДАРТ" (код за ЄДРПОУ 36841596), ПП "ЕКОТЕХНОЛОГІЇ ТА СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36903594), ТОВ "ПРОГР-ЕС ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36962089),

ТОВ "БУД СТОР" (код за ЄДРПОУ 37376201), ТОВ "МЕТАЛУРГКОМПЛЕКТ АВТОМАТИЗАЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 37526594), ТОВ "ІОЛІТ" (код за ЄДРПОУ 37941934), ТОВ "МГБ СТАР" (код за ЄДРПОУ 38211646), ТОВ "УКРМАШПОСТАВКА" (код за ЄДРПОУ 38236917), ТОВ "АРТА-РОДАС" (код за ЄДРПОУ 38431729), ТОВ "НВФ "АНТІКА" (код за ЄДРПОУ 38477234), ТОВ "СОЦІАЛЬНІ ІНІЦІАТИВИ ЗАПОРІЖЖЯ" (код за ЄДРПОУ 38626382), ТОВ "РЕДЕЙТС" (код за ЄДРПОУ 38649001), ТОВ "ТЕХНОКОМПЛЕКТ-КР" (код за ЄДРПОУ 38788440), ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІС-ТД" (код за ЄДРПОУ 38932082), ТОВ "ВП "ЕНЕРГОПОЛІС" (код за ЄДРПОУ 38932119), ТОВ "МАГ-ГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39260591), ТОВ "ІНТЕРКОНСАЛТ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39378504), ТОВ "СТО КАХОВСЬКА" (код за ЄДРПОУ 39427341), ТОВ "БК "АВТОРИТЕТ" (код за ЄДРПОУ 37005236), ТОВ "ЮНІСС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 38928888), ТОВ "МЕГАБУД-ДНІПРО" (код за ЄДРПОУ 39302131), ТОВ "МІЛЕНІУМ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 39524122), ТОВ "ДІЛОВИЙ СЕРВІС ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 39599093), ТОВ "БІЛДІНГ-ЕСТЕЙТ" (код за ЄДРПОУ 40478787), ТОВ "МЕГАВАТ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 40538924), ТОВ "ПРЕДНІУМ" (код за ЄДРПОУ 40625545), ТОВ "СПЕЦФУНДАМЕНТ" (код за ЄДРПОУ 40660134), ТОВ "МАКСІКО 2000" (код за ЄДРПОУ 40713939), ТОВ "БМП ПРОМБУД" (код за ЄДРПОУ 39494345), ТОВ "ГРАНДСТРОЙАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 40387685), ДП "БФ "СУ-460" (код за ЄДРПОУ 1269922), ТОВ "УКРСПЕЦСТРОЙБУРЕНІЄ" (код за ЄДРПОУ 19310594), ПАТ "КРИВОРІЗЬКИЙ СПЕЦЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 20198932), ПП "КЕМТ" (код за ЄДРПОУ 20204638), ТОВ "ТМ-ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 20242917), ПП "АМЕТИСТ" (код за ЄДРПОУ 21938271), ПФ "ДІЛОВИЙ ДОМ" (код за ЄДРПОУ 22002933), ТОВ "ЮЖЕЛЕКТРОНАЛАДКА" (код за ЄДРПОУ 23852645), ТОВ "УНІТА" (код за ЄДРПОУ 24285021), ПП "КВАРЦ" (код за ЄДРПОУ 24428412), ТОВ НВП "ЮГТЕХСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 24437084), ТОВ "БРИЛЛІОН" (код за ЄДРПОУ 24599993), ПП "ПРОМПОБУТСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 30001438), ТОВ "ГІДРОБУДПРОЕКТ" (код за ЄДРПОУ 30660211), ПП "ЮПІТЕР" (код за ЄДРПОУ 30688200),

ТОВ "РЕМЕКСКАВАТОРМАШ" (код за ЄДРПОУ 30735475), ТОВ "РТИ" (код за ЄДРПОУ 30921974), ПВКП "СТАНДАРТ-2000" (код за ЄДРПОУ 31094591), ПВКП "АПРЕЛЬ" (код за ЄДРПОУ 31182860), ТОВ "ОМЕГА - К" (код за ЄДРПОУ 31370969), ТОВ "ПРОМТЕКС" (код за ЄДРПОУ 31376824), ПП "БУДІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 31523289), ТОВ "ТЕПЛОПРИЛАД-УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 31549181), ТОВ ВКП "ГРАНІТ" (код за ЄДРПОУ 32052285), ТОВ "НВК "ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ" (код за ЄДРПОУ 32366707), ТОВ "СЕРВІС +" (код за ЄДРПОУ 32584473), ПП "КРОС"С" (код за ЄДРПОУ 32902545), ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ"ЄДНАННЯ "ЛУГ" (код за ЄДРПОУ 33111435), ТОВ "ІНТЕРПРОМ-М" (код за ЄДРПОУ 33115356), ТОВ"НБС ТЕХНОЛОГІЯ" (код за ЄДРПОУ 33116297), ТОВ "ТЕХСОЮЗ-2004" (код за ЄДРПОУ 33134618), ТОВ "СТЕКС-СХІД" (код за ЄДРПОУ 33205601), ТОВ "ІНФОТЕК УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 33238396), ТОВ "ДНІПРОГУМА" (код за ЄДРПОУ 33287328), ТОВ "ТІТО" (код за ЄДРПОУ 30299098), ТОВ "ТЕХНОЕКСПОРТ" (код за ЄДРПОУ 30498372), ТОВ "СТРОЙБЕТОН" (код за ЄДРПОУ 31735675), ТОВ "КАСМЕТ" (код за ЄДРПОУ 31933294), ПП "ІНСТАЛСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 32627841), ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" (код за ЄДРПОУ 33011339), ТОВ "РСК КРИВБАС" (код за ЄДРПОУ 33355193), ТОВ "МЕТИЗМАРКЕТ" (код за ЄДРПОУ 33565357), ТОВ "РУТЕНІУМ" (код за ЄДРПОУ 33703966), ТОВ "КПГ" (код за ЄДРПОУ 33826245), ТОВ "БК"НОРМА" (код за ЄДРПОУ 33880412), ПП "САОЛ" (код за ЄДРПОУ 34063202),ТОВ "АМБ" (код за ЄДРПОУ 34561919), ТОВ "ГІГАТРАНС" (код за ЄДРПОУ 34603204), ТОВ "ПМФ ВІНТЕРЛАБ" (код за ЄДРПОУ 34718597), ПП "ЕНЕРГЕТИК ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 34735746), ТОВ "ДК "АЛЬФА-КОМ" (код за ЄДРПОУ 34737041), ТОВ "УКРІНДУСТРІАЛГРУП" (код за ЄДРПОУ 34986307), ТОВ "НБК "БЕСТ" (код за ЄДРПОУ 35004356), ПП"АРМАКС ХАРКІВ" (код за ЄДРПОУ 35352236), ТОВ "УРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35447359), ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЦЕНТР" (код за ЄДРПОУ 35500108), ТОВ "МАГІСТРАЛЬ УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 35543492), ТОВ "СМАРТТЕК" (код за ЄДРПОУ 35580534), ТОВ "Е-ВІК-СТАЛЬ" (код за ЄДРПОУ 35807528), ТОВ "ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЛЬТЕРН" (код за ЄДРПОУ 35848297), ПП "КОМПАНІЯ ПЛАСТІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 36364829), ТОВ "АЯКС ТРАНС" (код за ЄДРПОУ 36365932), ТОВ "КОМІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 36442425), ТОВ "НВП "ВЕГА-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36727297), ТОВ "СИГНАЛ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 36727653), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ГРАНД-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 37068478), ПП "КОНТАКТ-2010" (код за ЄДРПОУ 37167570), ТОВ "ФІОЛЕНТ ГРУП" (код за ЄДРПОУ 37211818), ТОВ "СТ-5" (код за ЄДРПОУ 37486756), ТОВ "НВП "ЕНТОП" (код за ЄДРПОУ 37620934), ПП "АГРОСПЕЦПРОЕКТ-АРСІ" (код за ЄДРПОУ 37706545), ПП "СПЕЦТЕХПРОМ-АВТО" (код за ЄДРПОУ 37708825), ТОВ "ІНДАСТРІАЛ ОСОБА_3" (код за ЄДРПОУ 37805852), ТОВ "ПІВНІЧ-СПЕЦОДЯГ" (код за ЄДРПОУ 37927684), ТОВ "КРАТОР ІНТЕРНЕЙШНЛ ТК" (код за ЄДРПОУ 38058722), ТОВ "УКРРЕМЕЛЕКТРОМАШ" (код за ЄДРПОУ 38200215), ТОВ "НВП "КРАНМОНТАЖ" (код за ЄДРПОУ 38359999), ТОВ "Н.П.О. "ЕНЕРГІЯ" (код за ЄДРПОУ 38360187), ТОВ "ПЕРШИЙ РЕДУКТОРНИЙ ЗАВОД" (код за ЄДРПОУ 38361222), ТОВ ""ТК "СПЕЦІМПОРТ" (код за ЄДРПОУ 38529030), ПП "ЕЛЕКТРОПЕРСПЕКТИВА" (код за ЄДРПОУ 34333207), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДЕЛЬТА ІІІ" (код за ЄДРПОУ 34789456), ТОВ "АНВІТ-УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 36727669), ТОВ "РТА" (код за ЄДРПОУ 37381426), ПП "ОСОБА_5 БУД" (код за ЄДРПОУ 38534139), ТОВ "СТГ" (код за ЄДРПОУ 38658257), ТОВ "ОСОБА_6 ГРУП" (код за ЄДРПОУ 38677840), ТОВ "ПАЛЛЕТ-РЕСУРС" (код за ЄДРПОУ 38912679), ТОВ "КРМЗ" (код за ЄДРПОУ 38996235), ТОВ "МАКВИС ГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39185586), ТОВ "АЛ-МЕГА" (код за ЄДРПОУ 39218140), ТОВ "СІЕНРАЙЗ" (код за ЄДРПОУ 39299826), ТОВ "ОСОБА_7 СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 39307999), ТОВ "ПАЛЛЕТ АЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 39500557), ТОВ "МЕТАЛ СТАНДАРТ" (код за ЄДРПОУ 39501278),

ПП "АГРОХІМІЧНА КОМПАНІЯ" (код за ЄДРПОУ 40086633), ТОВ "ГОРИЗОНТ-2007" (код за ЄДРПОУ 40097954), ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ТІСО" (код за ЄДРПОУ 40122975), ТОВ "РЕМЕРІС" (код за ЄДРПОУ 38754364), ТОВ "АНДАРІЯ ДГ" (код за ЄДРПОУ 39288479), ТОВ "НВП"ДНІПРОАЛЬЯНС" (код за ЄДРПОУ 39696885), ТОВ "БП "ПІВДЕНЬБУД" (код за ЄДРПОУ 40119363), ТОВ "МОНТАЖПРОМСЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 40153458), ТОВ "ВП "ЕМКО" (код за ЄДРПОУ 40172418), ТОВ "СПЕЦМОНТАЖКОНСТРУКЦІЯ" (код за ЄДРПОУ 40405661),

ТОВ "СТЕКЛОБОЙ" (код за ЄДРПОУ 40424862), ТОВ "НВП "ЯНТРА" (код за ЄДРПОУ 40717096), ТОВ "ТБ "СДК-МЕТАЛ" (код за ЄДРПОУ 40859913),

ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_4), ТОВ "СІАЛ СІСТЕМС" (код за ЄДРПОУ 40399276), ТОВ "ПМ СЕРВІС СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 40402938).

Відповідно до висновку експерта №6025-18 за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи від 21.11.2018 року підписи від імені ОСОБА_1 у документах фінансово-господарської діяльності ПП «ВКФ «Еліт-Дізайн» по взаємовідносинам з ТОВ «Ліагро ОСОБА_3», а саме: договір №1612-01 від 16.12.2016 року, видаткова накладна №ЛГ-1219023 від 19.12.2016 року, видаткова накладна №ЛГ-1219022 від 19.12.2016 року виконані не ОСОБА_1, а іншою особою з наслідуванням його справжнього підпису.

Таким чином, 29.04.2016 року ОСОБА_1, діючи умисно, маючи умисел на сприяння невстановленій у ході досудового розслідування особі у здійсненні фіктивного підприємництва, за попередньою змовою з зазначеною невстановленою особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинив пособництво у фіктивному підприємництві, а саме придбанні юридичної особи - ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» (код за ЄДРПОУ 40331223), де виступив номінальним засновником та директором з метою прикриття незаконної діяльності.

Тобто ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому

ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, який кваліфікується як пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні субєкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_1- адвокат ОСОБА_2 , у підготовчому судовому засідання заявив клопотання, щодо звільнення обвинуваченогоЛукаша Р.Я., від кримінальної відповідальності на підставіст.49 КК України, відповідно до мотивів, наведених захисником в клопотанні про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5ст.27, ч.1 ст.205 КК України , про що він надав відповідну заяву, в якій висловив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обвинувачений ОСОБА_1, також підтримав у підготовчому судовому засіданні клопотання захисника, при цьому, підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він вчинив дане кримінальне правопорушення. Провину свою визнав.

Прокурор у підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, на підставіст. 49 КК Україниза кримінальне правопорушення, передбачене ч.5ст.27, ч.1 ст. 205 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Вивчивши клопотання захисника та матеріали кримінального провадження, роз'яснивши обвинуваченому ОСОБА_1, правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому, останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з вказаних підстав, вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, посилаючись на те, що з дня події минули строки притягнення ОСОБА_1, до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимогст. 314 КПК Україниу підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2ст. 284 КК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2ст. 284 КПК Україникримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимогст. 49 КК Україниматеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності є закінчення встановлених законом строків давності та відсутність обставин, що порушують перебіг строків давності.

Крім того, особу може бути звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності також за наявності поряд з цим процесуально-правових підстав, таких як притягнення особи до кримінальної відповідальності, що починається як стадія кримінального провадження з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, та за наявності згоди підозрюваного на таке звільнення від кримінальної відповідальності.

У судовому засіданні шляхом опитування обвинуваченого ОСОБА_1 , та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину останньому, дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що протиправні дії ОСОБА_1 , мали місце у квітні 2016 року.

Вказані обставини свідчать про те, що з дня вчинення кримінального правопорушення, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1 , передбаченого ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, минуло понад 2 роки, крім того, по справі відсутні обставини, які б зупиняли або переривали перебіг строків давності.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбаченихст. 49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання захисника підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки кримінальне правопорушення, передбачене ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня вчинення злочину минуло понад два роки, що є підставою, відповідно до вимог п.1 ч.2ст. 284 КПК Українитаст. 49 КК Українидля звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Обставин, які б виключали звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , та закриття даного кримінального провадження у зв'язку із закінченням строків давності судом не встановлено.

Запобіжний захід ОСОБА_1, по даному кримінальному провадженню не обирався.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44,49 КК України ,ст.ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_1 Ярославовича- адвоката ОСОБА_2 , про звільнення від кримінальної відповідальності на підставіст. 49 КК Україниза вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України , у кримінальному провадженні № 32018080000000067 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України .

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5ст.27 ч.1 ст. 205 КК України закрити на підставі п.1 ч.2ст. 284 КПК України.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Дніпровського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя О.О. Лобарчук