Постанова № 78821721, 14.12.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/21717/18

3-8703/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса місця реєстрації (проживання): АДРЕСА_1, працює - керівник ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

22 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0363/10000/18 про порушення митних правил від 29 червня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» 10 травня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662, який надійшов від компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (EMMA, NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) на адресу - «ОСОБА_1» (ОСОБА_2, АДРЕСА_1, contact: НОМЕР_2), було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент к пресу», загальною вартістю 23 250,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- коносамент від 29 квітня 2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- чистий аркуш з печаткою «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 15 травня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_1» (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28 червня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску "Морський торговельний порт "Южний") через митний кордон України в контейнері № MRKU4393722 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 14 червня 2018 року № UA500000/2018/907329 на адресу ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1) переміщено товари «преси для обробки металів: прес листогибочний WC67K-100T3200 - 1 шт., гильотина QC12K-6X2500 - 1 шт., інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10700 кг, нетто 10600 кг.

У якості підстави для переміщення 28 червня 2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент к пресу», загальною вартістю 12750,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- коносамент від 29 квітня 2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662 у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари; одержувача - ПП «ОСОБА_1»; відправника - «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (Китай).

Крім того, повністю ідентичними є коносамент № MAEU964789210, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 750,00 доларів США, а в інвойсі від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4540217662, вартість товарів зазначена у розмірі 23 250,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент к пресу», вартістю 608898,20 грн. (23250,00 доларів США, по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,18917 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 31 серпня 2018 року матеріали справи направлені до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

07 листопада 2018 року матеріали справи повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що інвойс від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4540217662 на суму 23250 доларів США не відповідає дійсності, оскільки в ньому наявні недоліки, а саме вказано два місця товару замість трьох, третій товар зазначений без вказівки на модель пресу, а також в інвойсі вказана вартість за фрахт та страховку, чого в цьому документі зазначено не має бути. Вартість товару, вказана в додатку № 4 від 05 грудня 2017 року до контракту та у комерційному інвойсі № 18-KR-051 від 26 квітня 2018 року, повністю відповідає та складає 12750 доларів США. З приводу цієї ситуації ОСОБА_1 звернувся до компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD», яка листом від 04 червня 2018 року підтвердила допущені співробітниками компанії помилки у надісланих документах.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0363/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 10 травня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662, який надійшов від компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (EMMA, NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) на адресу - «ОСОБА_1» (ОСОБА_2, АДРЕСА_1, contact: НОМЕР_2), було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент к пресу», загальною вартістю 23 250,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- коносамент від 29 квітня 2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- чистий аркуш з печаткою «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 15 травня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4540217662 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_1» (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28 червня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску "Морський торговельний порт "Южний") через митний кордон України в контейнері № MRKU4393722 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 14 червня 2018 року № UA500000/2018/907329 на адресу ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1) переміщено товари «преси для обробки металів: прес листогибочний WC67K-100T3200 - 1 шт., гильотина QC12K-6X2500 - 1 шт., інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10700 кг, нетто 10600 кг.

У якості підстави для переміщення 28 червня 2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051 на товари «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/«преси для обробки металів, інструмент к пресу», загальною вартістю 12750,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA, Китай) до ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1);

- коносамент від 29 квітня 2018 року № MAEU964789210 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI MING» у контейнері № MRKU4393722, а саме: «PRESS BRAKE WC67K-100T3200 - 1 шт., SHEARING MACHINE QC12K-6X2500 - 1 шт., PRESS BRAKE TOOL»/ «преси для обробки металів, інструмент к пресу» загальною вагою брутто 10 700,00 кг, об'ємом 20,73 куб. м., відправником яких зазначено компанію «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» (NEW RIVER ROAD, NO. 18 LISHUI DISTRICT, NANJING, JIANGSU, CHINA) до «ОСОБА_1», (АДРЕСА_1, TEL./FAX НОМЕР_2, CONTACT PERSON: ОСОБА_2) / («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, тел. НОМЕР_2, контактна особа: ОСОБА_2) / ПП «ОСОБА_1» (ЄДРПОУ НОМЕР_3, Україна, АДРЕСА_1).

29 червня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0363/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0363/10000/18 складено відносно ОСОБА_1

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що інвойс від 26 квітня 2018 року № 18-KR-051, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4540217662 на суму 23250 доларів США не відповідає дійсності, оскільки в ньому наявні недоліки, а саме вказано два місця товару замість трьох, третій товар зазначений без вказівки на модель пресу, а також в інвойсі вказана вартість за фрахт та страховку, чого в цьому документі зазначено не має бути.

Вартість товару, вказана в додатку № 4 від 05 грудня 2017 року до контракту та у комерційному інвойсі № 18-KR-051 від 26 квітня 2018 року, повністю відповідає та складає 12750 доларів США (а.с. 131, 132).

З відповіді компанії «NANJING KLAUS CNC MACHINERY CO., LTD» від 04 червня 2018 року вбачається, що раніше надіслані документи щодо поставки товару були помилковими (а.с. 140).

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У результаті проведення додаткової перевірки Київською міською митницею ДФС не здобуто будь-яких нових доказів, які б підвереджували факт вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: