Ухвала суду № 78776839, 17.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/23481/18

17 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., при секретарі судового засідання Таргоні І.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС"(код40966770,01021,м.Київ,ВУЛ.МИХАЙЛА ГРУШЕВСЬКОГО,будинок 28/2,нежиле приміщення43), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Київспецпарксервіс»(кодЄДРПОУ 39748168),ТОВ «Спецпарксервіс»(код37686807),ТОВ «Старлес»(код41260138),ТОВ «СантексСтрой» (код39644444),ТОВ «АгрофірмаЧорнолазка» (код41344998),ТОВ «Аграрнакомпанія Маломощаницька»(код41344929),ПП «ТерраТрейд» (код41487731)з можливістю вилучити (здійснити виїмку) документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000044 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Київспецпарксервіс» (код ЄДРПОУ 39748168, м. Рівне, вул. Гагаріна, 39), ТОВ «Спецпарксервіс» (код ЄДРПОУ 37686807, м. Рівне, вул. Гагаріна, 39), ТОВ «Старлес» (код ЄДРПОУ 41260138, м. Рівне, вул. Вінницька, 60), ТОВ «Сантекс Строй» (код ЄДРПОУ 39644444, м. Київ, вул. Дегтяренка, 33), ТОВ «Агрофірма Чорнолазка» (код ЄДРПОУ 41344998, м. Київ, вул. Дегтяренка, 33), ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька» (код ЄДРПОУ 41344929, м. Київ, вул. Дегтяренка, 33), ПП «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 41487731, м. Рівне, вул. Вінницька, 60), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, повязаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат субєктам господарювання реального сектору економіки, у 2017-2018р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб'єкти господарювання з ознаками фіктивності.

У ході аналізу діяльності підприємств встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, вказані СГД не займаються повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховують свою незаконну діяльність.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках, ТОВ «Київспецпарксервіс» ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД» невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для субєктів реального сектору економіки.

Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.205 КК України.

Встановлено, що невстановлені особи, які від імені вказаних СГД й надалі продовжують надавати послуги реальному сектору з незаконної мінімізації податкових зобовязань, тим самим ухилятись від сплати податків.

Також встановлено, що вищезгадані підприємства що мають ознаки фіктивності провели ряд сумнівних фінансово-господарських операції з ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС"(код40966770,01021,м.Київ,ВУЛ.МИХАЙЛА ГРУШЕВСЬКОГО,будинок 28/2,нежиле приміщення43), у підтвердження чи спростування яких необхідно отримати належні документальні відомості.

Враховуючи вищевикладене та з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Київспецпарксервіс» ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД» з ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС" за період 2017-2018 років та знаходяться у володінні останнього.

З метоюзабезпечення цілісностідокументів таречей,які знаходятьсяу ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС" забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами у кримінальному провадженні, є необхідність вилучити документи проведених фінансових розрахунків зі вказаними СГД.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС" знаходиться інформація та оригінали первинних фінансово-господарських документів щодо взаєморозрахунків з ТОВ «Київспецпарксервіс» ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС" та можливість їх вилучити.

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити. Просив проводити розгляд клопотання без участі особи у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обовязковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цьогоКодексусудове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не зявились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться у ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС"(код40966770,01021,м.Київ,ВУЛ.МИХАЙЛА ГРУШЕВСЬКОГО,будинок 28/2,нежиле приміщення43), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: Шишку О.А., Мельник В.В., Прокопчуку Г.М., Ганджуку Я.М., Шевлюзі М.І., Чопку Р.Б., Крейтеру А.О. та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11М, ОСОБА_12, або іншим працівникам податкової міліції за дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), що міститься в електронних базах даних та провести їх вилучення (здійснення їх виїмки) у ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС"(код40966770,01021,м.Київ,ВУЛ.МИХАЙЛА ГРУШЕВСЬКОГО,будинок 28/2,нежиле приміщення43), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Київспецпарксервіс» (код ЄДРПОУ 39748168), ТОВ «Спецпарксервіс» (код 37686807), ТОВ «Старлес» (код 41260138), ТОВ «Сантекс Строй» (код 39644444), ТОВ «Агрофірма Чорнолазка» (код 41344998), ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька» (код 41344929), ПП «Терра Трейд» (код 41487731), в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС", службові обов'язки (розподіл обов'язків - посадові інструкції на посадових осіб) зокрема, що перебували на посаді директора та бухгалтера на час проведення розрахунків з ТОВ «Київспецпарксервіс», ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД», а також, надати належним чином завірені копії документів по взаєморозрахунках з субєктами господарювання, які поставляли товари (послуги) для ТОВ "ОДЕСБУДСЕРВІС", що в подальшому були реалізовані в адресу ТОВ «Київспецпарксервіс», ТОВ «Спецпарксервіс», ТОВ «Старлес», ТОВ «Сантекс Строй», ТОВ «Агрофірма Чорнолазка», ТОВ «Аграрна компанія Маломощаницька», ПП «ОСОБА_3 ЛТД», згідно переліку необхідних документів відображеному вище.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя