Ухвала суду № 78738201, 17.12.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/1480/18

Провадження № 1-кп/522/22/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 грудня 2018 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - Попревича В.М.

секретар судового засідання – Пешко Я.С.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Одесі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000097 від 10.10.2017 року, стосовно:

ОСОБА_1, який народився 01 листопада 1966 року у м. Одесі, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_1, директор СПП "Агро-2000", одружений, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, та фактично проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимий,

- за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

учасники процесу:

прокурор - Крещенко В.В.,

обвинувачений – ОСОБА_1,

захисник - ОСОБА_2,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, встановлено, що Березівською районною державною адміністрацією Одеської області 04.08.2000 проведено державну реєстрацію Сільськогосподарського приватного підприємства «Агро-2000» (код ЄДРПОУ 30849165) за реєстраційним № 04056888Ю0010152.

15.08.2000 року СПП «Агро-2000» взято на податковий облік у Березівському відділенні Комінтернівської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області. Підприємство 17.08.2000 зареєстровано в якості платника податку на додану вартість та присвоєно індивідуальний податковий номер 308491615106. СПП «Агро-2000» перебуває на спрощеній системі оподаткування та є платником єдиного податку четвертої групи, податку на додану вартість, а також інших обов’язкових податків і зборів.

Основним видом діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

На підставі протоколу № 16 від 24.10.2007 зборів власників СПП «Агро-2000», директором підприємства призначено ОСОБА_1. До виконання обов’язків ОСОБА_1 приступив на підставі наказу № 4-А/07 від 24.10.2007. Посаду головного бухгалтера СПП «Агро-2000» обіймає ОСОБА_3

Діяльність ОСОБА_1, як директора СПП «Агро-2000», регулюється Статутом підприємства, Податковим кодексом України, Законом України №1576-ХІ від 19.09.1991 «Про господарські товариства», Законом України №996-ХІV від 16.07.1999 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про господарські товариства» виконавчим органом товариства з обмеженою відповідальністю є директор, який вирішує усі питання діяльності товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників.

Згідно з п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну але не менше трьох років, несе посадова особа, яка здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно з п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Так, у липні 2017 року ОСОБА_1 як директору СПП «Агро-2000», стало відомо, що вказаним підприємством зібрано врожаю на 1256,63 тон пшениці більше ніж відображено у статистичній звітності підприємства, а саме формі №37-сг. У той же час, у ОСОБА_1 виник злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків, шляхом реалізації 1256,63 тон пшениці за готівкові кошти без відображення вказаної фінансово-господарської операції у податковій звітності СПП «Агро-2000».

Після чого, у липні 2017 року, більш точних дати та часу не встановлено, ОСОБА_1 будучи службовою особою - директором СПП «Агро-2000», умисно, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п.п. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 194.1, ст. 194, п.п. «а», п. 193.1 ст. 193, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1, п. 201.8, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України та інших законодавчих актів, з метою ухилення від сплати податків та отримання додаткового прибутку, на території складського приміщення СПП «Агро-2000», розташованого у с. Новокальчеве, Березівського району Одеської області, продав 1256,63 тон пшениці за готівкові кошти без відображення у податковій звітності підприємства, в результаті чого до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 806 337,58 грн., що є коштами у значних розмірах, так як в тисячу разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, дії ОСОБА_1 за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України кваліфіковані правильно за кваліфікуючими ознаками – умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України, прокурор подає клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, оскільки збиток спричинений державі останній сплатив в повному обсязі, що підтверджується платіжним дорученням № 18 від 22.01.2018 на загальну суму 806 337,58 грн., і що було встановлено під час досудового розслідування.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Обвинувачений та його захисник у судовому засіданні, підтримали клопотання прокурора та просили закрити кримінальне провадження.

Суд, розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку учасників судового провадження, приходить до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України. Відповідно до якої, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України, питання про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до п.2 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.

Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 806 337,58 грн. відшкодована ОСОБА_1 у повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями № 18 від 22.01.2018 на загальну суму 806 337,58 грн.

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував завдану шкоду у повному обсязі, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, прокурор звернувся із клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження із вказаних підстав.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ч. 2 ст. 284, ст.ст.285-286,288,314,372,395 КПК України, суд -

у х в а л и в:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави витрати за проведення судово-економічної експертизи №104 від 17.01.2018 року у розмірі 5000 (п’ять тисяч) гривень.

Кримінальне провадження, зареєстроване у ЄРДР за №32017160000000097 від 10.10.2017 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області, через Приморський районний суд м. Одеси, протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси ОСОБА_4

17.12.2018