Ухвала суду № 78733319, 07.12.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5517/18

Провадження № 1-кс/234/7202/18

У Х В А Л А

про проведення експертизи

07 грудня 2018 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Костюков Д.Г., за участю секретаря Скоробогатової М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Краматорську Донецької області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про проведення експертизи по кримінальному провадженню ЄРДР№32018050390000019 від 17.04.2018 року,

ВСТАНОВИВ:

06.12.2018 року прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи в обґрунтування якого зазначив, що у провадженні Другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000019 від 17.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2016-2017 років ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), перебуває на податковому обліку в Покровській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. На теперішній час у слідства виникла необхідність у підтвердженні документальних висновків вказаних в акті №1158/05-99-13-02-17/22937130095 від 11.10.2018, про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань своєчасності та правильності нарахувань, сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. У зв’язку з наведеним для визначення розміру завданих збитків просить суд призначити судову товарознавчу експертизу.

Клопотання про проведення експертизи відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України.

Згідно з ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч.7 ст.244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, що звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Вивчивши надані матеріали суд приходить до висновку, що прокурором доведено те, що для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, оскільки для з’ясування важливих обставин, що мають значення для кримінального провадження (зокрема, що стосуються додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства з питань своєчасності та правильності нарахувань, сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про проведення експертизи по кримінальному провадженню ЄРДР№32018050390000019 від 17.04.2018 року – задовольнити.

Призначити проведення судово-економічної експертизи по даному кримінальному провадженню, на вирішення якої поставити наступні запитання:

Чи підтверджуються документальні висновки, вказані в акті №1158/05-99-13-02-17/22937130095 від 11.10.2018, про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з питань своєчасності та правильності нарахувань, сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, в частині:

-заниження отриманого оподаткованого доходу ( чистого доходу) за період з 01.04.2016 по 31.12.2016 на суму 8161740,25 грн., за період з 01.0.2017 по 31.12.2017 на суму 10218817,70 грн., з урахуванням того, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2) господарську діяльність не здійснював, звітність до ДФС не подавав, господарських та фінансових взаємовідносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) не мав;

-обов’язкової реєстрації платником податку на додану вартість, не нарахування та не сплати цього податку на рівні зареєстрованого платником з 11.04.2016 року, з урахуванням того, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2) господарську діяльність не здійснював, звітність до ДФС не подавав, господарських та фінансових взаємовідносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) не мав:

-визначення сум податкових зобов’язань з ПДВ, що призвело до несплати податкових зобов’язань з ПДВ за період з 11.04.2016 по 31.12.2016 у суму 1593685,72 грн., за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 у сумі 2043763,53 грн., з урахуванням того, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2) господарську діяльність не здійснював, звітність до ДФС не подавав, господарських та фінансових взаємовідносин з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) не мав;

-щодо обґрунтованості здійснення господарської діяльності, що не передбачена для фізичних осіб-підприємців платників єдиного податку, а також порушення вимог перебування на спрощеній системі оподаткування у 1 кварталі 2016р. фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1).

Доручити прокурору Черевко М.І. надати експертам матеріали кримінального провадження №32018050390000019 в 8 томах запаковані в один поліетиленовий пакет.

Проведення експертизи доручити експертам Донецького науково дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Роз’яснити, що на підставі ч.9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4