Ухвала суду № 78730708, 29.11.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/43396/18

Провадження № 1-кс/761/29423/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Фролової І.В.,

при секретарі - Подоляні Ю.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції Миколаєвського Б.А., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016100110000130 від 27.04. 2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції Миколаєвський Б.А. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні Льовкіним В.Л., згідно якого просить надати старшим слідчому з ОВС 4-гоВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Миколаєвському Б.А., Шейну Д.К., Загуменному К.О., Сабурову С.П., Іщук Н.О., старшому оперуповноваженому з ОВС першого відділу міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС підполковнику податкової міліції Неруш А.В., тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю, а саме: SWIFT-перекази - виписок у форматі SWIFT-повідомлення по рахунках: № НОМЕР_4, який відкритий в ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 353586), володільцем якого являється фізична особа підприємець ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1), з моменту відкриття банківських рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДР; документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення, IP-адреси та номери телефонів, з яких надходили електроні повідомлення та здійснювалося віддалене керування рахунками та забезпечувалася робота віддаленого доступу типу «Інтернет-клієнт-банк»; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000130 від 27.04. 2016, відносно службових осіб ТОВ «БаДМ» (код ЄДР 31816235), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «БаДМ», з метою ухилення від сплати податку на прибуток, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних, отриманих від ТОВ «Капелоу» (код ЄДР 38792394), ПП «Сунатко» (код ЄДР 31459088), ТОВ «Проектсервісбуд» (код ЄДР 35934045), ТОВ НВП «Аріадна» (код ЄДР 31034548), ТОВ «Сантерра Фарм» (код ЄДР 30213096), ТОВ «Медвейн» (код ЄДР 39652078), ТОВ НВП «Система» (код ЄДР 30608759), відповідно до яких перелічені суб'єкти господарської діяльності надавали в адресу ТОВ «БаДМ» товарно-матеріальні цінності та послуги.

Відповідно до акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БаДМ» від 12.02.2016 за № 25/28-01-50-31816235 з питань дотримання вимог податкового законодавства та своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати до державного бюджету податку на прибуток при господарських відносинах з ТОВ «Капелоу», ПП «Сунатко», ТОВ «Проектсервісбуд», ТОВ НВП «Аріадна», ТОВ «Сантерра фарм», ТОВ «Медвейн», за період 2015 року, нарахована сума ухилення від сплати податку на прибуток у розмірі 649 554 грн.

Вході досудового розслідування другого епізоду встановлено, що ТОВ «БаДМ», в особі генеральний директор ОСОБА_9 та головного бухгалтера вказаного підприємства ОСОБА_10 у період з 01.01.2014 по 31.12.2014 мало взаємовідносини з фізичними особами підприємцями у кількості 162 осіб. На підставі укладених договорів, фізичними особами підприємцями здійснено посередницькі послуги з продажу товарів та виписано акти про виконання робіт, які не містять конкретного виду наданих послуг, виконаних фізичними особами підприємцями. Також, надані акти виконаних робіт не дають можливості встановити зв'язок отриманих послуг з господарською-діяльністю підприємства.

Тобто, зазначена інформація в актах про виконання робіт та звітах-розрахунків винагороди не дає можливості встановити факту надання посередницьких послуг фізичними особами підприємцями, які б доводили їх зв'язок з господарською діяльністю підприємства, всього у сумі 25 534 426,02 грн.

Також, посадові особи ТОВ «БаДМ» здійснювали списання лікарських засобів та виробів медичного призначення та передавали їх на утилізацію, що підтверджується актами на списання матеріалів. В перевіряємому періоді списано лікарських засобів та виробів медичного призначення на загальну суму 23 585 926,84 грн. Виходячи з положень пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 податкового кодексу України для віднесення до складу витрат в податковому обліку необхідна наявність документальних доказів, що підтверджують, зокрема, факт отримання товарів (послуг) та одночасно безпосередній прямий зв'язок витрат по оплаті таких товарів (послуг) з власною діяльністю платника. Таким чином, до складу витрат віднесено вартість списаних лікарських засобів та виробів медичного призначення, без надання відповідних підтверджуючих документів, які б доводили їх зв'язок з господарською діяльністю підприємства всього у сумі 23 585 926,84 грн.

Додатково встановлено, що ТОВ «БаДМ» отримано грошові кошти від фізичних осіб ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_2) у сумі 9 297 034,29 грн., ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_3) у сумі 4 688 473,00 грн. в рахунок оплати за поставлений товар ТОВ «БаДМ» фізичним особам - ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15

Згідно наданих до перевірки документів взаємовідносин між ТОВ «БаДМ» та ОСОБА_11, ОСОБА_12. не встановлено, а саме відсутні договори та первинні документи щодо продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Також не надано документів, підтверджуючих надання згоди ТОВ «БаДМ» на здійснення виконання зобов'язань ОСОБА_11 та ОСОБА_12 у відповідності до статті 520 Цивільного кодексу України. В порушення п.137.10 ст.137 ПК України, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої ТОВ «БаДМ» від ОСОБА_11, ОСОБА_12 у розмірі 13 985 507,29 грн. вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок.

Згідно акту перевірки від 11.05.2016 №81/28-01-50-31816235 загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «БаДМ» складає 18 072 614 грн.

В судове засідання слідчий не з'явився, через канцелярію суду подав клопотання про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК») в судове засідання не з'явилася, про час та місце слухання справи повідомлена належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчий з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції Миколаєвського Б.А., поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016100110000130 від 27.04. 2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити у повному обсязі.

Надати старшому слідчому з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції Миколаєвському Б.А. тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю, та перебувають у володінні ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 353586), розташованого за адресою: м. Чернігів, вул. Серьожнікова, 6, SWIFT-переказів - виписок у форматі SWIFT-повідомлення по рахунках з моменту відкриття банківського рахунку по 29.11.2018 року, а саме:

№ НОМЕР_4, який відкритий в ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 353586), володільцем якого являється фізична особа підприємець ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1), з моменту відкриття банківських рахунків по 29.11.2018 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДР;

документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення, IP-адреси та номери телефонів, з яких надходили електроні повідомлення та здійснювалося віддалене керування рахунками та забезпечувалася робота віддаленого доступу типу «Інтернет-клієнт-банк»;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ЧЕРНІГІВСЬКЕ РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя