Ухвала суду № 78676457, 22.11.2018, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/20840/18

Провадження №: 1-кс/752/10621/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

22.11.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Хоменко В.С., при секретарі Павлюх П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження, внесеного в рамках кримінального провадження №42018101010000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальського Р. А., про тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальського Р. А., про тимчасовий доступ до документів які повинні зберігатися в приміщеннях Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, а саме до оригіналів документів: оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року; оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року; оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року; оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року; оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року, з усіма додатками; оригінал розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи від 26.02.2018 року»; оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління Буник Ж.П.; оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління Буник Ж.П.

Прокурор Ковальський Р.А. в судове засідання не з'явився, подав заяву в якій просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити.

Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні Голосіївського УП ГУНП у м. Києві перебуває кримінальне провадження №42018101010000161 від 24.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України за фактом того, що співробітники Броварської ОДПІ спільно з працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ вступили у злочинну змову з посадовими особами ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу вказаним підприємствам 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із наданих прокурором документів вбачається, що в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріарт» встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ «Ріарт» на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 47 765 759, 88 грн., в т.ч. ПДВ 7 960 867, 97 грн. з номенклатурою товару: насіння соняшнику, оренда офісу, меблі, іграшки, вироби с пластмаси, вироби зі шкіри тощо, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 47 765 206, 26 грн, в т.ч. ПДВ 7 960 867, 77грн з номенклатурою товару: послуги охорони об'єктів, олія соняшникова нерафінована.

Також, аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Саларес» встановлено, що згідно даних наявних в АІС Архів електронної звітності (ЄРПН/Реєстр податкових накладних) ТОВ «Саларес» на протязі 2017-2018 придбало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: канцелярські вироби, папка пластикова, насіння соняшника, запчастини, транспортні послуги, оренда офісу, консультативні послуги, ПММ, газ скраплений, побутова техніка, годинники, світильники, дитячі велосипеди, газовий конденсат, а на протязі 2018 року реалізувало товарів/послуг на загальну суму 48 143 649, 27 грн., в т.ч. ПДВ 8 023 858, 19 грн. з номенклатурою товару: послуги охорони об'єктів, олія соняшникова нерафінована, інформаційні послуги.

Таким чином встановлено, що ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» на протязі 2017-2018 років було задіяне в схемі незаконного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

Встановлено, що до Броварської ОДПІ неодноразово надходили заяви від ТОВ «Ріарт» про приєднання до договору про визнання електронних документів, а саме: 03.01.2018, 16.01.2018 та 08.02.2018 та від ТОВ «Саларес» 04.01.2018, 09.02.2018. Однак системою автоматично було відхилено приєднання вищезазначених заяв.

В той же час, 07.02.2018 заступник начальника управління обслуговування платників Броварської ОДПІ Буник Ж.П. направляє службові записки на ім'я першого заступника начальника Броварської ОДПІ полковника податкової міліції Ледовських Є.В. В даних службових записках Буник Ж.П. посилається на протокол №26-П від 07.02.2018, який є підставою для направлення зазначених службових записок. Але в протоколі №26-П відсутня будь-яка інформація щодо проведення заходів по встановленню ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес». Службова записка має номер 138/10-06-08-03 від 07.02.2018 (дата реєстрації в системі «управління документами» 15 годин 33 хвилин) по ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» 139/10-06-08-03 від 07.02.2018.

08.02.2018 начальник оперативного управління Броварської ОДПІ полковник податкової міліції Титаренко В.В. направляє службову записку «Про надання інформації щодо відпрацювання СГД» на ім'я заступника начальника управління обслуговування платників Броварської ОДПІ Буник Ж.П., а саме про те, що були проведені заходи щодо відпрацювання ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес», встановлено керівників підприємств ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які підтвердили свою причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності, надавши письмові пояснення та документальне підтвердження щодо суборенди офісного приміщення.

В ході вивчення матеріалів зібраних працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ під час відпрацювання ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес», встановлено, що в зазначених матеріалах знаходяться пояснення ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які були опитані 07.02.2018 старшим оперуповноваженим ВОВЕЗ ОУ Броварької ОДПІ ОСОБА_7, копії громадянського паспортів на ім'я ОСОБА_5 та ОСОБА_6, копія договорів суборенди нежитлового приміщення від 31.07.2017 між зазначеними підприємствами та ТОВ «Арам Плюс», а саме місцезнаходження офісного приміщення за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Олега Оникієнко, 125, офіс 15.

В порушення наказу №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», співробітником оперативного управління не здійсненний виїзд до офісного приміщення за вищезазначеною адресою та не встановлено його місцезнаходження.

26.02.2018 на підставі протоколу №39-П робочої групи Броварської ОДПІ прийнято рішення щодо надання статусу суб'єкта електронного документообігу та внесення відповідного запису до електронного журналу договорів по вище вказаним підприємствам.

Також, співробітниками УВБ ТО ДФС у Київській області здійснений виїзд за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Олега Оникієнко, 125, офіс 15 та отримано лист від власника приміщень директора ПАТ «Українська комерційно-виробнича фірма сільськогосподарських підприємств» ОСОБА_8, що ні підприємство ТОВ «Арам Плюс», ні ТОВ «Ріарт», ні ТОВ «Саларес» не заключало ніяких договорів оренди або суборенди, та зазначені підприємства власнику не знайомі.

04.06.2018 за №303/10-36-22-03 по ТОВ «Ріарт» та 06.06.2018 №306/10-36-22-03 по ТОВ «Саларес» направлені службові записки на адресу начальника управління аудиту ГУ ДФС у Київській області щодо проведення позапланової документальної перевірки зазначених підприємств.

Вище наведені факти можуть свідчити про те, що співробітники Броварської ОДПІ спільно з працівниками оперативного управління Броварської ОДПІ вступили у злочинну змову з посадовими особами вказаних підприємств та іншими невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби внесли в офіційні документи завідомо неправдиві дані, які в подальшому стали підставою для підключення договорів про визнання електронних документів, що в свою чергу надало змогу ТОВ «Ріарт» та ТОВ «Саларес» 26.02.2018 здійснити реалізацію товару, який відрізняється від придбаного, тобто надали перевагу у реалізації схеми неправомірного формування податкового кредиту на користь реально діючих суб'єктів господарювання, що сприяло в подальшому мінімізації останніми податків до бюджету.

З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та всебічності розслідування всіх обставин скоєного правопорушення службовими особами Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та з метою збереження всіх необхідних документів необхідно витребувати та вилучити документи, на яких маються підписи службових осіб Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, з метою збереження оригіналів документів, які можуть вказувати на протиправну діяльність службових осіб.

Прокурором в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебуває у володінні Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286.

Беручи до уваги викладене вище, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

ухвалив:

клопотання - задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №1 м. Києва Ковальському Р. А. тимчасовий доступ до оригіналів документів, які повинні зберігатися в приміщеннях Броварської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області, яка розташована за адресом: Київська область, м. Бровари, вул. Київська, 286, а саме до оригіналів документів:

1) оригінал протоколу № 26-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 07.02.2018 року;

2) оригінал протоколу №27-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 08.02.2018 року;

3)оригінал протоколу №28-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року;

4)оригінал протоколу №29-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 09.02.2018 року;

5)оригінал протоколу №39-П засідання робочої групи щодо порушення формування схемного кредиту та зменшення податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки та упередження участі підприємств у схемах ухилення від оподаткування (створеної відповідно до розпорядження Броварської ОДПІ від 10.10.2017 року №32-Р «Про створення тимчасової робочої групи») від 26.02.2018 року;

6)оригінал службової записки №138/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління Буник Ж.П.;

7)оригінал службової записки №139/10-06-08-03 від 07.02.2018 року за підписом заступника начальника управління Буник Ж.П., з можливістю їх вилучення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов'язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.С. Хоменко