Ухвала суду № 78676184, 15.11.2018, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/12402/18

Провадження № 1-кс/727/4619/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2018 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3

розглянувшивсудовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про проведення обшукупо матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018260000000346 від 03.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді звернувся прокурор з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Вітадор» (ЄДРПОУ 33487578, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92, Новоселицького району, Чернівецької області) у період 2015-2016 років, шляхом безпідставного формування витрат від приватних підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1162554 грн.

Вказані порушення вимог податкового законодавства знайшли своє відображення у Акті про результати документальної планової перевірки ТОВ «Вітадор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 від 30.05.2017 №1437/24-13-14-09/333487578 та у Акті про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Вітадор» податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року з питань викладених в запереченні №55 від 06.06.2017 року (вх. №374/10 від 06.06.2017) на акт планової документальної перевірки № 1437/24-13-14-09/ 33487578 від 30.05.2017.

В ході документальної позапланової перевірки встановлено, що ТОВ «Вітадор» протягом 2015-2016 років, до складу собівартості реалізованої продукції по деклараціях з податку на прибуток підприємств включено витрати з придбаного вугілля деревного, що відображено в регістрах бухгалтерського обліку, від постачальників, а саме ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

До перевірки не надано товарно-транспортних документів, що підтверджують факт перевезення товарів від ФОП-ів до ТОВ «Вітадор». Таким чином, перевіркою не ідентифіковано фактичних місць зберігання товарів до дати їх поставки покупцю - ТОВ «Вітадор». За даними бухгалтерського обліку на ТОВ «Вітадор» відсутні транспортні засоби, договори з надання послуг по транспортному перевезенню від ФОП-ів до ТОВ «Вітадор» не укладались та розрахунки не здійснювались.

Перевіркою не підтверджено фактичне переміщення товару від фізичних осіб-підприємців до ТОВ «Вітадор», за даних обставин неможливо встановити де, за якою адресою, ким та якими транспортними засобами здійснювалося відвантаження та перевезення товару.

Окрім цього, в ході документальної перевірки встановлено, що в податкових деклараціях платників єдиного податку фізичних осіб-підприємців за 2016 рік не підтверджено отримані доходи від ТОВ «Вітадор» протягом 2016 року. У ФОП-ів відсутні виробничі, складські приміщення та інше нерухоме майно для здійснення діяльності із оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Враховуючи вищезазначене, задекларовані господарські операції із придбання у ФОП-ів ТМЦ не відбулася у дійсності. Рух активів від ФОП-ів до ТОВ «Вітадор» в дійсності не відбувся. Надані первинні документи не опосередковувалися реальним рухом активів між ФОП-ми та ТОВ «Вітадор».

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України виникла необхідність в проведенні обшуку в нежитлових приміщеннях де ТОВ «Вітадор» здійснює свою діяльність, які на праві комунальної власності належать Територіальній громаді міста Новоселиця в особі Новоселицької міської ради, орендарем яких є ТОВ «Віват», та суборендарем яких є ТОВ «Вітадор» за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Вітадор», фізичних осіб підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , за 2015-2016 роки щодо придбання/реалізації вугілля деревного, а саме: реєстраційних документів, договорів, угод, контрактів, накладних на поставку товару, специфікацій, супровідних документів та документів, згідно яких були закуплені товари, документів складського обліку та обліку товарів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, реєстрів накладних, книг доходів та витрат, первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, записів на паперових, електронних носіях щодо неофіційної бухгалтерії, печаток, штампів, кліше, банківських карток, виписки з рахунків банків.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Згідно ст. 233 ч.2 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Встановлено, що03.10.2018року до ЄРДР внесені відомостіза №42018260000000346, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З матеріалів доданих до клопотання встановлено, що в нежитлових приміщеннях де ТОВ «Вітадор»здійснює своюдіяльність, можуть знаходитись документи, речі, які мають значення речового доказу у даному кримінальному провадженні.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення за адресою: Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92, на праві комунальної власності належать Новоселицькій міській раді.

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях де ТОВ «Вітадор» здійснює свою діяльність, які на праві комунальної власності належать Територіальній громаді міста Новоселиця в особі Новоселицької міської ради, орендарем яких є ТОВ «Віват», та суборендарем яких є ТОВ «Вітадор» за адресою: Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92, з метою відшукання та вилучення печаток, штампів, кліше, фінансово-господарських документів ТОВ «Вітадор», фізичних осіб підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , за 2015-2016 роки щодо придбання/реалізації вугілля деревного, а саме:

- реєстраційних документів, договорів, угод, контрактів, накладних на поставку товару, специфікацій, супровідних документів та документів, згідно яких були закуплені товари, документів складського обліку та обліку товарів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, реєстрів накладних, книг доходів та витрат, первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, записів на паперових, електронних носіях щодо неофіційної бухгалтерії;

Вважаю, що в іншій частині клопотання щодо вилучення банківських карток, виписки з рахунків банків, слід відмовити, оскільки прокурором у клопотанні та в судовому засіданні не доведено, що таке вилучення матиме доказове значення по справі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях де ТОВ «Вітадор» здійснює свою діяльність, які на праві комунальної власності належать Територіальній громаді міста Новоселиця в особі Новоселицької міської ради, орендарем яких є ТОВ «Віват», та суборендарем яких є ТОВ «Вітадор» за адресою: Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92, з метою відшукання та вилучення печаток, штампів, кліше, фінансово-господарських документів ТОВ «Вітадор», фізичних осіб підприємців ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , за 2015-2016 роки щодо придбання/реалізації вугілля деревного, а саме:

- реєстраційних документів, договорів, угод, контрактів, накладних на поставку товару, специфікацій, супровідних документів та документів, згідно яких були закуплені товари, документів складського обліку та обліку товарів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, реєстрів накладних, книг доходів та витрат, первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, записів на паперових, електронних носіях щодо неофіційної бухгалтерії;

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Копію цієї ухвали мені вручено __ ____ 2018 року

________ (підпис)