Ухвала суду № 78631145, 19.11.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/57045/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О., при секретарі Саницькій Б.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_1, слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19.11.2018 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О. надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_1, погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017000000003128, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.10.2017 року, за фактом формування невстановленою групою осіб «штучного» податкового кредиту для підприємств експортерів продукції, які в подальшому отримують безпідставне право на бюджетне відшкодування, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, формування фіктивного податкового кредиту підприємствами – імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств- імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Так досудовим розслідуванням встановлено, що в злочинній схемі на першій стадії скоєння злочину задіяні службові особи наступних СГД-імпортерів, а саме: ПП "АВТОІМПОРТГРУП" (код ЄДРПОУ 40308168), ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114), ТОВ "БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ"(код ЄДРПОУ 40239257), ТОВ "ЗАХІД-АВТО-ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 39032878), ПП "ГРАНД АВТО" (код ЄДРПОУ 41202228), ПП "ГК ГРУП" (код ЄДРПОУ 38796226), ТОВ "ОСОБА_3 ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40267551), ТОВ "ПРІВАЙС ЛТД" (код ЄДРПОУ 39976309), ПП "ОСОБА_4 ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 41202762) та ТОВ "ЦОЛЬДО" (код ЄДРПОУ 41185229) та інші.

Зазначені підприємства імпортери здійснюють імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним та юридичним особам – замовникам. Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), ПП «Волиньброксервіс» (ЄДРПОУ 41597142), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (ЄДРПОУ 38966022), ТОВ «Львівброксервіс» (код ЄДРПОУ 41413212) та ін.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що органам доходів і зборів, як підстава для переміщення та поміщення у митний режим імпорту товарів товарної позиції 8704, подавалися видані уповноваженими іноземними органами реєстраційні документи, в яких зазначена недостовірна інформація про календарну дату першої реєстрації транспортних засобів з метою ухилення під час ввезення автомобілів в Україну від застосування коригуючого коефіцієнту 40 до ставки акцизу на транспортні засоби згідно п.215.3.5 ст. 215 Податкового кодексу України. Внаслідок вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів, як підстави для такого переміщення, підроблених документів чи документів, отриманих незаконним шляхом, декларантами нарахування податків в порушення вимог згаданої норми Податкового кодексу України проводилося без застосування коригуючого коефіцієнту 40.

В подальшому, службові особи підприємств - імпортерів, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи електронний ключ, формують від імені підприємств - імпортерів, схемний податковий кредит з ПДВ, шляхом реєстрації податкових накладних з ознаками інтелектуальної підробки на користь суб’єктів господарювання, що містять ознаки фіктивності. Зазначені СГД, в подальшому, використовують зазначений фіктивний податковий кредит з ПДВ для надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, які ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Внаслідок вищезазначених фіктивних господарських операцій, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2017-2018 років, групою підприємств-імпортерів здійснено фіктивну реалізацію транспортних засобів на користь ФСПД та підприємств реального сектору економіки на загальну суму що перевищує 2 млрд. грн. При цьому, тільки сума ухилення від сплати податку на додану вартість складає понад 330 млн. грн.

Митне оформлення товарів «транспортні засоби» за вищевказаною схемою здійснюється в зоні діяльності Закарпатської, Житомирської, Львівської, Волинської та Рівненської митниць ДФС

Враховуючи викладене, досудовим розслідуванням встановлено, що в результаті проведеного митного оформлення за заниженою ставкою акцизного податку по наданих до митного контролю недостовірних відомостях про дату першої реєстрації автомобілів службові особи ПП «ТЕХАГРОТРАНС» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «АВТОІМПОРТГРУП» (ЄДРПОУ 40308168), ТОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» (ЄДРПОУ 40239257), ТОВ «ЗАХІДАВТОЛЕНД» (ЄДРПОУ 39032878), ТОВ «ЦОЛЬДО» (ЄДРПОУ 41185229, ПП «ГРАНД АВТО» (ЄДРПОУ 41202228), ТОВ «АВТОВЕСТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40267551), ПП «ГК Груп» (код ЄДРПОУ 38796226), ПП «ОСОБА_4 Захід» (код ЄДРПОУ 41202762), ТОВ "ЗБС" (код ЄДРПОУ 40287997), ТОВ «Львівброксервіс» (код ЄДРПОУ 41413212), ПП «Волиньброксервіс» (код ЄДРПОУ 41597142), діючи за попередньою змовою з посадовими особами Закарпатської, Житомирської, Рівненської, Львівської та Волинської митниць ДФС, діючи у групі, умисно ухилились від сплати акцизного податку до Державного бюджету України у сумі близько 20 млн. гривень.

На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що підтверджують первинну реєстрацію вантажних автомобілів, що імпортовані на територію України та фіктивно реалізовані на користь ФСПД, із подальшим продажем та реєстрацією на адресу підприємств реального сектору економіки та фізичних осіб. Дані первинні реєстраційні документи про державну реєстрацію та національну приналежність транспортних засобів, видані уповноваженими іноземними органами, перебувають у володінні та розпорядженні Регіональних сервісних центрів МВС України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказує на те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходиться у володінні територіальних сервісних центрів регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області, зокрема:

1. Територіального сервісного центру №1241 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49022, м. Дніпро, вул. Маліновського, 130;

2. Територіального сервісного центру №1242 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49501, м. Дніпро, пр. Праці, 16;

3. Територіального сервісного центру №1244 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 51840, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Дружби, 30;

4. Територіального сервісного центру №1249 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49083, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 31 Д.

В судове засідання слідчий не з’явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У даному випадку, вилучення оригіналів документів необхідне для досягнення мети отримання доступу, для повного, всебічного та об’єктивного досудового розслідування у подальшому, зокрема призначення та проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні територіальних сервісних центрів регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області, зокрема:

1. Територіального сервісного центру №1241 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49022, м. Дніпро, вул. Маліновського, 130;

2. Територіального сервісного центру №1242 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49501, м. Дніпро, пр. Праці, 16;

3. Територіального сервісного центру №1244 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 51840, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Дружби, 30;

4. Територіального сервісного центру №1249 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49083, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 31 Д, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

Оригінали фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні та розпорядженні територіальних сервісних центрів №1241; №1242; №1244 та №1249 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області, необхідно вилучити з метою проведення судово- почеркознавчої експертизи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування неможливо.

Вилучення копій документів недостатньо для призначення та проведення почеркознавчих досліджень, висновки яких, у свою чергу, слугуватимуть доказовою базою та відіграватимуть значну роль для досягнення істини у кримінальному провадженні, саме тому у органу досудового розслідування виникла необхідність у повторному зверненні із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів іншим слідчим відповідної регіональної прокуратури – відмовити, оскільки останні не є стороною обвинувачення в даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, –

У Х В А Л И В:

Клопотання – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_1, слідчим слідчої групи дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом комерційну таємницю з наданням можливості вилучення документів та інформації, що перебувають у володінні територіальних сервісних центрів регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області, зокрема:

1.Територіального сервісного центру №1241 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49022, м. Дніпро, вул. Маліновського, 130, а саме:

Оригінали первинних документів, на підставі яких здійснювалася первинна та наступна реєстрація (перереєстрація) автомобіля № шасі (VIN транспортного засобу): WMAN12ZZ7BY259740,

2.Територіального сервісного центру №1242 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49501, м. Дніпро, пр. Праці, 16, а саме:

Оригінали первинних документів, на підставі яких здійснювалася первинна та наступна реєстрація (перереєстрація) автомобіля № шасі (VIN транспортного засобу): WDB9061351N430860,

3.Територіального сервісного центру №1244 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 51840, Петриківський район, смт. Курилівка, вул. Дружби, 30, а саме:

Оригінали первинних документів, на підставі яких здійснювалася первинна та наступна реєстрація (перереєстрація) автомобілів № шасі (VIN транспортного засобу): WMA06XZZ0BW145602;YE13B2014WB410146;WK0S0002400081634;XLRTE47MS0E782967; XLRTE47MS0E779501,

4.Територіального сервісного центру №1249 регіонального сервісного центру МВС в Дніпропетровській області за адресою 49083, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 31 Д, а саме:

Оригінали первинних документів, на підставі яких здійснювалася первинна та наступна реєстрація (перереєстрація) автомобіля № шасі (VIN транспортного засобу): VF7YCSMFB12134016,

в тому числі: договорів (угод, контрактів); додатків до договорів (угод, контрактів); специфікацій, рахунків; видаткових накладних, податкових накладних; актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок; товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ; відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості; банківських виписок по розрахунковим рахункам; висновків експертного дослідження транспортних засобів і реєстраційних документів, що їх супроводжують; реєстрів основних листів митних декларацій та іншої додаткової інформації; заяв на реєстрацію транспортних засобів згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 04.06.2007р. №795 та Наказу МВС України від 10.02.2012р. №103; актів огляду реалізованих транспортних засобів; документів, що посвідчували осіб, які супроводжували виконання угод із придбання (реалізації) автомобілів; інших підтверджуючих документів первинної та послідуючої реєстрації вище перелічених автомобілів.

В іншій частині клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому Харченку С.В.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук