Ухвала суду № 78624077, 17.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/23357/18

УХВАЛА

17 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю секретаря судового засідання Редько К.О., розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 (далі – слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження №32018180000000049 від 17.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД ОСОБА_2» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б) та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаками вчинення злочинів передбачених ч.3 ст.212 КК України (далі – це ж кримінальне провадження), звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3, у якому просить надати тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1, Рівненська обл., Костопільський р-н., с. Деражне, вул. Кечил - оола, 3; ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2, Рівненська обл., Костопільський р-н., АДРЕСА_1, які знаходяться у Центрі (секторі, відділі, управлінні) надання адміністративних послуг Костопільської районної державної адміністрації за адресою Рівненська обл., м. Костопіль, вул. Незалежності, 7, з можливістю її вилучення.

Слідчий у клопотанні вказує, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД ОСОБА_2» податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ «СТД ОСОБА_2» здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ «СТД ОСОБА_2». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ «СТД ОСОБА_2» на сайтах із працевлаштування, а саме: www.work.ua, www.management.com.ua, www.rabota.ua, www.careerjet.ua, https://rabota-tut.ua/ru, www.jobik.net, https://jobs.org.ua, https://ua.trud.com, https://ua.linkedin.com. https://ua.vindazo.com.

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах «Tor-ba» здійснювалася від імені ФОП: ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1, ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ОСОБА_4, ОСОБА_5, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення, слідчий просить клопотання задоволити.

Представник володільця майна, будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду клопотання, про що свідчить телефонограма, не з’явився.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий для розгляду клопотання не з’явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що документи, про йдеться у клопотанні, перебувають у володінні - Центрі (секторі) надання адміністративних послуг Костопільської районної державної адміністрації, і вони мають суттєве значення для кримінального провадження, та можуть бути використані як доказ, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Виключних обставин, які вказують на необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з вилученням оригіналів у клопотанні не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, можливість ознайомлення з ними та виготовлення необхідних копій цих документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчим СУФР ГУ ДФС у Рівненській області - старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12, заступнику начальника 2–го відділу ОСОБА_13, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12, тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1, Рівненська обл., Костопільський р-н., с. Деражне, вул. Кечил - оола, 3; ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2, Рівненська обл., Костопільський р-н., АДРЕСА_1, які знаходяться у Центрі (секторі, відділі, управлінні) надання адміністративних послуг Костопільської районної державної адміністрації за адресою Рівненська обл., м. Костопіль, вул. Незалежності, 7, з можливістю ознайомитись з оригіналами та отримання їх копій.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали – 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.