Ухвала суду № 78613829, 05.12.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Дата ухвалення
05.12.2018
Номер справи
201/13293/18
Номер документу
78613829
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/13293/18

Провадження № 1-кс/201/7633/2018

УХВАЛА

іменем України

05 грудня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С з секретарем судового засідання Максимової О.В розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткачука Д.А., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018040040000039 від 20.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205, КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткачука Д.А., погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018040040000039 від 20.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205, КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ "Концерн Єврометал" (ЄДРПОУ 30602385) податкова адреса: м. Дніпро, вул. Будьонного, буд. 7, у період 2015-2016 років при веденні фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755VІ (із змінами та доповненнями) шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту по результатам взаємовідносин з ТОВ «Траф Альянс», ТОВ «Метінвестпроект», ТОВ «Страйд Трейд», ТОВ «Еріда Трейд», ТОВ «Геліада ЛТД», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Бізнескепітал Альянс» та ТОВ «Імперіал Актив», умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 527 001,64 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави, грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Концерн Єврометал» (ЄДРПОУ 30602385) у період 2016-2018 безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість з метою ухилення від сплати податків, навмисно здійснили укладання угод щодо отримання товарів та послуг від підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Квінт Сістем», ТОВ «Преміум Стайлінг», ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс», ТОВ «Альтіус Прайм», що призвело до ненадходження до бюджету України коштів з податку на додану вартість на суму понад 900 тис. грн.

Також встановлено, що група осіб перебуваючи на території м. Дніпро та інших областей України, діючи за попередньою змовою, протягом 2015- 2016 років по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ «Траф Альянс», ТОВ «Метінвестпроект», ТОВ «Страйд Трейд», ТОВ «Еріда Трейд», ТОВ «Геліада ЛТД», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Бізнескепітал Альянс» та ТОВ «Імперіал Актив» реквізити та банківські рахунки яких використовувались для прикриття незаконної діяльності, яка полягала в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим скоїли фіктивне підприємництво.

У ході досудового розслідування, на виконання доручення слідчого, співробітниками першого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області було проведено оперативні заходи дії та встановлено, що починаючи з 2016 року посадові особи ТОВ «Концерн Єврометал» (ЄДРПОУ 30602385) використовують злочину схему неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварним операціям з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, чим саме призводить до ненадходження коштів у бюджети всіх рівнів, а саме посадовими особами ТОВ «Концерн Єврометал» (ЄДРПОУ 30602385) було включено до складу податкового кредиту з ПДВ операції по купівлі товарів, робіт, послуг з зазначеними вище підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Квінт Сістем», ТОВ «Преміум Стайлінг», ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс», ТОВ «Альтіус Прайм» та інші, які підконтрольні групі осіб, що діє на території м. Дніпра, та має ознаки «конвертаційного центру».

Зазначена група складається з понад 8 осіб з чітко розподіленими функціями кожного.

Організатором угрупування є:ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 який розподілив обов'язки між її членами групи, фактично здійснює координацію діяльності «конвертаційного центру», керівництво особами, які входять до його складу, веде пошук потенційних клієнтів на територіях Дніпропетровської, Запорізької, Київської, інших областей України та м. Києва, яким надаються та плануються надаватися послуги переведення безготівкових коштів у готівку.

«Тіньовими» бухгалтерами зазначеної групи є наступні громадяни:ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6

До функцій бухгалтерів відноситься ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних підприємств, надання до органів ДФС їх податкової звітності, підготовка пакетів фіктивних бухгалтерських документів по прикриттю безтоварних операцій, ведення системи клієнт-банк, розрахунок та облік прибутків групи, видача заробітної плати та інше. Кур'єрами групи та активними її учасниками є громадяни:ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 та ОСОБА_10 31.05.1971р.н.Встановлено, що до функцій кур'єрів, відноситься отримання готівки в банківських установах, перевезення готівкових коштів до тіньового офісу, видача готівки клієнтам, відправленні пакетів фіктивних бухгалтерських документів по прикриттю безтоварних операцій.

Також, в ході виконання доручення, встановлено, що вказаними громадянами використовувались мобільні телефони:- ОСОБА_11 - НОМЕР_1 (ІМЕІ НОМЕР_2);- ОСОБА_4 - НОМЕР_3 (ІМЕІ НОМЕР_4), НОМЕР_5 (ІМЕІ НОМЕР_4), НОМЕР_6 (ІМЕІ НОМЕР_7);- ОСОБА_6 - НОМЕР_8 (ІМЕІ НОМЕР_9);- ОСОБА_5 - НОМЕР_10 (ІМЕІ НОМЕР_11), НОМЕР_12 (ІМЕІ НОМЕР_13);- ОСОБА_7 - НОМЕР_14 (ІМЕІ НОМЕР_15), НОМЕР_16, НОМЕР_17 (ІМЕІ НОМЕР_18), НОМЕР_26 (ІМЕІ НОМЕР_19), НОМЕР_27 (ІМЕІ НОМЕР_36), НОМЕР_35, НОМЕР_34 (ІМЕІ НОМЕР_20), НОМЕР_30;- ОСОБА_8 - НОМЕР_28 (ІМЕІ НОМЕР_21), НОМЕР_38 (ІМЕІ НОМЕР_22), НОМЕР_33, НОМЕР_31 (ІМЕІ НОМЕР_23), НОМЕР_29 (ІМЕІ НОМЕР_24);- ОСОБА_9 - НОМЕР_37 (ІМЕІ НОМЕР_25);- ОСОБА_10 - НОМЕР_32.

В 2017-2018 роках до складу вказаної групи входили та входять понад 20 підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Карін ЛТД» (ЄДРПОУ 41638686), ТОВ «Аксет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «Фелісіті Голд» (ЄДРПОУ 41638670), ТОВ «Блісс-М» (ЄДРПОУ 41191410), ТОВ «Делімакс Трейд» (ЄДРПОУ 41404208), ТОВ «Альтіус Прайм», (ЄДРПОУ 41405002), ТОВ «Алістар Груп» (ЄДРПОУ 40722567), ТОВ «Градієнт Альфа» (ЄДРПОУ 41228969), ТОВ «Грінвол Компані» (ЄДРПОУ 39919387), ТОВ «Прайм-Фін Груп» (ЄДРПОУ 40733610), ТОВ «Дінекс Компані» (ЄДРПОУ 41657945), ТОВ «Комфорт-Торг-Маркет» (ЄДРПОУ 41236550), ТОВ «Скайнет ЛТД» (ЄДРПОУ 41627297), ТОВ «Форвін Брайз» (ЄДРПОУ 40706938), ТОВ «Регул Тіволі» (ЄДРПОУ 40237841), ТОВ «Селін Груп» (ЄДРПОУ 40783955), ТОВ «Преміум Стайлінг» (ЄДРПОУ 40646337), ТОВ «Промтехностіл» (ЄДРПОУ 40000320), ТОВ «Елігос Плюс» (ЄДРПОУ 40155125), ТОВ «Квінт Сістем» (ЄДРПОУ 40093698) та інші.

Основними вигодо набувачами послуг «конвертаційного центру» є понад 70 підприємств реального сектору економіки, серед яких в тому числі: ТОВ «Концерн Єврометал» (ЄДРПОУ 30602385).

В ході подальшого аналізу встановлено, що ТОВ «Концерн Єврометал» (ЄДРПОУ 30602385) в період з 01.01.2017 по теперішній час відобразило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від вказаних підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму понад 2,5 млн. грн. ПДВ.

Характерними ознаками використання реквізитів вищевказаних ризикових підприємств, з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків, є те що:

- податкова та бухгалтерська звітність до серверів ДФС України подається з одних і тих же ІР-адрес:138.201.90.112, 78.46.238.84, 88.99.35.201, 88.198.118.184;

- розрахункові рахунки відкриті в одних і тих самих банківських установах, а саме: ПАТ «Банк Кредит Дніпро», АТ «Ощадбанк»;

- спільні посадові особи;

- перебувають на обліку в одних і тих же ДПІ;

- за юридичними адресами не знаходяться, на підприємствах відсутні виробничі потужності та складські приміщення;

- декларації за формою №1 ДФ не подавались, тобто на підприємствах відсутні наймані працівники.

Також згідно пошукових систем ДПСУ «Архів електронної звітності - єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що учасниками злочинного угрупування при подачі звітності до серверів ДФС України використовувались наступні електронні скриньки, а саме:

- ТОВ «Карін ЛТД» (код 41638686) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8;

- ТОВ «Фелісіті Голд» (ЄДРПОУ 41638670) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_9;

- ТОВ «Делімакс Трейд» (ЄДРПОУ 41404208) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_10;

- ТОВ «Альтіус Прайм», (ЄДРПОУ 41405002) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_11;

- ТОВ «Градієнт Альфа» (ЄДРПОУ 41228969) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_12;

- ТОВ «Дінекс Компані» (ЄДРПОУ 41657945) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_13;

- ТОВ «Комфорт-Торг-Маркет» (ЄДРПОУ 41236550) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_14;

- ТОВ «Скайнет ЛТД» (ЄДРПОУ 41627297) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_15;

- ТОВ «Регул Тіволі» (ЄДРПОУ 40237841) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_16

- ТОВ «Селін Груп» (ЄДРПОУ 40783955) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_17;

- ТОВ «Преміум Стайлінг» (ЄДРПОУ 40646337) звітність подавалась з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_18.

Крім того встановлено, що одна із бухгалтерів злочинного угрупування у своїй незаконній діяльності, для електронного документо-обміну з іншими бухгалтерами угрупування, а також з підприємствами реального сектору економіки використовує електронну скриньку ІНФОРМАЦІЯ_19

Таким чином для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають дані відносно електронних поштових скриньок членів злочинного угрупування: реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси абонентів та їх зв'язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за електронними скриньками.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні інтернет-провайдера, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені і причетні на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках підконтрольних суб'єктів господарювання. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та провівши їх вилучення (виїмки) у інтернет-провайдера.

Встановлення адрес щодо відправлень і надходжень звітності та електронних повідомлень членів злочинної групи є важливим доказом визначення фактичного місця діяльності та складання звітності СГД підконтрольних злочинній групі.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні провайдера, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства.

Відповідно, документи ФСГД та інші дані щодо електронної кореспонденції, які перебувають у володінні ТОВ «Укрнет» (ЄДРПОУ 25589169) за адресою: м. Київ, пр. Голосіївський, буд. 26, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме мав доступ та був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даних підприємств, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що можливо встановити в ході проведення відповідних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали зазначених документів..

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення (виїмку), яка знаходиться у володінні ТОВ «Укрнет» (ЄДРПОУ 25589169) за адресою: м. Київ, пр. Голосіївський, буд. 26.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткачуку Дмитру Анатолійовичу, Демченку Денису Ігоровичу, Чекал Юлії Олександрівні, Охрименко (Таткіній) Єлизаветі Сергіївні, оперативним співробітникам за дорученням слідчого, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України, або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території у порядку ст. 218 КПК України, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Лондарю М.В. дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, в ТОВ «Укрнет» (ЄДРПОУ 25589169) за адресою: м. Київ, пр. Голосіївський, буд. 26, а саме:

- документів (в форматі Exel, Word, txt.) по оформленню Інтернет послуг, а саме: заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх зв'язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з прив'язкою до IP-адреси), МАС-адрес комп'ютерного обладнання, яке використовувалось, номери телефонів, які вказуються при реєстрації та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2017 р. по дату винесення ухвали суду з використанням наступних електронних поштових скриньок (E-mail):

ІНФОРМАЦІЯ_8, ІНФОРМАЦІЯ_9, ІНФОРМАЦІЯ_10, ІНФОРМАЦІЯ_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, ІНФОРМАЦІЯ_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, ІНФОРМАЦІЯ_15, ІНФОРМАЦІЯ_20, ІНФОРМАЦІЯ_17, ІНФОРМАЦІЯ_18, ІНФОРМАЦІЯ_19

- документів (в форматі Exel, Word, txt.) по оформленню Інтернет послуг, а саме: електронні скриньки, які зареєстровані чи підв'язані за вказаними вище номерами мобільних телефонів, заяви, договори (контракти, угоди), додатки до них, реєстраційні (адресні) дані абонентів, лог-файли, адреси відправлення та надходження повідомлень електронної кореспонденції, IP-адреси і електронні адреси абонентів та їх зв'язки, з яких здійснювалось використання Інтернет мережею за вказаними номерами телефонів, з вказівкою дати та часу (число, місяць, рік, година, хвилина, секунда) надходження повідомлень електронної кореспонденції (з прив'язкою до IP-адреси), МАС-адрес комп'ютерного обладнання, яке використовувалось, номери телефонів, які вказуються при реєстрації та інші документи щодо надання Інтернет послуг в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2017 р. по дату винесення ухвали суду з використанням наступних номерів телефонів:

НОМЕР_1 (ІМЕІ НОМЕР_2);

НОМЕР_3 (ІМЕІ НОМЕР_4);

НОМЕР_5 (ІМЕІ НОМЕР_4); НОМЕР_39 (ІМЕІ НОМЕР_7);

НОМЕР_8 (ІМЕІ НОМЕР_9);

НОМЕР_10 (ІМЕІ НОМЕР_11);

НОМЕР_12 (ІМЕІ НОМЕР_13);

НОМЕР_14 (ІМЕІ НОМЕР_15);

НОМЕР_16;

НОМЕР_17 (ІМЕІ НОМЕР_18);

НОМЕР_26 (ІМЕІ НОМЕР_19);

НОМЕР_27 (ІМЕІ НОМЕР_36);

НОМЕР_35;

НОМЕР_34 (ІМЕІ НОМЕР_20);

НОМЕР_30;

НОМЕР_28 (ІМЕІ НОМЕР_21);

НОМЕР_38 (ІМЕІ НОМЕР_22);

НОМЕР_33;

НОМЕР_31 (ІМЕІ НОМЕР_23);

НОМЕР_29 (ІМЕІ НОМЕР_24);

НОМЕР_37(ІМЕНОМЕР_40НОМЕР_32.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев

Попередній документ : 78613808
Наступний документ : 78613836