Ухвала суду № 78597887, 17.12.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/21407/18

н/п 1-кс/640/12771/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" грудня 2018 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

за участю секретаря - Кіріяченко В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Стрілець Олени Михайлівни по кримінальному провадженню № 32018220000000197 від 05.10.2018 за ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив :

Сторона обвинувачення в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789), податкова адреса: вул. Шевченко, 146, кв.39, м. Харків 61013, а саме: договорів з додатками до них, специфікацій, накладних (видаткових, прибуткових, податкових), актів здачі-приймання робіт, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних документів, банківських виписок, рахунків - фактур, документів складського обліку, сертифікатів, паспортів якості, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів) інших документів, які містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» (код 40993851), ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М» (код 37730248), ТОВ «ТІАМАНД» (код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563), за період 2015-2018 роки - ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку).

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, зокрема, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018220000000197.

Приводом для внесення до ЄРДР стали матеріали, зібрані співробітниками ОУ ГУ ДФС у Харківській області та акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (податковий номер 34633789) з питань контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018 №2268\20-40-14-02-08 від 05.06.2018, на підставі якого винесені податкові повідомлення-рішення: №00003631402 від 14.09.2018 з податку на прибуток підприємств у сумі 829 565 грн., та №00003641402 від 14.09.2018 з податку на додану вартість у сумі 1 330 817 грн., які являються узгодженими.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ" (податковий номер 34633789) в період 2017 року шляхом завищення валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ в результаті проведення безтоварних операцій з підприємством - постачальником ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ІНТЕР-БУД" (податковий номер 40993851), умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 2 160 382 грн.

Так встановлено, що 01.09.2017 між ТОВ "ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ" та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» був укладений договір поставки кондиціонерів Sensei FTE-23TW, Sensei FTE-32 TW, №01\09-17 на загальну суму 7 827 600 грн. На підставі договору були складені документи на оформлення операцій по постачанню - видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі кондиціонерів на зберігання та ін.

Вподальшому кондиціонери, придбані нібито у ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД», були реалізовані на адресу ТОВ «ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОНСАЛТИНГ» (наразі ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М»(код 37730248),ТОВ «ТРАНСБУДМАРКЕТ» (наразі ТОВ «ТІАМАНД» код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563).

У вказаний період часу особою, відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» являвся директор ОСОБА_2, який в ході допиту показав, що в грудні 2016 року з метою зайняття підприємницькою діяльністю він разом з ОСОБА_3 заснував вказане підприємство, та був призначений на посаду директора. В зв'язку з відсутністю замовлень, підприємство не працювало, в зв'язку з чим було прийнято рішення про його продаж. 14.09.2017 року підприємство ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» було перереєстровано на ОСОБА_4 Угод з ТОВ "ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ" ОСОБА_2 не укладав, кондиціонери не купував та їх не реалізовував, ніяких інших фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЕНЕРГОЕВЕСТПРОЕКТ» він не мав. Зазначене підприємство та його посадові особи йому не знайомі. Ніяких товарів на адресу ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» ОСОБА_2 не поставляв. Договорів про продаж кондиціонерів на адресу ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ», податкових накладних та актів приймання-передачі кондиціонерів ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» на адресу ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ», він не підписував.

Допитаний в ході досудового слідства директор ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» ОСОБА_4 показав, що підприємство на своє ім'я він зареєстрував за винагороду, ніякого відношення до діяльності підприємства він не мав. Установчі документи, печатки підприємства ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» передав невстановленим особам, за пропозицією яких і став власником підприємства. Ніяких товарів на адресу ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» ОСОБА_4 не поставляв, податкових накладних та актів приймання-передачі кондиціонерів ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» на адресу ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ», він не підписував.

З метою встановлення фактів та обставин, що підлягають доказуванню, мають суттєве значення для кримінального провадження, необхідних для проведення судових економічних та почеркознавчих експертиз, виникла необхідність в тимчасовому доступі до первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» та містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» (код 40993851), ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М» (код 37730248), ТОВ «ТІАМАНД» (код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563).

Також встановлено, що первинні документи ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789), що містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» (код 40993851), ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М» (код 37730248), ТОВ «ТІАМАНД» (код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563), знаходяться у службових осіб ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) за адресою: вул. Шевченко, 146, кв.39, м. Харків 61013 за період часу з 01.01.2017 по 01.10.2018, а саме: договори з додатками до них, специфікації, накладні (видаткові, прибуткові, податкові), акти здачі-приймання робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, платіжні документи, банківські виписки, рахунки - фактури, документи складського обліку, сертифікати, паспорти якості, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів) інші документи, які містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» (код 40993851), ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М» (код 37730248), ТОВ «ТІАМАНД» (код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563) за період з 01.01.2017 по 01.10.2018, інші документи, що мають значення по справі.

Сторона обвинувачення зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають у службових осіб ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ», вул. Шевченко, 146, кв.39, м. Харків 61013.

В судове засідання слідчий не з'явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, до канцелярії суду 05.12.2018 надійшла заява від старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Стрілець О.М., в якій він просить розглянути клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, що, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, в межах якого подається клопотання, надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

На виконання вимог ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, сторона кримінального провадження, яка звернулась з даним клопотання, довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи за період з 01.01.2017 по 17.12.2018 перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак, підстав до вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, ухвали про призначення почеркознавчих та технічних експертиз документів, тощо, для проведення яких були б необхідні такі оригінали документів, слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Більш того, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов'язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості, в межах відкритого кримінального провадження.

Проте, обставини на які посилається сторона обвинувачення у клопотанні, в частині вимог про надання тимчасового доступу до вказаних документів за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, до ЄРДР у даному кримінальному провадженні на теперішній час не внесені. Даних, що вказані в клопотанні данні за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, до яких сторона обвинувачення просить надати тимчасовий доступ, можуть мати значення для розслідування саме цього кримінального провадження, наданий Витяг з кримінального провадження №32018220000000197 від 05.10.2018 та додатки до нього не містять.

Отже, з урахуванням положень ст. 2, ст. 7 КПК України, слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції Стрілець Олені Михайлівні право тимчасового доступу до документів, зобов'язавши ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789), податкова адреса: вул. Шевченко, 146, кв.39, м. Харків 61013, забезпечити старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції Стрілець Олені Михайлівні право тимчасового доступу документів, а саме: договорів з додатками до них, специфікацій, накладних (видаткових, прибуткових, податкових), актів здачі-приймання робіт, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних документів, банківських виписок, рахунків - фактур, документів складського обліку, сертифікатів, паспортів якості, регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів) інших документів, які містять відомості про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ» (код 34633789) та ТОВ «БК «ІНТЕР-БУД» (код 40993851), ТОВ «ЕЛЕКТРОСТРОЙТЕХ-М» (код 37730248), ТОВ «ТІАМАНД» (код 40091769), ТОВ «Акантикус» (код 41556991), ТОВ «ВАРРОН» (код 41449563), за період з 01.01.2017 по 17.12.2018, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 17.01.2019.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Роз'яснити ТОВ «ЕНЕРГОІНВЕСТПРОЕКТ», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Муратова С.О.