Ухвала суду № 78579304, 17.12.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4711/18

Провадження № 1-кс/234/7386/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення експертизи

17 грудня 2018 року м. Краматорськ

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області – ОСОБА_1

при секретарі –Воробйової Т.В.

розглянувши у судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення експертизи, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000007 від 28.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

17 грудня 2018 року начальник другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке мотивує тим, що у провадженні другого ВРКП лідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2018 р за № 32018050390000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017 року службові особи ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (ЄДРПОУ 39552652, Донецька область, Слов'янський район), з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212) щодо закупівлі товарів (робіт, послуг), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 440 043 грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32018050390000007 додатково встановлено, що не встановленими особами, які діють від імені посадових осіб ТОВ "ОСОБА_3 ІНТЕРНЕШНЛ" (ЄДРПОУ 37320399, Донецька область, м. Слов'янськ), які фактично здійснюють діяльність за адресою Донецька область, Бахмутський район, смт. Міронівське, вул. Совєтська, буд. 42, внаслідок відображення в період 2017-2018 років у податковому обліку безтоварних операцій з ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212) умисно не нараховано та не сплачено до бюджету податків в сумі більш 1,5 млн. грн.., що є значним розміром коштів.

За вказаним фактом 05.04.2018 р. слідчим управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесене кримінальне провадження № 32018050390000018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

05.04.2018 року кримінальні провадження № 32018050390000007 та № 32018050390000018 відповідно до ст.217 КПК України об’єднанні в одне провадження №32018050390000007.

Вищезазначені дії попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих та значних розмірах.

Органом досудового розслідування є другий ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області та фактично розташований за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

12.04.2018 було проведено обшук офісного приміщення за адресою: Донецька область, Бахмутський район, смт Миронівське, вул..Совєтська (Заводська), буд.42, в ході якого було виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Бетон нова Інтернешнл». Проведення обшуку фіксувалось із застосуванням відеокамери «Airon» Procam 4K Plus, відеозапис проведення обшуку здійснювався на флеш накопичувач micro SD-HC «Kingston» об’ємом 32 ГБ.

13.04.2018 постановою слідчого СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області вилучені документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Бетон нова Інтернешнл»., визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні та долучено до матеріалів кримінального провадження, в тому числі: системний блок DELUX № 28Б 1 шт.,сервер і.н. 060504340908.

12.04.2018 було проведено обшук офісного приміщення за адресою: Донецька область, Слов’янський район, с. Дмитрівка, вул. Мічуріна,буд.61 в ході якого було виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «СПФ ОСОБА_4». Проведення обшуку фіксувалось із застосуванням відеокамери «Airon» Procam 4K Plus, відеозапис проведення обшуку здійснювався на флеш накопичувач micro SD-HC «Kingston» об’ємом 32 ГБ.

13.04.2018 постановою слідчого СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області вилучені документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «СПФ ОСОБА_4», визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні., в тому числі Ноутбук «DELL» чорного кольору №P28F №35245689482.

12.04.2018 було проведено обшук офісного приміщення за адресою: Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Василівська, 23, в ході якого було виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки. Проведення обшуку фіксувалось із застосуванням відеокамери «Airon» Procam 4K Plus, відеозапис проведення обшуку здійснювався на флеш накопичувач micro SD-HC «Kingston» об’ємом 32 ГБ.

13.04.2018 постановою слідчого СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області вилучені виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки, визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, в тому числі: жорсткий диск Samsung модель HD082GJ s/n S0VPJ1GP602328 із інформацією ТОВ «Маловіт», жорсткий диск Samsung модель HD080HJ s/n S08EJ110L661427, жорсткий диск Seagate s/n 6VMTP9CH із підписом на ньому «Прин», Флеш накопичувач із електронними документами.

12.04.2018 було проведено обшук офісного приміщення за адресою: Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Свободи, 6, в ході якого було виявлено та вилучено документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Слов’янська птахофабрика», ТОВ «СПФ ОСОБА_4». Проведення обшуку фіксувалось із застосуванням відеокамери «Airon» Procam 4K Plus, відеозапис проведення обшуку здійснювався на флеш накопичувач micro SD-HC «Kingston» об’ємом 32 ГБ.

13.04.2018 постановою слідчого СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області вилучені документи, чорнові записи, комп’ютерна техніка та печатки по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Слов’янська птахофабрика», ТОВ «СПФ ОСОБА_4», визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, в тому числі, системний блок комп’ютера з надписом «Frime». (Опечатано склейкою № 3), системний блок комп’ютера з надписом «Frime». (Опечатано склейкою № 9), системний блок комп’ютера, без маркування. (Опечатано склейкою № 10).

03.05.2018 ухвалою слідчого судді Краматорського міського суду призначено комп’ютерно технічну експертизу.

08.08.2018 вилучена комп’ютерна техніка спрямована на експертне дослідження, без ноутбука марки «DELL», який було вилучено в приміщенні за адресою: Донецька область, Слов’янський район, с. Дмитрівка, вул. Мічуріна,буд.61, оскільки СУФР ГУ ДФС у Донецькій області на час спрямування комп’ютерної техніки було отримано ухвалу слідчого судді Краматорського міського суду від 13.06.2018, щодо повернення вище вказаного ноутбука власнику. На виконання вказаної ухвали ноутбук марки «DELL» 16.08.2018 повернуто власнику.

07.11.2018 СУФР ГУ ДФС у Донецькій області з Донецького НДЕКЦ отримано акт про невідповідність, а саме: акт про відсутність у наданих для дослідження та вказаного в ухвалі слідчого судді Краматорського міського суду ноутбука марки «DELL».

Враховуючи викладене, досудове слідство вважає за необхідне провести судову комп’ютерно-технічну експертизу комп’ютерної техніки, вилученої 12.04.2018 в ході проведення обшуків в приміщенях, розташованих за адресами:

- Донецька область, Бахмутський район, смт Миронівське, вул..Совєтська (Заводська), буд.42;

- Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Василівська, 23;

- Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Свободи, 6 , з метою встановлення відомостей, які мають значення для кримінального провадження.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення істини по кримінальному провадженню, та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення комп`ютерно-технічної експертизи в рамках зазначеного кримінального провадження, є необхідною для з’ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, та для її проведення необхідні спеціальні знання, слідчий просить задовольнити клопотання.

Слідчий, будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з’явився, що у відповідності до ч.3 ст.244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, долучені до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання про проведення експертизи обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що в що у провадженні другого ВРКП лідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2018 р за № 32018050390000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Висновок експерта, відповідно до ст.101 КПК України, це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи. Кожна сторона кримінального провадження має право надати суду висновок експерта, який ґрунтується на його наукових, технічних або інших спеціальних знаннях.

Відповідно до підстав визначених у ст.242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: встановлення причин смерті; встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155Кримінального кодексу України; визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Як визначено ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Проаналізувавши наведені в клопотанні доводи для призначення судової комп’ютерно – технічної експертизи та докази, які їх обґрунтовують, слідчий суддя дійшов до висновку, що оскільки для з'ясування обставин, які мають істотне значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, то наявні достатні підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення експертизи, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000007 від 28.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України– задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32018050390000007 від 28.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України, судову комп’ютерно-технічну експертизу комп’ютерної техніки, вилученої 12.04.2018 в ході проведення обшуків в приміщеннях, розташованих за адресами:

- Донецька область, Бахмутський район, смт Миронівське, вул..Совєтська (Заводська), буд.42;

- Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Василівська, 23;

- Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Свободи, 6, до проведення якої залучити експертів Донецького НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити такі питання:

чи перебувають надані для дослідження комп’ютерна техніка у технічно справному стані?

чи є в наданих для дослідження комп’ютерній техніці будь-які електронні документи або скановані копії печаток, підписів та штампів підприємств, а також видалені файли:

ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (ЄДРПОУ 39552652), ТОВ "ОСОБА_3 ІНТЕРНЕШНЛ" (ЄДРПОУ 37320399), ПРАТ "БЕТОН НОВА" (ЄДРПОУ 32406629), ТОВ "ВСЕУКРАЇНСЬКА АГРАРНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (ЄДРПОУ 39802916), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКИЙ КОМБІНАТ М'ЯСОПРОДУКТІВ" (ЄДРПОУ 31615966), ТОВ "ДМИТРІВСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД" (ЄДРПОУ 40299604), ТОВ "СПФ АГРО" (ЄДРПОУ 37251667), ТОВ "АГРО ОСОБА_5" (ЄДРПОУ 37201731), ТОВ "СМАРТ ТРЕЙДІНГ ЛТД" (ЄДРПОУ 38371754), ТОВ "ЮНІКОМ-ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 41167498), ТОВ "АЙ-ТЕКО" (ЄДРПОУ 40103721), ПРАТ "УНТ "ЗАГРАВА" (ЄДРПОУ 23153143), ТОВ "ТРАНСЕКСПО ПЛАС" (ЄДРПОУ 37079741), ТОВ «Юніком-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41167498), ТОВ «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 3720173), ТОВ «Локо центр» (код ЄДРПОУ 39565499), ТОВ «Трансекспо Плас» (код ЄДРПОУ 37079741), ТОВ «Бетон-Консалт» (код ЄДРПОУ 36389398), ТОВ «Медіа-Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 41717374), ТОВ «Санто Домінго» (код ЄДРПОУ 40929538), ТОВ «Ай-теко» (код ЄДРПОУ), ТОВ «Смарт трейдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 38371754), ТОВ «Укрспецлогістік» (код ЄДРПОУ 37133997), ТОВ «Фірма «Укрзовнішінформ» (код 30675830).

Також електронні документи, що характеризують фактичне придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (ЄДРПОУ 39552652), ТОВ "ОСОБА_3 ІНТЕРНЕШНЛ" (ЄДРПОУ 37320399), ПРАТ "БЕТОН НОВА" (ЄДРПОУ 32406629), ТОВ "ВСЕУКРАЇНСЬКА АГРАРНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (ЄДРПОУ 39802916), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКИЙ КОМБІНАТ М'ЯСОПРОДУКТІВ" (ЄДРПОУ 31615966), ТОВ "ДМИТРІВСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД" (ЄДРПОУ 40299604), ТОВ "СПФ АГРО" (ЄДРПОУ 37251667), ТОВ "АГРО ОСОБА_5" (ЄДРПОУ 37201731), ТОВ "СМАРТ ТРЕЙДІНГ ЛТД" (ЄДРПОУ 38371754), ТОВ "ЮНІКОМ-ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 41167498), ТОВ "АЙ-ТЕКО" (ЄДРПОУ 40103721), ПРАТ "УНТ "ЗАГРАВА" (ЄДРПОУ 23153143), ТОВ "ТРАНСЕКСПО ПЛАС" (ЄДРПОУ 37079741), ТОВ «Юніком-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41167498), ТОВ «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ 3720173), ТОВ «Локо центр» (код ЄДРПОУ 39565499), ТОВ «Трансекспо Плас» (код ЄДРПОУ 37079741), ТОВ «Бетон-Консалт» (код ЄДРПОУ 36389398), ТОВ «Медіа-Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 41717374), ТОВ «Санто Домінго» (код ЄДРПОУ 40929538), ТОВ «Ай-теко» (код ЄДРПОУ), ТОВ «Смарт трейдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 38371754), ТОВ «Укрспецлогістік» (код ЄДРПОУ 37133997), ТОВ «Фірма «Укрзовнішінформ» (код 30675830). сплати за отримані товари (послуги) та який їх зміст?

чи містить обсяг електронної інформації, що знаходиться на жорстких дисках вказаної комп’ютерної техніки, базу бухгалтерських програм обліку та звітності («1С», «Бест Звіт», «М.Е.док» або інші) за період з 01.01.2017 по теперішній час? Якщо – так, то яких підприємств, та який зміст прибуткової та витратної частини бухгалтерської програми вказаних підприємств за період з 01.01.2017 по теперішній час (з розбиттям по місяцях)?

За результатами проведення експертизи встановлену інформацію, що знаходиться на жорстких дисках вказаної комп’ютерної техніки, надати на окремих електронних носіях (компакт – дисках) з вказівкою назви фірми виробника, відповідно до фірм виробництва ноутбуків.

У розпорядження експерта надати: 6 опечатаних склейками поліетиленових пакетів в яких знаходяться:

системний блок DELUX № 28Б 1 шт;

сервер і.н. 060504340908;

жорсткий диск Samsung модель HD082GJ s/n S0VPJ1GP602328;

жорсткий диск Samsung модель HD080HJ s/n S08EJ110L661427;

жорсткий диск Seagate s/n 6VMTP9CH із підписом на ньому «Прин».

системний блок комп’ютера з надписом «Frime». (Опечатано склейкою № 3);

системний блок комп’ютера з надписом «Frime». (Опечатано склейкою № 9);

системний блок комп’ютера, без маркування. (Опечатано склейкою № 10)

флеш накопичувач із електронними документами

Копію ухвали направити до Донецького НДЕКЦ МВС України.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов’язків.

Роз’яснити, що на підставі ч.9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскраженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.К.Демидова