Ухвала суду № 78538426, 07.12.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8783/18

1-кс/405/4596/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" грудня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальникауправління начальника ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 ,у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань25.10.2018р.за № 32018120010000056, пронадання дозволуна проведенняобшуку,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою відшукання і вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП «АВІТОН-ТРЕЙД» (код 42254832), ТОВ «ІНКОПВЕЙ», (код 42319082), ТОВ «ВІЖНТРЕЙД» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання сільськогосподарської продукції, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ за період 2017-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП «АВІТОН-ТРЕЙД» (код 42254832), ТОВ «ІНКОПВЕЙ», (код 42319082), ТОВ «ВІЖНТРЕЙД» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), та іншими підприємствами реального сектору економіки, чорнові записи, блокноти, сейфи, грошові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2017-2018 рр.

В обґрунтуванняклопотання слідчийзазначив,що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000056 від 25.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом 2018 року створили ряд суб`єктів господарювання, а саме: ПП «Авітон-Трейд» (код 42254832), ТОВ «Інкопвей» (код 42319082), ТОВ «Віжнтрейд» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), через які купували необліковану сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому реалізовували зернотрейдерам.

Грошові кошти від реалізованої продукції останніми перераховувались на банківські рахунки зазначених СГД та в подальшому оготівковувались.

За вказаний період на розрахункові рахунки ПП «Авітон-Трейд» перераховано грошові кошти у сумі 14 млн. грн., які в подальшому були використані вказаними особами при купівлі/продажі необліковоної сільськогосподарської продукції та у власних потребах, при цьому податки до держаного бюджету сплачені не були.

Таким чином, вказані особи нанесли збитки державному бюджету у вигляді не сплати податків в розмірі 4586,4 тис. грн., а саме: податок з доходів фізичних осіб 2 520 тис. грн. та податок на прибуток - 2066,4 тис. грн.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

05.12.2018 проведено огляд документів податкової звітності ПП «Авітон-Трейд», ТОВ «Інкопвей», ТОВ «Віжнтрейд», ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» та їх службових осіб, а також розширених відомостей платників податків по зазначеним СГД, наявних у базах даних ДФС України, за результатами якого встановлено факти, що вказують на те, що вказані СГД створені з метою прикриття протиправної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки.

Слідчий в клопотанні вказує, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні обшуку домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000056 від 25.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що протягом 2018 року вищевказаними особами створено наступні суб`єкти господарювання, через які було реалізовано необліковану сільськогосподарську продукцію зернотрейдерам за готівкові кошти:

- ПП «Авітон-Трейд», код 42254832 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_8 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «СБЕРБАНК»);

- ТОВ «Інкопвей», код 42319082 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);

- ТОВ «Віжнтрейд», код 42319229 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);

- ТОВ «ТРАСХОЛД», код 42556180 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 ; податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкритті банківські рахунки у АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);

- ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», код 42556196 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);

- ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», код 42255223 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_8 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «СБЕРБАНК»).

В ході аналізу зареєстрованих податкових накладних ФГ «Джерело 2» встановлено факт відсутності придбання сільськогосподарської продукції у неплатників податку на додану вартість. Зазначене свідчить, що ОСОБА_4 не проводить придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти по обов`язковому бухгалтерському та податковому обліках

04.12.2018 допитано як свідка оперативного працівника оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, яка показала, що під час виконання своїх службових обов`язків шляхом проведення аналізу фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання, які перебувають на обліку ГУ ДФС у Кіровоградській області, використовуючи наявні бази ДФС України, а саме: АІС «Податковий блок» та «Єдиного реєстру зареєстрованих податкових накладних» встановила факт реєстрації протягом 2018 року у м.Кропивницькому ряду підприємств з ознаками фіктивності, якими є ПП «Авітон-Трейд», ТОВ «Інкопвей», ТОВ «Віджнтрейд», ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД».

05.12.2018 проведено огляд документів податкової звітності ПП «Авітон-Трейд», ТОВ «Інкопвей», ТОВ «Віжнтрейд», ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» та їх службових осіб, а також розширених відомостей платників податків по зазначеним СГД, наявних у базах даних ДФС України, за результатами якого встановлено факти, що вказують на те, що вказані СГД створені з метою прикриття протиправної діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки.

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра, щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які слідчий планує відшукати можуть перебувати за адресою, яку слідчий просить піддати обшуку.

В свою чергу, слідчим суддею враховується, що відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України, яке передбачає ухилення від сплати податку, при цьому, в судовому засіданні слідчим не надано належного обґрунтування того, яким чином печатки, штампи, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Кримінальне правопорушення,яке передбаченеч.3ст.212КК України,за своїмскладом неє таким,вчинення якогоможливе здобуттякоштів абоцінностей,тому клопотанняв частинівідшукання цінностейздобутих злочиннимшляхом,в томучислі грошовихкоштів - задоволенню не підлягає.

Крім цього, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню,оскільки слідчимне визначено,які самеречі,документи плануєтьсявідшукати,як тоговимагає п.7ч.3ст.234КПК України.

Згідно архівної довідки№1339від 26.11.2018домоволодіння за адресою: : АДРЕСА_1 , належить гр. ОСОБА_4 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшуку за вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст. 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку домоволодіння за адресою: : АДРЕСА_1 , яке належить ОСОБА_4 , з метою відшукання і вилучення: документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП «АВІТОН-ТРЕЙД» (код 42254832), ТОВ «ІНКОПВЕЙ», (код 42319082), ТОВ «ВІЖНТРЕЙД» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання сільськогосподарської продукції, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ за 2018 рік як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП «АВІТОН-ТРЕЙД» (код 42254832), ТОВ «ІНКОПВЕЙ», (код 42319082), ТОВ «ВІЖНТРЕЙД» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), чорнові записи, блокноти, сейфи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2018 рік.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 07.01.2019.

Ухвалаоскарженню непідлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_10