Ухвала суду № 78506837, 10.12.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/14833/18

Провадження № 1-кс/428/6792/2018

УКРАЇНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Подрябінкіної М.О., слідчого Рябченка Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 26.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32018130000000025, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

14.11.2018 до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 26.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32018130000000025, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором прокуратури Луганської області Леженком О.А.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32018130000000025 від 26.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) шляхом приховання об'єкту оподаткування умисно ухилились від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2017 років у значному розмірі, на суму 1010042,49 грн.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що при здійсненні господарської діяльності з 01.01.2015 ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД використовувало банківський рахунок НОМЕР_1, який відкрито в ПАТ «УКРІНБАНК» (код ЄДРПОУ 05839888).

Слідчий посилається на те, що на даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення економічної експертизи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД за період з 01.01.2015 по 13.11.2018, відкритих у банківських установах, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

На думку слідчого, за допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування, шляхом моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, може бути підтверджена фінансова спроможність підприємства до сплати до державного бюджету України у встановлений законом строк податкового зобов'язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та наявність у осіб відповідальних за його своєчасну сплату умислу на вчинення кримінального правопорушення, тому вони мають важливе значення при з'ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити.

Слідчий суддя вважає можливим відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника юридичної особи, у володіння якої перебуває вказані у клопотанні документи.

Вислухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У судовому засіданні встановлено, що 28.06.2017 до ЄРДР за № 12018130000000064 було внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 12018130000000064 від 28.06.2017, а саме за фактом заволодіння службовими особами бюджетними коштами у особливо великому розмір, які були виділені на закупівлю сміттєвоза з заднім завантажувачем.

Як встановлено у судовому засіданні на підставі наданих матеріалів кримінального провадження № 32018130000000025 від 26.09.2018, службові особи ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) шляхом приховання об'єкту оподаткування умисно ухилились від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2017 років у значному розмірі, на суму 1010042,49 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються актом №294/12-32-23-06/20163224 від 06.02.2018 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податкових деклараціях по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015-2017 роки ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД (податковий номер 20163224), яким встановлено, неподання вказаним підприємством податкових декларацій по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки протягом строків, встановлених п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п.120.1 ст.120 ПКУ та заниження за 2015-2017 роки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у сумі 1010042,49 грн. у порушення вимог п.266.1, п.266.2, п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п.123.1 ст.123 ПКУ.

При цьому, надані матеріали кримінального провадження свідчать, що при здійсненні господарської діяльності з 01.01.2015 ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД використовувало банківський рахунок НОМЕР_1, який відкрито в ПАТ «УКРІНБАНК» (код ЄДРПОУ 05839888).

Отже, з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, тому, на думку слідчого судді, є підстави для задоволення клопотання.

Але, як свідчать надані матеріали кримінального провадження, в його рамках експертиза не призначалась, і експертом не запитувались у слідчого оригінали зазначених у клопотанні документів, що свідчить про безпідставність вимог про надання дозволу на вилучення оригіналів документів, а тому в цій частині у задоволенні клопотання слід відмовити.

Також слід відмовити у задоволенні клопотанні в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів особам, які не входять до складу слідчої групи чи групи прокурорів у кримінальному провадженні, внесеного 26.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018130000000025.

Керуючись ст. 7, 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., поданого в рамках кримінального провадження, внесеного 26.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32018130000000025, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу; Литвинюку Олександру Васильовичу; Гоянцю Юрію Михайловичу, а також слідчим слідчої групи, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу; старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Рябченку Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні; Денисенко Наталі Олександрівні; начальнику відділу третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцовій Інні Яковлівні; старшим слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Лисогору Вадиму Ігоровичу; Баранову Олексію Юрійовичу; Циганковій Яні Сергіївні; начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні; старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Світличному Павлу Петровичу; Хмєлєвському Ярославу Артуровичу; слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, яка перебуває у володінні ПАТ «УКРІНБАНК» (код ЄДРПОУ 05839888), офіс якого розташований за адресою: проспект Степана Бандери, 16, м. Київ, 04073, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до: реєстрів руху грошових коштів по рахунку ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) НОМЕР_1 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2015 по 13.11.2018.

В іншій частині вимог відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, але заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т. О. Комплєктова