Ухвала суду № 78387064, 07.12.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3351/18

Провадження № 1-кс/265/4653/18

У Х В А Л А

07 грудня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1.,за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., прокурора Овчаренко М.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

29.11.2018 до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" КИЇВ (МФО 380281) за адресою: м. Київ вул. Мельникова, 83-д, та містять банківську таємницю ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410) та надати можливість їх вилучення відділенні ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" у м. Маріуполі.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» у період 2015-2016 років, застосовуючи протиправні схеми мінімізації рівня податкового навантаження, порушуючи вимоги Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит від ризикових суб’єктів господарської діяльності ТОВ «РОСТ», ПП «АДІТУМ МАРКЕТ», ТОВ «АМЛАК», ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС», ТОВ «СЕНДЖ ГРУП», ТОВ «ВАРТЕС», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП», ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС», ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», ТОВ «ВРОЖАЙ 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ», документально оформлюючи неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання спецодягу, маючи власне виробництво таких товарів, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4,3 млн гривень. У подальшому, службові особи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» реалізували нібито придбаний спецодяг на адресу суб’єктів господарювання реального сектору економіки, у тому числі державної форми власності.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» протягом звітних періодів 2015-2016 років сформувало податковий кредит від ТОВ «РОСТ», ПП «АДІТУМ МАРКЕТ», ТОВ «АМЛАК», ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС», ТОВ «СЕНДЖ ГРУП», ТОВ «ВАРТЕС», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП», ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС», ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», ТОВ «ВРОЖАЙ 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ» щодо придбання спецодягу.

Водночас, вказані товариства будь-яке придбання спецодягу по податковому обліку не відображали, а навпаки номенклатура придбаного ними товару взагалі не співпадає із номенклатурою реалізованих товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ».

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності даного підприємства №7/05-99-16-02-17/32019384 від 03.02.2017, яке проведено працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908) відкрито рахунок № 260067164601 валюта українська гривня в ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_4 (МФО 380281). ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762) відкрито рахунок №260035166301 валюта українська гривня в ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_4 (МФО 380281). ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410) відкрито рахунок №260066313301 валюта українська гривня в ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" КИЇВ (МФО 380281).

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" (МФО 380281), та містять банківську таємницю ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410) з можливістю вилучення.

Вилучення оригіналів відшукуваних документів прокурор обґрунтовує необхідністю проведення експертного дослідження.

Прокурор у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" (МФО 380281)з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими він обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом клопотання також встановлено, що відшукувана прокурором інформація, по-перше, може перебувати у володінні ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" (МФО 380281), по-друге, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертизи суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410), як вилучення оригіналів первинних документів та ряду інших документів діяльності цих підприємств, слідчий суддя вважає невиправданим та таким, що призведе до зупинення їх діяльності.

Слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні.

Стосовно вимоги прокурора про надання тимчасового доступу до документів, які не конкретизовані, то вона також задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п.5 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Зобов’язати відповідальних посадових осіб ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" КИЇВ (МФО 380281) за адресою: м. Київ вул. Мельникова, 83-д, надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю які містять банківську таємницю ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410) та надати можливість вилучення належним чином завірених копій у відділенні ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" у м. Маріуполі, а саме:

виписки про рух коштів з інформацією з повною щосекундною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, повна назва відправника платежу, код його ЄДРПОУ, повна назва отримувача платежу, код його ЄДРПОУ, повні дані банківських установ відправника та отримувача) з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів на початок та кінець банківського дня, документів, на підставі яких проведені ці операції по рахункам ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908) - № 260067164601 валюта українська гривня в ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_4 (МФО 380281). ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762) - №260035166301 валюта українська гривня в ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_4 (МФО 380281). ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410) - №260066313301 валюта українська гривня в ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" КИЇВ (МФО 380281). за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 в паперовому та електронному вигляді; документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" КИЇВ (МФО 380281) - ТОВ "ДЕНІ ЛЮКС" (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ "ГРАНДІ ПЛЮС" (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ "ВРОЖАЙ 2015" (ЄДРПОУ 39983410), а саме: заяв про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідок про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідок про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідок Пенсійного фонду; свідоцтв фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» з додатками до них; повідомлень про взяття рахунку на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які його замінюють, копій ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб.

Зобов’язати посадових осіб ПАТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_3" у разі відсутності вказаних документів, надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали – з 07 грудня 2018 року по 06 січня 2019 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: