Ухвала суду № 78371726, 06.12.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/14974/18

Провадження № 1-кс/712/7516/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

06 грудня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., при секретарі Жук О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32015250000000066 від 05.06.2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

05 грудня 2018 року до суду звернулась прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015250000000066 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами «МВВФ «Енергетик» (код за ЄРДПОУ 31100615), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «МВВФ «Енергетик» (код за ЄРДПОУ 31100615), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов‘язкових платежів до державного бюджету, в період з 01.06.2012 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП «Видавництво «Прессбол-2008» (код ЄДРПОУ 36090881), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету держави ПДВ в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн. що є в особливо великих розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових осіб в діях службових ТОВ «МВВФ «Енергетик» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ «МВВФ «Енергетик» від 07.04.2015 р. № 35/23-24-22-009 /31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у «фіктивного» СГД ПП «Видавництво «Прессбол-2008».

В подальшому, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_2, який відповідно реєстраційних даних значився директором та головним бухгалтером ПП «Видавництво «Прессбол-2008» (код ЄДРПОУ 36090881). Згідно показів останнього встановлено, що останній будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «МВВФ «Енергетик» не підписував.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження, 24.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ПП «Видавництво «Прессбол-2008» ОСОБА_2, які виконанні в податкових накладних виписаних ПП «Видавництво «Прессбол-2008». За результатами проведеної експертизи, експертом не представилось за можливе встановити, ким, ОСОБА_2 чи іншою особою виконані підписи в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» у зв’язку з відсутністю вільних зразків підписів ОСОБА_2

Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах гр. ОСОБА_2 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останнього.

Як встановлено досудовим розслідуванням, то ОСОБА_2 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225) в період з 01.10 12 по 15.10.12.

В подальшому, в ході досудового розслідування, з метою отримання вільних зразків підписів гр. ОСОБА_2 для проведення почеркознавчої експертизи, 27.11.2018 до колишнього місця роботи ОСОБА_2, а саме: ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 02404380) направлено вимогу в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, щодо отримання оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, де містяться вільні зразки підписів останнього.

27.11.2018 від ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225) отримано лист б/н та б/д, яким повідомлено, що запитувані документи можливо отримати лише на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів..

З метою, призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_2 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_2, а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225).

Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов’язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_2, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували податкові накладні ТОВ «МВВФ «Енергетик» на поставку ТМЦ від «фіктивного» СГД ПП «Видавництво «Прессбол-2008».

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

У судове засідання прокурор Бондаренко М.Ю. не з’явилась, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи вище викладене слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до документів, а саме до оригіналу заяв на прийняття на роботу, автобіографії, договору, контракту, копії завіреного паспорту ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1, який за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225) в період з 01.10 12 по 15.10.12 та, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225), мають важливе значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, оскільки необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, тому клопотання прокурора підлягає до задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів – задоволити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225) з можливістю вилучити оригінали заяв на прийняття на роботу, автобіографію, договір, контракт, копію завіреного паспорту ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1, який за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ТОВ «Пронто Фільм» (код ЄДРПОУ 34794225) в період з 01.10.2012 по 15.10.2012 року.

Строк дії ухвали – до 06 січня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4, які можуть передоручити її виконання оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.Д. Пироженко