Ухвала суду № 78310387, 29.11.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6778/2018

Справа № 428/14806/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Подрябінкіної М.О., старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32018130000000025 від 26.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32018130000000025 від 26.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32018130000000025 від 26.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) шляхом приховання об'єкту оподаткування умисно ухилились від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2017 років у значному розмірі, на суму 1010042,49 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються актом №294/12-32-23-06/20163224 від 06.02.2018 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податкових деклараціях по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015-2017 роки ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД (податковий номер 20163224), яким встановлено, неподання вказаним підприємством податкових декларацій по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки протягом строків, встановлених п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п.120.1 ст.120 ПКУ та заниження за 2015-2017 роки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у сумі 1010042,49 грн. у порушення вимог п.266.1, п.266.2, п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п.123.1 ст.123 ПКУ.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення економічної експертизи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД за період з 01.01.2015 по 13.11.2018, відкритих у банківських установах, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування, шляхом моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, може бути підтверджена фінансова спроможність підприємства до сплати до державного бюджету України у встановлений законом строк податкового зобов’язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та наявність у осіб відповідальних за його своєчасну сплату умислу на вчинення кримінального правопорушення, тому вони мають важливе значення при з’ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.01.2015 по 28.09.2018 ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД використовувало банківські рахунки №26000001347827, 260000013473827, які відкрито в ПАТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43.

На підставі викладеного, встановити фінансову спроможність підприємства своєчасно сплатити податкові зобов’язання ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, встановити неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходяться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

У зв’язку з тим, що вказані документи та матеріали можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами, слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись при цьому на доводи, викладені у ньому, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб які вчинили кримінальне правопорушення, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково.

Відповідно до положень ст.ст. 40, 41 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, а оперативні співробітники під час виконання доручень слідчого, користуються повноваженнями слідчого. Таким чином, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України, задоволенню не підлягає, оскільки слідчий, згідно норм чинного законодавства, вправі доручити співробітникам оперативних підрозділів проведення слідчих дій, в тому числі і по виконанню ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя надає дозвіл на тимчасовий доступ до документів вищезазначеної справи лише з можливістю їх копіювання, оскільки слідчим, всупереч вимог ч. 1 ст. 159 та п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України, не доведена доцільність та необґрунтована необхідність вилучення вказаних у клопотанні документів та що саме без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому клопотання в частині вилучення (здійснення виїмки) документів задоволенню не підлягає.

Також, чинний КПК України не передбачає повноваження слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язання особи, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, надати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ - задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, а також слідчим слідчої групи, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5; старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_1, ОСОБА_6; ОСОБА_7; начальнику відділу третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_8; старшим слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_9; ОСОБА_10; ОСОБА_11; начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_12; старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_13; ОСОБА_14; слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_15; співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_16; ОСОБА_17; ОСОБА_18; ОСОБА_19; ОСОБА_20; ОСОБА_21; ОСОБА_22; ОСОБА_23; ОСОБА_24; ОСОБА_25; ОСОБА_26; ОСОБА_27 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, знаходяться у володінні ПАТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43, з можливістю копіювання, а саме до:

-реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) №26000001347827, 260000013473827 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2015 по 13.11.2018.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова