Ухвала суду № 78274517, 27.11.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/18012/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" листопада 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Левко В.Б., секретар судового засідання Степаненко І.Б., за участю слідчого Коновалова С.С., розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000233 від 14 листопада 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

слідча з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва Дмитренком В.В. звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків: ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046) в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) №260031211961; №2610219801045, №26103198009436, №26007924416753, №26103198008374, №26009924430447, №26100198007903, №26107198007854, №26045903291694, в ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) №26002010483300 та в ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526) №2600100129022, з можливістю вилучення їх копій, за період з моменту відкриття і по дату ухвалення даного рішення.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Євроенерготрейд», ОСОБА_3, ОСОБА_4, яке фактично знаходиться та здійснює фінансово-господарську діяльність на території м. Києва, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України шляхом проведення безтоварних операцій щодо придбання газу природного у ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс» (код ЄДРПОУ 40618999), ТОВ «Євроенергогаз» (код ЄДРПОУ 39407765) та ТОВ «М Газ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41584531) в період із січня по серпень 2018 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6 546 342 грн 20 к., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» в межах зовнішньоекономічних контрактів за період із січня по серпень 2018 року, імпортовано на митну територію України природного газу в обсязі 200 083,822 тис. куб.м. Окрім цього, згідно інформаційних систем ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Євроенерготрейд» придбавався природних газ на митній території України, а саме від ТОВ «Газова Компанія «Український Енергетичний Альянс», ТОВ «Євроенергогаз» та ТОВ «М Газ Трейдінг».

Провівши порівняльний аналіз відомостей отриманих від АТ «Укртрансгаз» щодо фактичного надходження природного газу товариством «Євроенерготрейд» та задекларованих відомостей щодо придбання природного газу, за аналогічний податковий період, встановлено суттєві розбіжності. Зокрема, службовими особами ТОВ «Євроенерготрейд» задекларовано придбання природного газу у ТОВ «Газова компанія «Український енергетичний альянс» на загальну суму 27 365 600 грн (у т.ч. ПДВ 4 560 900 грн.), ТОВ «Євроенергогаз» на загальну суму 10 700 000 грн (у т.ч. ПДВ 1 783 300 тис. грн) та ТОВ «М ГАЗ Трейдінг» на загальну суму 1 212 400 грн (у т.ч. ПДВ 202 100 грн), проте, фактичний рух (передача) природного газу від наведених постачальників, не підтверджується оператором газотранспортної системи України, що свідчить про декларування службовими особами ТОВ «Євроенерготрейд» безтоварних операцій.

Наведені відомості вказують, що внаслідок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання природного газу у наведених підприємств, службові особи ТОВ «Євроенерготрейд» неправомірно формують затратну частину та податковий кредит.

Так, згідно з висновками експертного дослідження №2-06/11/2018-дос встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ «Євроенерготрейд» за період із січня по серпень 2018 року в порушення п.198.1, п.198., п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України було завищено податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6 546 342 грн 20 к.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 32018100000000233 від 14 листопада 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання, слідча посилається на те, що отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та які містять відомості, що підлягають доказуванню, отримати інакше як за рішенням слідчого судді не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представників АБ «Укргазбанк», ПАТ «Банк Восток», ПАТ «КБ «Глобус», у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених прокурором у клопотанні підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, вислухавши слідчого Коновала С.С., який підтримав клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться в АБ «Укргазбанк», ПАТ «Банк Восток», ПАТ «КБ «Глобус», а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. - задовольнити.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчій з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Кучер А.М., а також слідчим з ОВС ВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Коновалову С.С., Пігуну Д.А., Перепелиці А.С., Яковлеву А.М., Дунаєвському М.О., право тимчасового доступу до речей і документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків: ТОВ «Євроенерготрейд» (код ЄДРПОУ 40111046) в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) №260031211961 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); №26102198010459 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26103198009436 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26007924416753 (ЄФРО, ДОЛАР США, УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26103198008374 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26009924430447 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26100198007903 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26107198007854 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), №26045903291694 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) №26002010483300 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) та в ПАТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526) №2600100129022, за період з моменту відкриття і по 27 листопада 2018 року, з вилученням належним чином завірених копій даних документів.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.Б. Левко