Ухвала суду № 78274209, 29.10.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/20685/18

провадження № 1-кс/753/5899/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" жовтня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., розлянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Хамайка В.І., про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №42017101020000183 від 20.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Хамайко В.І., за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Радикал Банк» (МФО 319111) та які стосуються відкриття, обслуговування й закриття наступних рахунків: №26055001016010 та №26000001016010, що належать ТОВ «Аліненс» (код ЄДР 39436534), №26001001016235, що належить ТОВ «Сталпліт» (код ЄДР 39091776), №26005001015674, що належить ТОВ «Інтер МультіСолюшн» (код ЄДР 39208042), за весь період функціонування рахунків.

У судове засідання слідчий не з'явився.

Слідчий судя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017101020000183 від 20.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сфера-Плюс» (код ЄДР 32824011) ухилилися від оподаткування, а саме податку на прибуток на 831 623 грн. та податку на додану вартість на 1 226892 грн., а всього на загальну суму 2 058 515 грн.

Відповідно до Акту перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.04.2017 № 150/26-15-14-01-01/32824011 на підставі наданих підприємством ТОВ «Сфера-Плюс» до перевірки документів встановлено, що на формування суми податкового кредиту з податку на додану вартість у 2014 - 2017 мали вплив взаємовідносини з ТОВ «Далас» (код ЄДР 38782543), ТОВ «СімерЛенд» (код ЄДР 39145606), ТОВ «Сталпліт» (код ЄДР 39091776), ТОВ «РоялПропертіс» (код ЄДР 38912616), ТОВ «Аліненс» (код ЄДР 39436534), ТОВ «Кераміккомпані» (код ЄДР 40101284), ТОВ «Інтер МультіСолюшн» (код ЄДР 39208042), ТОВ «Енергобуд. Пром» (код ЄДР 39701470).

За результатами проведеної ГУ ДФС у м. Києві перевіркою не підтверджено факт надання послуг від вищезазначених підприємств.

Встановлено, що ТОВ «Далас», ТОВ «СімерЛенд», ТОВ «Сталпліт», ТОВ «РоялПропертіс», ТОВ «Аліненс», ТОВ «Кераміккомпані», ТОВ «Інтер МультіСолюшн», ТОВ «Енергобуд. Пром» реалізовували в адресу ТОВ «Пареті» краску флексографічну та лак для друку, а в свою чергу здійснювали придбання товарів широкого асортименту, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом змінення номiнклатури та коду товару.

Так, з метою отримання копій документів ТОВ «Сфера-Плюс» по взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами, директору ТОВ «Сфера-Плюс» - ОСОБА_3,в порядку ст. 93 КПК України, вручено запит №8035/10/26-51-23-01 від 02.10.2017, однак 12.10.2017 року ОСОБА_3 повідомив у листі вих. №50, що документи на запит не надасть.

01 грудня 2017 року отримано ухвалу Дарницького районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Сфера-Плюс», яку 07 грудня 2017 року оголошено головному бухгалтеру ТОВ «Сфера-Плюс» - ОСОБА_4

27 грудня 2017 року ОСОБА_4 у присутності понятих відмовила у наданні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Сфера-Плюс» по взаємовідносинам із контрагентами та ухвалу Дарницького районного суду не виконала про що складений протокол.

В результаті порушень норм Податкового кодексу України, встановлено заниження об'єкта оподаткування на загальну суму 2 058 515 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ «Аліненс», ТОВ «Сталпліт» таТОВ «Інтер МультіСолюшн»які знаходяться в банківських установах.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у м. Києві АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Аліненс» має рахунки за №26055001016010 та №26000001016010, ТОВ «Сталпліт» рахунок №26001001016235, ТОВ «Інтер МультіСолюшн» рахунок№26005001015674, що знаходяться в ПАТ «Радикал Банк» (МФО 319111).

З метою встановлення реального руху грошових коштів виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вищевказаним рахункам.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що зазначені документи ТОВ «Аліненс», ТОВ «Сталпліт» та ТОВ «Інтер МультіСолюшн» необхідно вилучити в ПАТ «Радикал Банк» з метою дослідження обставин відкриття та використання рахунків, факт та обставини перерахування коштів за відповідні товарно - матеріальні цінності з банківських рахунків ТОВ «Сфера - Плюс» та зняття грошових коштів, причетності невстановлених осіб до зняття грошових коштів, адже іншим способом ніж вилучення документів ТОВ «Аліненс», ТОВ «Сталпліт» та ТОВ «Інтер МультіСолюшн» які знаходяться в ПАТ «Радикал Банк» неможливо здійснити вищевикладені процесуальні дії, які необхідно здійснити з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Проведення виїмки оригіналів документів обумовлене необхідністю проведення почеркознавчої експертизи, яку неможливо провести по копіям документів.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з вилученням їх оригіналів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження та оригінали вказаних документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Хамайку В.І. та слідчим 2-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Вороні О.О., Дячуку Г.В., Глобенку М.М., Рудюку О.С., Цермолонському В.В. або за їх дорученням оперуповноваженим 2-го ОВ ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Сидоруку С.П., Карась О.Г., Озєрову О.В., Прокопцю С.В., Мартіросяну В.Г., Богуславському М.О., Шевелю В.Г., Стеценко О.В., Клекоцюку В.В., Гончаруку О.В., Кручку Т., Латиш О. тимчасовий доступ до речей та докуменів, які перебувають у володінні ПАТ «Радикал Банк» (МФО 319111) та які стосуються відкриття, обслуговування й закриття наступних рахунків: №26055001016010 та №26000001016010, що належать ТОВ «Аліненс» (код ЄДР 39436534), №26001001016235, що належить ТОВ «Сталпліт» (код ЄДР 39091776), №26005001015674, що належить ТОВ «Інтер МультіСолюшн» (код ЄДР 39208042), за весь період функціонування рахунків, з можливим вилученням їх оригіналів, а саме:

- ІР-адреси;

-Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по вищевказаним рахункам ;

-Первинних документів, що свідчать про зарахування на вищевказані банківські рахункита зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки );

-Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справ під час функціонування вказаних рахунків;

-Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів;

-Документів щодо придбання та реалізації векселів.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Хамайку В.І. та слідчим 2-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Вороні О.О., Дячуку Г.В., Глобенку М.М., Рудюку О.С., Цермолонському В.В. або за їх дорученням оперуповноваженим 2-го ОВ ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Сидоруку С.П., Карась О.Г., Озєрову О.В., Прокопцю С.В., Мартіросяну В.Г., Богуславському М.О., Шевелю В.Г., Стеценко О.В., Клекоцюку В.В., Гончаруку О.В., Кручку Т., Латиш О. можливість вилучити зазначені документи в друкованому та електронному вигляді.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Колесник