Ухвала суду № 78243199, 26.11.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44811/18

Провадження № 1-кс/761/30496/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання старшого слідчий в ОВС 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковника юстиції Жернового Анатолія Васильовича, погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України Рибалко І.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковник юстиції Жерновий Анатолій Васильович вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням СБ України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 22017000000000423 від 23.11.2017 за злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що В ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період 2016-2018 років службові особи ПАТ «ДніпроАЗОТ» (код ЄДРПОУ 05761620) з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, збільшення офіційної собівартості виробленої та реалізованої продукції, штучного формування податкового кредиту, а також складання та видачі завідомо неправдивих документів (податкових та видаткових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків уклали удавані правочини з придбання товарів, робіт та послуг з суб'єктами господарювання з ознаками фіктивності, а саме з: ТОВ «Днепр» (код 21897371), ТОВ «Альянс Хімія» (код 34349716), ТОВ «Автор Групп» (код 37950011), ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна» (код 38615428), ТОВ «Камет Дніпро» (код 39308107), ТОВ «Лайф Альянс» (код 39674987), ТОВ «Авіста Трейд Компані» (код 40153070), ТОВ «Торговий дім «Олімп» (код 40165201) та використано їх документи з недостовірною інформацією щодо номенклатури товарів, робіт та послуг, походження яких не встановлено, на загальну суму 24,231 млн. грн. і може бути пов'язане зі створенням передумов до протиправного вилучення коштів ПАТ «ДніпроАЗОТ» та вчиненням фінансових операцій на користь суб'єктів з ознаками фіктивності.

Зменшення платежів в бюджет ПАТ «ДніпроАЗОТ» на суму 4,038 млн. грн. у виді податку на додану вартість шляхом використання офіційних документів (податкових накладних) ТОВ «Днепр», ТОВ «Альянс Хімія», ТОВ «Автор Групп», ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна», ТОВ «Камет Дніпро», ТОВ «Лайф Альянс», ТОВ «Авіста Трейд Компані», ТОВ «Торговий дім «Олімп» з недостовірною інформацією, містить ознаки здобуття протиправної вигоди, яка може належати до доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Також, службові особи ТОВ «Днепр», ТОВ «Альянс Хімія», ТОВ «Автор Групп», ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна», ТОВ «Камет Дніпро», ТОВ «Лайф Альянс», ТОВ «Авіста Трейд Компані», ТОВ «Торговий дім «Олімп» не мали право складати податкові накладні, а ПАТ «Дніпроазот» не мало право на формування сум податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на прибуток на загальну суму 3,836 млн. грн., а також можливого вчинення службовими особами суспільно небезпечного діяння.

Факт зменшення платежів в бюджет ПАТ «ДніпроАЗОТ» на суму 4,038 млн. грн. підтверджується Аналітичним висновком про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «ДніпроАЗОТ», підготовленого 03.07.2018 ОВПП ДФС України за № 22/2810-16-01-20/05761620.

Крім того для з'ясування суми завданих збитків, тобто встановлення обставин, що мають значення для даного кримінального провадження у ході досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу.

На виконання вказаної експертизи експертом надано клопотання щодо надання документів, необхідних для проведення експертного дослідження, зокрема:

- документів (договорів з додатками та додатковими угодами, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, платіжні доручення, банківські виписки, тощо), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини АТ «Дніпроазот» (код 05761620) з Постачальниками - ТОВ «Днепр» (код 21897371), ТОВ «Альянс Хімія» (код 34349716), ТОВ «Автор Групп» (код 37950011), ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна» (код 38615428), ТОВ «Камет Дніпро» (код 39308107), ТОВ «Лайф Альянс» (код 39674987), ТОВ «Авіста Трейд Компані» (код 40153070), ТОВ «Торговий дім «Олімп» (код 40165201) за період з 01.01.2016 по 31.05.2018;

- документів щодо фінансової звітності АТ «Дніпроазот» (код 05761620) за 2016-2018 роки (форма № 1 - Баланс, форма № 2 Звіт про фінансові результати);

- податкових декларацій з податку на прибуток підприємства АТ «Дніпроазот» (код 05761620) за 2016-2018 роки;

- відомостей бухгалтерського обліку АТ «Дніпроазот» (код 05761620) (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків бухгалтерського обліку, тощо) з обов'язковим відображенням по кожному з вищезазначених Постачальників розмірів витрат по придбаній продукції (товарам, роботам, послугам), що понесені АТ «Дніпроазот», а також розмірів сум, що були віднесені АТ «Дніпроазот» до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- податкових декларацій на додану вартість АТ «Дніпроазот» за період січень 2016 -травень 2018 року, разом з додатками № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

- податкових накладних, виданих вищезазначеними Постачальниками на користь Покупця - АТ «Дніпроазот» за період січень 2016 року - травень 2018 року.

Листом від 29.10.2018 № 2185/01-6 АТ «ДніпроАзот» поінформувало, що товариство позбавлене правових підстав у наданні вказаних документів в порядку ст. 93 КПК України, без надання відповідної ухвали суду, тобто в порядку, передбаченому Главою 15 КПК України.

Враховуючи, що вказані документи, які знаходяться у володінні АТ «ДніпроАзот» можуть бути використані як докази фактів і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме як такі, що необхідні для проведення судово-економічної експертизи, на даний час виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів.

В судове засідання слідчий не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів слідчого викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС 4 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України Жерновому Анатолію Васильовичу, або за його дорученням співробітникам оперативних підрозділів Головного безпеки Служби безпеки України Голіначу Олегу Сергійовичу, Онофрейчуку Андрію Дмитровичу, а також оперативним співробітникам Управління Служби безпеки України в Дніпропетровській області на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні Акціонерного товариства «ДніпроАзот» (код ЄДРПОУ 05761620, Дніпропетровська обл., м. Кам'янське, вул. С.Х. Горобця, 1), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- документів (договорів з додатками та додатковими угодами, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, платіжні доручення, банківські виписки, тощо), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини АТ «Дніпроазот» (код 05761620) з Постачальниками - ТОВ «Днепр» (код 21897371), ТОВ «Альянс Хімія» (код 34349716), ТОВ «Автор Групп» (код 37950011), ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна» (код 38615428), ТОВ «Камет Дніпро» (код 39308107), ТОВ «Лайф Альянс» (код 39674987), ТОВ «Авіста Трейд Компані» (код 40153070), ТОВ «Торговий дім «Олімп» (код 40165201) за період з 01.01.2016 по 31.05.2018;

- документів щодо фінансової звітності АТ «Дніпроазот» (код 05761620) за 2016-2018 роки (форма № 1 - Баланс, форма № 2 Звіт про фінансові результати);

- податкових декларацій з податку на прибуток підприємства АТ «Дніпроазот» (код 05761620) за 2016-2018 роки;

- відомостей бухгалтерського обліку АТ «Дніпроазот» (код 05761620) (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків бухгалтерського обліку, тощо) з обов'язковим відображенням по кожному з вищезазначених Постачальників розмірів витрат по придбаній продукції (товарам, роботам, послугам), що понесені АТ «Дніпроазот», а також розмірів сум, що були віднесені АТ «Дніпроазот» до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток;

- податкових декларацій на додану вартість АТ «Дніпроазот» за період січень 2016 -травень 2018 року, разом з додатками № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

- податкових накладних, виданих вищезазначеними Постачальниками на користь Покупця - АТ «Дніпроазот» за період січень 2016 року - травень 2018 року.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 26.12.2018 року.

Роз'яснити посадовим особам Акціонерного товариства «ДніпроАзот», що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя