Постанова № 78242905, 23.11.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/26752/18

3-8176/18

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «ТРЕЙД ОПТІМО» (код ЄДРПОУ 39898891, Київська область, м. Бровари, вул. Красовського, буд. 25, станом на 18 вересня 2018 року - м. Київ, вул. Ремонтна, буд. 6), ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

17 жовтня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0590/10000/18 про порушення митних правил від 18 вересня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморський») із території Турецької Республіки через митний кордон України 05 вересня 2016 року автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" ((код ЄДРПОУ 39898891, м. Одеса, вул. Кінна, буд.22) переміщено товари - «трикотажне полотно», загальною вагою брутто - 16486,9 кг, кількістю 733 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 05.09.2016 № 100000000/2016/853078 на підставі документів: CMR від 01.09.2016 № 9511, книжки МДП від 01.09.2016 № SX.77315314 та інвойсу від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17, із зазначенням вартості товару - 27450 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «трикотажне полотно», були заявлені декларантом ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за митною декларацією ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407 від 06.09.2016 до митного контролю, за результатами якого товари було випущено відповідності до положень ст.260 МК України. Оформлення товарів відповідно до заявленого декларантом режиму здійснено за митною декларацією ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/105341.

Разом із митною декларацією ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407 до митниці були надані наступні документи: контракт від 25.08.2016 № DOG/KT-0825, укладений між компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» (Telsiz Mah. Imdat Toraman Cad.No:34 Zeytinburnu / Istanbul Turkiye) та ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) в особі керівника - ОСОБА_1; CMR від 01.09.2016 № 9511; книжка МДП від 01.09.2016 № SX.77315314; інвойс від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17 та інвойс від 06.09.2016 № D-TUR/ML-17/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 06.09.2016 № D-TUR/ML-17/1, виставленого турецькою компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» (Telsiz Mah. Imdat Toraman Cad.No:34 Zeytinburnu / Istanbul Turkiye) до ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891), загальна вартість товару «трикотажне полотно» складає 34245,2 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки електротоварів, одержувачем яких виступало ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) листом від 24.03.2018 №1066/8/26-70-20-05 митницею ініційовано направлення відповідного запиту.

Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит від 14.07.2017 № 12021/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Турецької Республіки.

Листом Державної фіскальної служби України від 04.07.2018 № 20278/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист від 30.10.2017 № 29980007-724.01.03/UA-32966400-33581158) на зазначений запит із доданими документами, а саме: електронними витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 та копією експортної митної декларації від 31.08.2017 № 16341300EX516385.

Згідно із отриманими електронними витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 експорт товарів в кількості 733 місця, вагою брутто - 16486,95 кг із території Республіки Туреччина здійснено на підставі книжки МДП № SX.77315314. Вказана книжка МДП надана під час митного контролю та митного оформлення в Київській міській митниці ДФС.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації від 31.08.2017 № 16341300EX516385, із території Турецької Республіки компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) експортовано товари «трикотажне полотно» загальною вартістю - 63571,23 доларів США (USD), загальною вагою брутто - 16486,95 кг, кількістю 733 місць.

Вказані товари, експорт яких здійснено із Території Республіки Туреччина компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) за вказаними вище витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 та експортною митною декларацією, відповідають товарам за загальною кількістю місць, найменуванням товарів, загальною вагою брутто, заявленим до митного контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України) становить - 27 450 дол. США, а згідно з отриманою експортною митною декларацією від 31.08.2017 № 16341300EX516385, яка є одним із документів, що підтверджують вартість товару (графа 22 «Валюта та загальна сума за рахунком»), сумарна вартість товарів «трикотажне полотно» загальною вагою брутто - 16486,95 кг, загальною кількістю 733 місця, в країні експорту - Турецькій Республіці, становила 63 571,23 доларів США (USD), що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення та контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) в Україні.

Таким чином, переміщені товари «трикотажне полотно», загальною вагою брутто - 16486,95 кг, загальною кількістю 733 місця, сумарною вартістю - 63 571,23 доларів США (USD) (вказаною в експортній митній декларації Турецької Республіки від 31.08.2017 № 16341300EX516385), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (05.09.2016) складає - 1 693 091,04 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0590/10000/18 за ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 подав митному органу як підставу для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 05 вересня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморський») із території Турецької Республіки через митний кордон України 05 вересня 2016 року автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" ((код ЄДРПОУ 39898891, м. Одеса, вул. Кінна, буд.22) переміщено товари - «трикотажне полотно», загальною вагою брутто - 16486,9 кг, кількістю 733 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 05.09.2016 № 100000000/2016/853078 на підставі документів: CMR від 01.09.2016 № 9511, книжки МДП від 01.09.2016 № SX.77315314 та інвойсу від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17, із зазначенням вартості товару - 27450 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «трикотажне полотно», були заявлені декларантом ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за митною декларацією ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407 від 06.09.2016 до митного контролю, за результатами якого товари було випущено відповідності до положень ст.260 МК України. Оформлення товарів відповідно до заявленого декларантом режиму здійснено за митною декларацією ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/105341.

Разом із митною декларацією ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407 до митниці були надані наступні документи: контракт від 25.08.2016 № DOG/KT-0825, укладений між компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» (Telsiz Mah. Imdat Toraman Cad.No:34 Zeytinburnu / Istanbul Turkiye) та ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) в особі керівника - ОСОБА_1; CMR від 01.09.2016 № 9511; книжка МДП від 01.09.2016 № SX.77315314; інвойс від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17 та інвойс від 06.09.2016 № D-TUR/ML-17/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 06.09.2016 № D-TUR/ML-17/1, виставленого турецькою компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» (Telsiz Mah. Imdat Toraman Cad.No:34 Zeytinburnu / Istanbul Turkiye) до ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891), загальна вартість товару «трикотажне полотно» складає 34245,2 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки електротоварів, одержувачем яких виступало ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) листом від 24.03.2018 №1066/8/26-70-20-05 митницею ініційовано направлення відповідного запиту.

Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит від 14.07.2017 № 12021/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Турецької Республіки.

Листом Державної фіскальної служби України від 04.07.2018 № 20278/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист від 30.10.2017 № 29980007-724.01.03/UA-32966400-33581158) на зазначений запит із доданими документами, а саме: електронними витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 та копією експортної митної декларації від 31.08.2017 № 16341300EX516385.

Згідно із отриманими електронними витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 експорт товарів в кількості 733 місця, вагою брутто - 16486,95 кг із території Республіки Туреччина здійснено на підставі книжки МДП № SX.77315314. Вказана книжка МДП надана під час митного контролю та митного оформлення в Київській міській митниці ДФС.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації від 31.08.2017 № 16341300EX516385, із території Турецької Республіки компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) експортовано товари «трикотажне полотно» загальною вартістю - 63571,23 доларів США (USD), загальною вагою брутто - 16486,95 кг, кількістю 733 місць.

Вказані товари, експорт яких здійснено із Території Республіки Туреччина компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) за вказаними вище витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 та експортною митною декларацією, відповідають товарам за загальною кількістю місць, найменуванням товарів, загальною вагою брутто, заявленим до митного контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України) становить - 27 450 дол. США, а згідно з отриманою експортною митною декларацією від 31.08.2017 № 16341300EX516385, яка є одним із документів, що підтверджують вартість товару (графа 22 «Валюта та загальна сума за рахунком»), сумарна вартість товарів «трикотажне полотно» загальною вагою брутто - 16486,95 кг, загальною кількістю 733 місця, в країні експорту - Турецькій Республіці, становила 63 571,23 доларів США (USD), що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення та контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) в Україні.

Таким чином, переміщені товари «трикотажне полотно», загальною вагою брутто - 16486,95 кг, загальною кількістю 733 місця, сумарною вартістю - 63 571,23 доларів США (USD) (вказаною в експортній митній декларації Турецької Республіки від 31.08.2017 № 16341300EX516385), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (05.09.2016) складає - 1 693 091,04 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

18 вересня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0590/10000/18 за ст. 483 МК України за подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Згідно інформації, наявної в АІС «Податковий блок», на момент переміщення вищевказаного товару керівником ТОВ «ТРЕЙД ОПТІМО» (код ЄДРПОУ 39898891) був ОСОБА_1 (а.с. 44-47, 85).

Таким чином, керівник ТОВ «ТРЕЙД ОПТІМО» ОСОБА_1 є суб'єктом адміністративної відповідальності.

Суб'єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації від 31.08.2017 № 16341300EX516385, із території Турецької Республіки компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) експортовано товари «трикотажне полотно» загальною вартістю - 63571,23 доларів США (USD), загальною вагою брутто - 16486,95 кг, кількістю 733 місць.

Вказані товари, експорт яких здійснено із Території Республіки Туреччина компанією «DOGAN TEKSTIL LIMITED SIRKETI» на адресу ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) за вказаними вище витягами щодо книжки МДП № SX.77315314 та експортною митною декларацією, відповідають товарам за загальною кількістю місць, найменуванням товарів, загальною вагою брутто, заявленим до митного контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від ІМ 40 ТН № 100270001/2016/268407.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 01.09.2016 № D-TUR/ML-17 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України) становить - 27 450 дол. США (а.с. 18), а згідно з отриманою експортною митною декларацією від 31.08.2017 № 16341300EX516385, яка є одним із документів, що підтверджують вартість товару (графа 22 «Валюта та загальна сума за рахунком»), сумарна вартість товарів «трикотажне полотно» загальною вагою брутто - 16486,95 кг, загальною кількістю 733 місця, в країні експорту - Турецькій Республіці, становила 63 571,23 доларів США (USD) (а.с. 43), що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення та контролю ТОВ "ТРЕЙД ОПТІМО" (код ЄДРПОУ 39898891) в Україні.

При розгляді справи не було надано будь-яких доказів на підтвердження сплати ТОВ «ТРЕЙД ОПТІМО» іншої вартості товару, тобто тієї, що була задекларована.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 352 гривні 40 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених статтею 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 1693091 гривню 04 копійки з конфіскацією товарів, а саме: «трикотажне полотно», загальною вагою брутто - 16486,9 кг, кількістю 733 місця.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 352 гривні 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: