Ухвала суду № 78242306, 19.11.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/57040/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О., при секретарі Саницькій Б.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Лавренюка Максима Ігоровича, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19.11.2018 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Матійчук Г.О. надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Лавренюка М.І., погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесувального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Молованюком А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що слідчими управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017040000001477 від 13.11.2017 року, внесеному в ЄРДР відносно службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області та інших осіб, які організували діяльність транзитно-конвертаційного центру, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді ненадходження обов'язкових платежів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших, які маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово- господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516) та інші підконтрольні підприємства, зловживаючи службовим становищем здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від оптових постачальників тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Оптінвесттрейд» (код 40699748) ОСОБА_5 під керівництвом ОСОБА_3 з грудня 2016 року по теперішній час здійснює придбання тютюнової продукції у ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Під час проведеного аналізу податкової звітності з грудня 2016 року по жовтень 2017 року досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу підприємств з ознаками фіктивності та ризиковості: ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ВІЛЬНОС" (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ "СУПРА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40830983), ТОВ "ЛЕКС БРАНЧ ГРУП" (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ "БЕСТ ПРАЙД" (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ "ФОРМТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40715764), ТОВ "ФЛАНЕР" (код ЄДРПОУ 41224608), TOB "НАНО ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41288855), ТОВ "ТП ПЛЕЙН" (код ЄДРПОУ 40883883), ТОВ "ДНІПРОМАШПРОЕКТСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 40719821), ТОВ "РЕЙГЕРС ГРУП" (код ЄДРПОУ 41016970), ТОВ "ЕТЕРНАН" (код ЄДРПОУ 41179723), ТОВ "РОЯЛ-ТРЕЙДІНВЕЄТ" (код ЄДРПОУ 41290754), ТОВ "МІЛТОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ "МІЛЕНКОР" (код ЄДРПОУ 40401505), ТОВ "ТМП" (код ЄДРПОУ 39573473), ТОВ "ЛІБЕРТ КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 40037869). Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до інформації з сайту ДФЄ України (http://dp.sfs.gov.ua/reestr-vidanih-licenziv та http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri-- perelik/pereliki-/59687.html), зазначені підприємства не мають ліцензій на оптову/дрібно оптову торгівлю тютюновими виробами, що підтверджується протоколом огляду від 14.06.2018 року завантажених із вказаного Інтернет ресурсу файлів «tyutyun_20180614092645274» та «Tyutyun» з Реєстром виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами ГУ ДФЄ у Дніпропетровській області станом на 14.06.2018 рік, та Ліцензійним реєстром виданих ліцензій на оптову торгівлю тютюновими виробами станом на 07.06.2018 рік.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) досудовим розслідуванням встановлено, що з листопада 2017 року по теперішній час шляхом маніпулювання зазначеною в податкових накладних номенклатурою (замість «Передплата за сигарети в асортименті» вказано номенклатуру «Сигарети в асортименті») в адресу ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 38740702). В свою чергу вищевказані підприємства не здійснюють перерахування безготівкових коштів в адресу ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) за начебто придбану продукцію. Тобто фактичної оплати за «придбання» товару не відбувалось.

В свою чергу згідно податкових накладних за 2017 - 2018 роки досудовим розслідуванням було встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» купувало тютюнові вироби у ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (ЄДРПОУ 36929041), ТОВ «Філіп Морріс Єейлз Енд Дистрибюшн» (ЄДРПОУ 40699748) та інших підприємств на загальну суму близько 1,2 млрд. грн.

Фактично отримана тютюнова продукція реалізується без відображення в бухгалтерському та податковому обліку за готівковий рахунок в адресу: ФОП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Тютюнова Лавка» (код ЄДРПОУ 41463279), ТОВ «Гермес» (код ЄДРПОУ 37975921), ТОВ «Мазальт ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) та TOB «Ті-Мастер» (код ЄДРПОУ 41085850), при цьому, згідно податкової звітності, ТОВ «Оптінвесттрейд» майже не здійснює реалізацію тютюнових виробів, а залишає на складському зберіганні. Згідно даних Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (форма 1-ОТ) за квітень 2018 року залишок тютюнової продукції склав 1336,99355 млн. шт. Таким чином досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» у порушення норм Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995, згідно з яким зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, протягом 2016 - 2018 років здійснюють реалізацію тютюнових виробів за готівку, а документальне прикриття вказаних операцій надає ТОВ «Вог Ритейл» (ЄДРПОУ 37821544), у зв'язку з чим фактичний залишок тютюнових виробів у місцях зберігання не відповідає інформації, внесеної до звіту форми 1-ОТ.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що для реалізації злочинної схеми організаторами зареєстровано ряд підприємств, а саме: ТОВ «Оптінвест - Трейд» (код 40697892), ТОВ «Оптюа» (код 40863516), ТОВ «Тікнос Україна» (код 42175363), ТОВ «Артсофт ЛТД» (код 42013572).

Таким чином, у досудового розслідування є підстави вважати, що група осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інших осіб, діючи за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області завдають збитків Державі в особливо великому розмірі шляхом ухилення від сплати акцизного податку операцій з реалізації підакцизних товарів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказує на те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходиться у ТОВ «Вог Ритейл» за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, а саме первинних фінансново-господрських документах, які перебувають у віданні ТОВ «Вог Ритейл» (код ЄДРПОУ 38740702): договорах, угодах, доповненнях і додатках до них ТОВ «Вог Ритейл» з ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України», ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД»; журналах-ордерах; книгах обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг) ТОВ «Вог Ритейл» у ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України», ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД»; дорученнях; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрах податкових накладних; приходних та видаткових накладних; рахунках; актах виконаних робіт (услуг), прийому-передачі товару; платіжних документах; банківських роздруківках; документах складського обліку; документах передавання товару на зберігання.

В судове засідання слідчий не з'явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України вбачається, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить банківська таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Вог Ритейл» за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, а саме первинних фінансново-господрських документах, які перебувають у віданні ТОВ «Вог Ритейл» (код ЄДРПОУ 38740702): договорах, угодах, доповненнях і додатках до них ТОВ «Вог Ритейл» з ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України», ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД»; журналах-ордерах; книгах обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг) ТОВ «Вог Ритейл» у ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України», ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД, дорученнях; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрах податкових накладних; приходних та видаткових накладних; рахунках; актах виконаних робіт (услуг), прийому-передачі товару; платіжних документах; банківських роздруківках; документах складського обліку; документах передавання товару на зберігання, та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

В частині надання тимчасового доступу до речей та документів іншим службовим особам - відмовити, оскільки останні не є стороною обвинувачення у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 107, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому в особливо важливих четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Лавренюку Максиму Ігоровичу, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №42017040000001477 від 13.11.2017 року тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Вог Ритейл» (код ЄД РПОУ 38740702) за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38, з можливістю вилучення оригіналів документів:

-договорів, угод, доповнення і додатки до них ТОВ «Вог Ритейл» з ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України»,ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД» ;

-журнали-ордери;

-книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг) ТОВ «Вог Ритейл» у ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-трейд», ТОВ «Тікнос України», ТОВ «ОПТЮА», ТОВ «Артсофт ЛТД»;

-доручення;

-товарно-транспортних накладні;

-податкових накладні;

-реєстри податкових накладних;

-приходні та видаткові накладні;

-рахунки;

-акти виконаних робіт (услуг), прийому-передачі товару;

-платіжні документи;

-банківські роздруківи;

-документи складського обліку;

-документах передавання товару на зберігання.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому Лавренюку М.І.

Слідчий суддя Г. О. Матійчук