Ухвала суду № 78232604, 26.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

26.11.2018

Справа № 522/20129/18

Провадження № 1-«кс»/522/21592/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Самойленко Д.О., при секретарі Стогнієнко Т.Г., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 32017160000000115 від 24.11.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати службовими особами ТОВ «Нутекс» податку на доходи фізичних осіб у особливо великих розмірах.

Відповідно матеріалів кримінального провадження, у ІІІ кварталі 2017 року службові особи ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121) здійснили закупівлю у населення 456 тонн чищеного горіху, та оформивши при цьому документи з недостовірними відомостями щодо сум коштів, фактично виплачених громадянам, занизили базу оподаткування з податку на доходи фізичних осіб, чим ухилились від сплати зазначеного податку у сумі 6 385 824 грн.

Вищезазначена сума ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб підтверджується проведеним економічним дослідженням, предметом якого були закупівельні акти щодо придбання ТОВ «Нутекс» чищеного волоського горіху у громадян за ціною 12,20 гривень за кілограм, що є значно нижчою ринкової та, зокрема, мінімальної ціни 90 гривень за кілограм, за якою відповідно наданої ВГО «Українська горіхова асоціація» інформації здійснювалась закупівля горіху у населення.

Відповідно отриманих показань від осіб, що зазначені у закупівельних актах як постачальники горіху, ТОВ «Нутекс» їм не відоме, та операцій з постачання горіху ними не проводилось.

Зазначене може свідчити про закупівлю горіху без документального оформлення та у готівковій формі розрахунку з подальшим складенням документів із недостовірними відомостями з метою надання видимості легального походження товару.

Відповідно отриманої в рамках кримінального провадження інформації, ТОВ «Нутекс» за період своєї діяльності ПДФО взагалі не сплачувалось.

Крім того, проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що після припинення експорту горіху від імені ТОВ «Нутекс», зазначена діяльність продовжувалась тими самими особами, яким підконтрольне ТОВ «Нутекс», вже від імені іншого спеціально створеного з цією метою підприємства – ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876). ПДФО вказаним підприємством, відповідно отриманої інформації, також не сплачувалось.

Встановлено, що ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121) відкрито рахунки №№ 2600000149362, (долар США) 2600000149362 (українська гривня) в ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526). У вказаній банківській установі відкрито також рахунки ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876) – №№ 2600400153671 (долар США), 2600400153671 (євро), 2600400153671 українська гривня).

В ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526) можуть зберігатись наступні документи: відомості про рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитками печаток, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, фотокопії паспортів уповноважених осіб, нотаріально засвідчені доручення на ім’я осіб, які мають право на відкриття та розпорядження рахунками, заяви клієнтів про встановлення системи “клієнт-банк”, договори на обслуговування системи “клієнт-банк”, акти про введення системи “клієнт-банк” в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи “клієнт-банк”, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунків.

У зазначених документах містяться відомості щодо осіб, задіяних у злочині, щодо сум, фактично виплачених постачальникам товару у разі зняття з цією метою з рахунків підприємств готівкових коштів, та щодо фактично отриманих від покупців-нерезидентів безготівкових коштів, що у сукупності можуть бути використані для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнтів, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення експертиз, для ідентифікації осіб, що можуть бути причетними до вчинення злочину.

ТОВ «Нутекс» та ТОВ «Фудка» при проведенні експорту горіху до митних органів подавались копії документів щодо закупівлі горіху у населення, зокрема копії угод про реалізацію, укладених підприємствами з фізичними особами. Відповідно умов вказаних угод, остаточний розрахунок з постачальниками горіху здійснюється не пізніше як через 10 банківських днів з моменту надходження коштів в безготівковій формі на банківські рахунки підприємств за реалізовану продукцію (від покупців - нерезидентів). Таким чином, оскільки обов’язок сплати ПДФО виникає з моменту фактичного отримання коштів фізичними особами, існує необхідність дослідження руху коштів по рахункам підприємств з моменту відкриття рахунків по теперішній час, зокрема щодо надходження коштів від покупців – нерезидентів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведені тимчасового доступу.

Також слідчий просить розгляд клопотання провести без виклику особи у володінні якої знаходиться зазначені записи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про рух грошових коштів ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121), ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876), документи щодо відкриття рахунків та обслуговування у ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526) клієнтів ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121), ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876), в період з моменту відкриття рахунків по 15.11.2018 р., які перебувають у ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1- задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, групі слідчих по даному кримінальному провадженню або особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених їх копій у ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахункам №№ 2600000149362, (долар США) 2600000149362 (українська гривня) за період часу з 30.08.2017 по 15.11.2018 р.;

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахункам №№ 2600400153671 (долар США), 2600400153671 (євро), 2600400153671 (українська гривня) за період часу з 26.10.2017 по 15.11.2018 р.;

- документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у ПАТ "КБ "Глобус" (МФО 380526) клієнтів ТОВ «Нутекс» (код ЄДРПОУ 41524121), ТОВ «Фудка» (код ЄДРПОУ 41674876): статутів, установчих договорів, свідоцтв про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посади службових осіб, довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені службових осіб; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємств за період з моменту відкриття до 15.11.2018 р.; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємств або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємствами використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяв клієнта про встановлення системи, договорів на обслуговування системи, актів про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронних ключів і електронних підписів клієнтів, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитних справ підприємств; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: