Ухвала суду № 78212243, 29.11.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

Справа № 712/14567/18

Номер провадження1-кс/712/7324/18

29 листопада 2018 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32015250000000066 від 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015250000000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов"язкових платежів до державного бюджету в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП "Видавництво "Прессбол-2008" (код ЄДРПОУ 36090881), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ "МВВФ "Енергетик" (код ЄДРПОУ 31100615), від 07.04.2015 №35/23-24-22-009/31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

В подальшому, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано ОСОБА_3, який відповідно реєстраційних даних значився директором та головним бухгалтером ПП "Видавництво "Прессбол-2008". Згідно показів останнього встановлено, що останній будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ "МВВФ "Енергетик" не підписував.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження,24.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ПП «Видавництво «Прессбол-2008» ОСОБА_4, які виконані в податкових накладних виписаних ПП «Видавництво «Прессбол-2008». За результатами проведеної експертизи, експертом не представилось за можливе встановити, ким, ОСОБА_4 чи іншою особою виконані підписи в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», у зв'язку з відсутністю вільних зразків підписів ОСОБА_4Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах гр. ОСОБА_4 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останнього.

Як встановлено досудовим розслідуванням, то ОСОБА_4 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380) в період з 11.01 12 по 19.02.12.

В подальшому, в ході досудового розслідування, з метою отримання вільних зразків підписів гр. ОСОБА_4 для проведення почеркознавчої експертизи, 06.11.2018до колишнього місця роботи ОСОБА_4, а саме: ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380) направлено вимогу в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, щодо отримання оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, де містяться вільні зразки підписів останнього.20.11.2018від ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380) отримано лист за №553 від 13.11.2018. яким повідомлено, що запитувані документи зберігаються в архіві підприємства та на вказану вимогу слідчого вони можливо надати тільки їх копії.

З метою, призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_4 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_4, а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380).

Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов'язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_4, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували податкові накладні ТОВ «МВВФ «Енергетик» на поставку ТМЦ від «фіктивного» СГД ПП «Видавництво «Прессбол- 2008».

Також, потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.У зв’язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, прокурор просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів у ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380).

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

Юридична особа, у володінні якої знаходиться така інформація повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання її представник не з'явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05 червня 2015 року у кримінальному провадженні №32015250000000066,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до документів - оригіналів документів, на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_4, а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380),мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати зазначені обставини. Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Враховуючи, що існує реальна загроза зміни, втрати або знищення документів, на підставі ч.7 ст.163 КПК України, вважаю за можливе надати прокурору право вилучення такої документації з вирішенням питання про її зберігання в порядку, передбаченому ст.100 КПК України.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2 задовольнити.

Зобов"язати службових осіб ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_2 та іншим особам за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити оригінали заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1, який за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380) в період з 11.01.2012 по 19.02.2012 та, які перебувають у володінні службових осіб ДП «Національна кіностудія художніх фільмів імені ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 02404380).

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська