Ухвала суду № 78208576, 29.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/3294/18

Провадження № 1-кс/522/22074/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погоджений із прокурором, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю оглянути та вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) та з ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме:

- оригіналів рахунків №2 від 22.07.2016 та №3 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №ПН-00002 від 25.07.2016 та №ПН-00003 від 30.12.2016;

- оригіналів рахунків на оплату постачальнику №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Союз» (код 30586931) у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Алето Союз» (код 39938953), ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552), а також з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838), яке в свою чергу безпідставно сформувало податковий кредит від ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Союз» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, основний вид діяльності оптова торгівля іншими товарами господарського призначення. Директор ОСОБА_3. Юридична адреса: АДРЕСА_1.

Встановлено, що ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) в липні 2016 року придбало у ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) контейнери оцинковані Д=100/100 1,1 м3 у кількості 130 шт. на загальну суму 767000 грн., а в грудні 2016 року – бункер-накопичувач для промислових відходів V8 м3 у кількості 20 шт. на загальну суму 164480 грн., які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931).

Вищезазначена інформація підтверджується протоколом додаткового допиту в якості свідка директора ТОВ «ТСК Груп Україна» ОСОБА_3 від 30.05.2018 та наданими останнім копіями документів по взаємовідносинам з ТОВ «Аматис», а саме: рахунок №2 від 22.07.2016, видаткова накладна

№ПН-00002 від 25.07.2016, рахунок №3 від 30.12.2016, видаткова накладна №ПН-00003 від 30.12.2016.

ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) знаходиться на податковому обліку в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності будівництво будівель. Директор ОСОБА_4. Юридична адреса: м. Херсон, вул. Леніна, буд. 26.

08.06.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області направлено постанову в порядку ст. 218 КПК України щодо встановлення місцезнаходження за юридичною адресою та допиту в якості свідка директора ТОВ «Аматис» ОСОБА_4 щодо взаємовідносин з ТОВ «ТСК Груп Україна» та вручення останньому вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання належним чином копій документів підтверджуючих господарські операції з ТОВ «ТСК Груп Україна».

31.07.2018 від СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області отримано відповідь про відсутність ТОВ «Аматис» за юридичною адресою про що до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей щодо юридичної особи.

13.06.2018 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову в порядку ст. 218 КПК України щодо встановлення місцезнаходження за місцем реєстрації та допиту в якості свідка директора ТОВ «Аматис» ОСОБА_4 щодо взаємовідносин з ТОВ «ТСК Груп Україна» та вручення останньому вимоги в порядку ст. 93 КПК України про надання належним чином копій документів підтверджуючих господарські операції з ТОВ «ТСК Груп Україна».

06.07.2018 від СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано відповідь про відсутність ОСОБА_4 за місцем реєстрації.

Водночас, ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) в період листопада – грудня 2016 року придбало у ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), контейнери оцинковані Д=100/100 1,1 м3 у кількості 160 шт. на загальну суму 142720 грн., металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза у кількості 17 шт. на загальну суму 207808 грн., колеса 3202-MS-200-P у кількості 460 шт. на загальну суму 23920 грн. та колеса 3204-MS-200-P у кількості 472 шт. на загальну суму 24544 грн., які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931).

ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з липня 2016 року зареєстрований як фізична особа-підприємець, основним видом діяльності є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Являється платником єдиного податку другої групи.

23.06.2018 ОСОБА_2 було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання засвідчених належним чином копій договорів, угод, актів виконаних робіт, накладних, товаро-транспортних накладних, податкових накладних, банківських роздруківок та платіжних доручень стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТСК Груп Україна», проте ОСОБА_2 було надано не в повному обсязі зазначені у вимозі від 23.06.2018 та й незавірені належним чином копії видаткових накладних

№39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016 та рахунок на оплату №39 від 17.11.2016.

Водночас, ОСОБА_2 під час допиту його в якості свідка 23.06.2018 в порядку ст. 63 Конституції України відмовився надати будь які свідчення про походження, відвантаження контейнерів оцинкованих, металоконструкцій верхніх панелей кузова сміттєвоза та коліс на адресу ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838), а також з приводу укладення, узгодження та підписання відповідних документів.

Вищезазначена інформація підтверджується протоколом додаткового допиту в якості свідка директора ТОВ «ТСК Груп Україна» ОСОБА_3 від 30.05.2018 та наданими останнім копіями документів по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_2, а саме: рахунок на оплату постачальнику №41 від 18.11.2016, видаткова накладна №41 від 18.11.2016, рахунок на оплату постачальнику №46 від 30.12.2016, видаткова накладна №46 від 30.12.2016.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838), що свідчать про відображення фінансово – господарських відносин з ТОВ «Аматис» в особі директора ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_2

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Союз» (код 30586931) являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові документи, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини між ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) з ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) та ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1)

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) по фінансово-господарським операціям ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) та з ФОП ОСОБА_2, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, та які перебувають у володінні ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) крім того, виклик у судове засідання представників ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з’явився, хоча був належно повідомлений. Надав до суду заяву, згідно якої просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу, – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) та з ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме:

- оригіналів рахунків №2 від 22.07.2016 та №3 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №ПН-00002 від 25.07.2016 та №ПН-00003 від 30.12.2016;

- оригіналів рахунків на оплату постачальнику №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016;

- оригіналів видаткових накладних №39 від 17.11.2016, №41 від 18.11.2016, №46 від 30.12.2016.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення слідчим 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_1 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

29.11.2018