Ухвала суду № 78164590, 27.11.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8398/18

1-кс/405/4447/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання заступника начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000056 від 25.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтуванняклопотання слідчимзазначено,що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000056 від 25.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом 2018 року створили ряд суб`єктів господарювання, а саме: ПП «Авітон Трейд» (код 42254832), ТОВ «Інкопвей» (код 42319082), ТОВ «Віжнтрейд» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), через які купували необліковану сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому реалізовували зернотрейдерам.

Грошові кошти від реалізованої продукції останніми перераховувались на банківські рахунки зазначених СГД та в подальшому оготівковувались.

За вказаний період на розрахункові рахунки ПП «Авітон Трейд» перераховано грошові кошти у сумі 14 млн. грн., які в подальшому були використані вказаними особами при купівлі/продажі необліковоної сільськогосподарської продукції та у власних потребах, при цьому податки до держаного бюджету сплачені не були.

Таким чином, вказані особи нанесли збитки державному бюджету у вигляді не сплати податків в розмірі 4586,4 тис. грн., а саме: податок з доходів фізичних осіб 2 520 тис. грн. та податок на прибуток - 2066,4 тис. грн.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що протягом 2018 року вищевказаними особами створено наступні суб`єкти господарювання, через які було реалізовано необліковану сільськогосподарську продукцію зернотрейдерам за готівкові кошти:

- ПП «Авітон Трейд», код 42254832 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_8 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «СБЕРБАНК»);

- ТОВ «Інкопвей», код 42319082 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);

- ТОВ «Віжнтрейд», код 42319229 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);

- ТОВ «ТРАСХОЛД», код 42556180 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 ; податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкритті банківські рахунки у АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);

- ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», код 42556196 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером ОСОБА_9 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);

- ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», код 42255223 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_8 , р.н.к.о.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «СБЕРБАНК»).

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що через розрахункові рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання здійснювався рух коштів, які шляхом виведення в готівку використовувалися ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , для подальшої закупівлі сільськогосподарської продукції у населення, дрібних фермерських господарств та для особистих потреб.

При цьому, ОСОБА_4 проводить закупівлю необлікованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти за податковою адресою ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), де являється співзасновником та керівником, а саме за адресою: Кіровоградська область, м. Олександрія вул. Кременчуцька, 217-а. За цією ж адресою і зберігається вказана необлікована сільськогосподарська продукція до моменту її реалізації через ПП "АВІТОН-ТРЕЙД", ТОВ "ІНКОПВЕЙ", ТОВ "ВІЖНТРЕЙД", ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» в адресу зернотрейдерів. Продавцями необлікованої сільськогосподарської продукції є дрібні фермерські господарства, одноосібники та самозайняті особи.

В ході аналізу зареєстрованих податкових накладних ФГ «Джерело 2» встановлено факт відсутності придбання сільськогосподарської продукції у неплатників податку на додану вартість. Зазначене свідчить, що ОСОБА_4 не проводить придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти по обов`язковому бухгалтерському та податковому обліках

Виходячи з суми коштів 14 млн. грн., яка пройшла по розрахунковим рахункам ПП "АВІТОН-ТРЕЙД" та була використана при купівлі/продажі необліковоної сільськогосподарської продукції, можна зробити висновок про несплату до державного бюджету податків в розмірі 4586,4 тис. грн., а саме: податок з доходів фізичних осіб 2 520 тис. грн. (14000000 - 18%) податок на прибуток - 2066,4 тис. грн. (11480000 18%).

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що документи чорнової бухгалтерії щодо обліку ввезеного насіння, транспортних засобів та вивезення виготовленої продукції та інші документи фінансово-господарської діяльності ФГ «ДЖЕРЕЛО-2», ПП "АВІТОН-ТРЕЙД", ТОВ "ІНКОПВЕЙ", ТОВ "ВІЖНТРЕЙД", ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», зберігаються у домоволодінні за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_7 , за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №146678143 від 23.11.2018 року належить на праві приватної власності ОСОБА_7 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000056 від 25.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за обставинами вказаними вище (витяг з ЄРДР а.п.5).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, в якості свідка 22.10.2018 допитаний ОСОБА_10 , який вказав, що ОСОБА_4 проводить закупівлю необлікованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти за податковою адресою ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), де являється співзасновником та керівником, а саме за адресою: Кіровоградська область, м. Олександрія вул. Кременчуцька, 217-а. За цією ж адресою і зберігається вказана необлікована сільськогосподарська продукція до моменту її реалізації через ПП "АВІТОН-ТРЕЙД", ТОВ "ІНКОПВЕЙ", ТОВ "ВІЖНТРЕЙД", ТОВ «ТРАСХОЛД», ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» в адресу зернотрейдерів. Продавцями необлікованої сільськогосподарської продукції є дрібні фермерські господарства, одноосібники та самозайняті особи. В обов`язки ОСОБА_7 входить зважування придбаної не облікованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти та розрахунок з її продавцями. Документи чорнової бухгалтерії, інші чорнові записи, що підтверджують тіньовий обіг придбаних сільгосппродуктів та грошових коштів зберігаються за адресою реєстрації ОСОБА_7 в АДРЕСА_1 (а.п.68-74).

Так, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №146678143 від 23.11.2018 року домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності ОСОБА_7 .

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення сейфів, грошових коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оскільки слідчим не конкретизовано, які саме речі, документи планується відшукати, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукувказаного автомобіля, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання заступниканачальника управління начальникаВРКП СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 ,у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018120010000056від 25.10.2018року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,про наданнядозволу напроведення обшуку задовольнитичастково.

Надати дозвілна проведенняобшуку домоволодіння, що знаходиться з адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_7 , з метою відшукання і вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП "АВІТОН-ТРЕЙД" (код 42254832), ТОВ "ІНКОПВЕЙ", (код 42319082), ТОВ "ВІЖНТРЕЙД" (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), печаток, штампів, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою місця проведення обшуку, документи бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання сільськогосподарської продукції, ТМЦ (робіт, послуг) та поставки сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ за період 2017-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім-картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «ДЖЕРЕЛО-2» (код 22216166), ПП "АВІТОН-ТРЕЙД" (код 42254832), ТОВ "ІНКОПВЕЙ", (код 42319082), ТОВ "ВІЖНТРЕЙД" (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), та іншими підприємствами реального сектору економіки, чорнові записи, блокноти, статутні документи, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, статзвітність, Ф.1 "Баланс", Ф.2 "Звіт про фінансові результати", Ф.З "Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками", відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 "Поточні рахунки в національній валюті", відомості по рахунку №361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів", відомості по рахунку №631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, документи з купівлі - продажу цінних паперів, договори на надання брокерських послуг, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, з/д накладні, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку - картки, журнали, реєстри, торгові патенти зазначених підприємств за 2017-2018 рр.

Строк дії ухвали визначити до 27.12.2018 року.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Льон