Ухвала суду № 78164492, 27.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.11.2018 Справа №607/24241/18

Провадження 1-кс/607/12534/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., за участю слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №42017211180000061 від 08 листопада 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 190, ч.2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Газ-Пласт- Буд» (до 14.05.2018 місце реєстрації знаходилося за адресою: Тернопільська обл., м. Кременець, вул. Березина, 2, на даний час місце реєстрації - м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Ярославів Вал, 33) та ТОВ «Проф БУД» (м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18/904), внаслідок заниження об’єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. гри., що є великими розмірами. Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт- Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Алькод» (код ЄДРПОУ 40709079) та ТОВ «Оріант» (код ЄДРПОУ 40798348) та інших. Крім того, ТОВ «Газ- Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ- Пласт-Буд», під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об’єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт- Буд» та ТОВ «Проф БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5). Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «Проф БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних СГД.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_6 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5); НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5); НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов’язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що документи та інформація про рух коштів по вищевказаних рахунках, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4), та можливість вилучити їх оригінали, а за їх відсутності завірені копії а саме:

- Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_6 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5); НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5); НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали, (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду СДРПОУ);

- Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5);

- Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5);

- Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому- передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- Оригіналів чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали;

- Інформацію про інші наявні банківські карткові та розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття);

- Матеріалів фото - та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття), із зазначенням адрес банків та банкоматів, часу і дати проведення фінансових операцій;

- Оригіналів документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття);

- Оригінали довіреностей, доручень на представництво з усіх питань щодо користування та розпорядження коштами по рахунку вищевказаних рахунках, ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття рахунку) по дату винесення ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття рахунку).

У задоволенні інших вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_13