Ухвала суду № 78133248, 26.11.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/14816/18

Провадження № 1-кс/428/6783/2018

УХВАЛА

іменем України

26 листопада 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Бондаренко І.С., за участю старшого слідчогоз ОВСпершого ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Луганськійобласті ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

14.11.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обгрунтування вимог клопотання зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32018130000000025 від 26.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами ТОВ ВКФ «J1IA» ЛТД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) шляхом приховання об'єкту оподаткування умисно ухилились від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015- 2017 років у значному розмірі, на суму 1010042,49 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються актом №294/12-32-23- 06/20163224 від 06.02.2018 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податкових деклараціях по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015- 2017 роки ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД (податковий номер 20163224), яким встановлено, неподання вказаним підприємством податкових декларацій по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки протягом строків, встановлених п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п. 120.1 ст.120 ПКУ та заниження за 2015-2017 роки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у сумі 1010042,49 грн. у порушення вимог п.266.1, п.266.2, п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п.123.1 ст.123 ПКУ.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення економічної експертизи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД за період з 01.01.2015 по 13.11.2018, відкритих у банківських установах, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування, шляхом моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, може бути підтверджена фінансова спроможність підприємства до сплати до державного бюджету України у встановлений законом строк податкового зобовязання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та наявність у осіб відповідальних за його своєчасну сплату умислу на вчинення кримінального правопорушення, тому вони мають важливе значення при зясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що при здійсненні господарської діяльності з 01.01.2015 ТОВ ВКФ «J1IA» ЛТД використовувало банківський рахунок №2600206090768, який відкрито в АТ «ПРАВЕКС БАНК» (МФО 380838), головний офіс якого розташований за адресою: 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2.

На підставі викладеного, встановити фінансову спроможність підприємства своєчасно сплатити податкові зобовязання ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, встановити неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходяться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

У звязку з тим, що вказані документи та матеріали можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами, у тому числі не виключається можливість вчинення впливу зазначених зацікавлених осіб ТОВ ВКФ «ЛIA» ЛТД на службових осіб банку, з метою знищення вказаних документів.

Також, у звязку з тим, що вказані документи, які знаходяться в установі банку, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані в якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у звязку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості про рух грошових коштів по рахункам вказаних підприємств, неможливо, оскільки вони відповідно до ст.60, та п.2 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у розпорядженні тільки відповідної банківської установи.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018030000000025 від 26.09.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації з розміщенням її на паперовому носії (роздруківку) і в електронному вигляді задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у звязку з тим, що вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у звязку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю її копіювання.

Крім того, на думку слідчого судді не підлягають задоволенню вимоги, зазначені в клопотанні щодо надання тимчасового доступу до речей і документів співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_3; ОСОБА_4; ОСОБА_5; ОСОБА_6; ОСОБА_7; ОСОБА_8; ОСОБА_9; ОСОБА_10; ОСОБА_11; ОСОБА_12; ОСОБА_13; ОСОБА_14, окільки вказані особи не зазначені у витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Також, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні.

Оскільки формулювання «іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у звязку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати прокурорам відділупрокуратури Луганськоїобласті,що здійснюютьпроцесуальне керівництвоу даномукримінальному провадженні,а саме:прокурорам відділупрокуратури Луганськоїобласті:ОСОБА_2;ОСОБА_15;ОСОБА_16,а такожслідчим слідчоїгрупи,а саме:заступнику начальникаВРКП СУФР ГУДФС уЛуганській областіОСОБА_17;старшим слідчимз ОВСпершого ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Луганськійобласті:ОСОБА_1,ОСОБА_18;ОСОБА_19;начальнику відділутретього ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Луганськійобласті ОСОБА_20;старшим слідчимз ОВСтретього BPKПСУ ФРГУ ДФСу Луганськійобласті:ОСОБА_21;ОСОБА_22;ОСОБА_23;начальнику другогоВРКП СУФР ГУДФС уЛуганській областіОСОБА_24;старшим слідчимз ОВСдругого ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Луганськійобласті:ОСОБА_25;ОСОБА_26;слідчому зОВС другогоВРКП СУФР ГУДФС уЛуганській областіОСОБА_27 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_28» (МФО 380838), головний офіс якого розташований за адресою: 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2, можливістю їх копіювання, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахунку ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) №2600206090768 (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2015 по 13.11.2018.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко