Ухвала суду № 78133040, 12.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5961/2018

Справа № 428/12721/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря судового засідання Лисенко Л.Ю., слідчого другого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Лемзякової Г.А., розглянувши клопотання слідчого другого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Лемзякової Г.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюк О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

11.10.2018 до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання слідчого другого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Лемзякової Г.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 працюючи директором ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), незважаючи на покладені на нього обов'язки, діючи умисно, в грубе порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді приховування податків та фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, являючись директором ПАТ «Краснодонвугілля» та будучи зацікавленим у зменшенні сплати податків підприємством, усвідомлюючи протиправність своїх дій, задіяв в своїй господарській діяльності злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення, протягом вересня-жовтня 2015 року безтоварних операцій із ТОВ «Стимоіл - Компані» (код ЄДРПОУ 39829000), що призвело до заниження податку на додану вартість.

Продовжуючи свій злочинний умисел ОСОБА_3 достовірно знаючи, що ПАТ «Краснодонвугілля» не мало фінансово-господарських відносин з ТОВ «Стимоіл - Компані» переслідуючи мету зменшення податкових зобов'язань перед бюджетом, шляхом ухилення від сплати податків, уклав договір № 351/311-У/09-15 КУО від 07.09.2015, за яким ТОВ «Стимоіл-Компані» зобов'язувалось передати, а ПАТ «Краснодонвугілля» прийняти та оплатити матеріали на умовах, передбачених договором.

Відповідно до розділу 2 вказаного договору кількість, номенклатура ресурсів вказуються в специфікаціях до вказаного договору, які є невід'ємною його частиною.

За специфікаціями № 660/1/09-15 від 07.09.2015р., № 686/2/09-15 від 14.09.2015р. та № 708/3/09-15 від 28.09.2015р., видатковими накладними № 1-07/09, 2-07/09 від 07.09.2015, № 3-08/09 від 08.09.2015, № 4-09/09 від 09.09.2015, № 5-10/09 від 10.09.2015, № 6-14/09 від 14.09.2015, № 7-15/09 від 15.09.2015, № 10-28/09 від 28.09.2015, № 11-28/09 від 28.09.2015, № 12-28/09 від 28.09.2015, 13-29/09 від 29.09.2015 та прибутковими ордерами № 77, 78 від 07.09.2015, № 79 спр, 79 спр2 від 08.09.2015, № 80 спр, 80 спр 2 від 09.09.2015, № 81 від 10.09.2015, № 82 від 14.09.2015, № 83 від 15.09.2015, № 91 спр, 91 спр2 від 28.09.2015, № 93 спр, 93 спр2 від 28.09.2015, № 92 спр, 92 спр2 від 28.09.2015, № 94 спр, 94 спр2 від 29.09.2015 ТОВ Стимоіл - Компані» у період вересня - жовтеня 2015 мало поставити на адресу ПАТ «Краснодонвугілля» паливно-мастильні матеріали на загальну суму 6 299 999 у тому числі ПДВ у сумі 1 049 999 грн.

У подальшому, вказані операції відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість з додатками № 5 до цих декларацій (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) № 9215969468 від 20.10.2015, № 9237299133 від 20.11.2015 та включено до складу податкового кредиту цих податкових декларацій та додатків № 5 суми податку на додану вартість, на підставі отриманих податкових накладних №26 від 08.09.2015, №31 від 09.09.2015, №37 від 10.09.2015, №46 від 14.09.2015, №51 від 15.09.2015, №112 від 28.09.2018, №100 від 28.09.2015, №113 від 28.09.2018, №114 від 29.09.2015. Декларації з податку на додану вартість № 9215969468 від 20.10.2015, № 9237299133 від 20.11.2015 з додатками № 5 до цих декларацій подано директором ПАТ «Краснодонвугілля» ОСОБА_3 до СДПІ з ОВП у м. Луганську МГУ ДФС та засвідчено своїм електронним підписом.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактичний рух товару, не відповідає документально оформленому його руху, у зв'язку з тим, що у ТОВ «Стимоіл - Компані» (код ЄДРПОУ 39829000), відсутні трудові ресурси і основні фонди (складські приміщення, транспорт), тому такі операції здійснювалися лише з метою формування податкової вигоди та не викликають зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі ПАТ «Краснодонвугілля», тобто не є господарською операцією для ПАТ «Краснодонвугілля», а також у службових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. Таким чином ПАТ «Краснодонвугілля» було зайво віднесено до складу податкового кредиту ПДВ у умі 1 099 124 грн. по операціям з придбання паливо - мастильних матеріалів від ТОВ «Стимоіл - Компані».

Вищевказаний факт підтверджується висновком судово-економічної експертизи, виконаного експертом Донецького науково - дослідницького експертно - криміналістичного центру МВС України № 2/20-53 від 18.11.2016, відповідно до якого встановлено, що:

ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Стимоіл - Компані» (код ЄДРПОУ 39829000) у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у періоді з вересня 2015 до жовтня 2015 на загальну суму 1 099 124 гривень.

В результаті операцій з ознаками фіктивності ПАТ «Краснодонвугілля» та ТОВ Стимоіл - Компані», директор ПАТ «Краснодонвугілля» ОСОБА_3, діючи умисно, завищив податковий кредит і, як наслідок занизив податок на додану вартість. Таким чином директор ПАТ «Краснодонвугілля» ОСОБА_3 в період вересня - жовтня 2015 ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1 099 124 гривень, що є значним розміром.

28.09.2018 року органом досудового розслідування складено письмове повідомлення ОСОБА_3 про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановити місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_3 не виявилося можливим.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 використовує абонентський номер НОМЕР_1, даний факт підтверджується протоколом допиту в якості свідка останнього від 17.11.2016 р.

У зв'язку з вищевикладеним виникла необхідність отримати інформацію про телефонні дзвінки за абонентським номером, який використовує ОСОБА_3, з метою подальшого встановлення місцезнаходження останнього.

Інформація, яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Водафон Україна», про зв'язок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалість, зміст, маршрут передавання тощо, сама по собі, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та їх можливе місцезнаходження.

У зв'язку з вищевикладеним виникла необхідність отримати інформацію про телефонні дзвінки за абонентським номером,.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у власності ПрАТ «ВФ Україна» за адресою: місто Київ, вул. Лейпцизька, 15, за абонентським номером НОМЕР_2, який використовує ОСОБА_3, у період з 01.01.2017 року до теперішнього часу, з метою подальшого встановлення місцезнаходження останнього.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32016130370000019 від 22.06.2016, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв'язку з чим вважає за можливе надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв'язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: з 01.01.2017 року по 11.10.2018 року.

Керуючись ст.ст. 7, 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Лемзякової Г.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюк О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме прокурору відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, Леженко Олександру Анатолійовичу, Гоянцю Юрію Михайловичу та слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції Світличному Павлу Петровичу, ст. лейтенанту податкової міліції Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, Капітану податкової міліції Лємзяковій Ганні Андріївні, Андрющенко Світлані Володимирівні та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції Колобаєву Богдану Леонідовичу, старшому лейтенанту податкової міліції Волкову Ігорю Валентиновичу, підполковнику податкової міліції Мумі Вячеславу Івановичу, майору податкової міліції Дігичу Кирилу Володимировичу або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у м. Києві, а саме до інформації:

- про телефонні дзвінки за абонентським номером ПрАТ «Водафон Україна» - НОМЕР_1 у період з 01.01.2017 року по 11.10.2018 року;

- адреси розташування та номери базових станцій, типи з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- дату, час та тривалість з'єднання;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSI номери сім-картки, ІМЕІ);

- ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв'язку (абонент Б), з'єднання нульової тривалості;

- за наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента, -

яка знаходиться у володінні ПрАТ «Водафон Україна» розташованого за адресою: 01601, Київ, вул. Лейпцизька, 15, з можливістю їх копіювання.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник