Ухвала суду № 78126203, 27.11.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/13400/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., при секретарі - Віраг Е.М., з участю слідчого Мазюта Р.І., власника майна - ; розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції Мазюта Руслана Івановича, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області радником юстиції Павліченко Т.С., у кримінальному провадженні №32018070000000048 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32018070000000048 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, Закарпатська обл., м. Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А) за період 2017 - 2018 рр. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у значних розмірах на суму 1 100 тис. грн. шляхом відображення витрат по бухгалтерському та податковому обліку підприємства від проведених безтоварних операцій з придбання деревини та надання послуг від фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_17О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21) та фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26).

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у висновку аналітичного дослідження №29/07-16-16-00-19/20466663 від 25.09.2018 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Самвер» щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 30.06.2018, складеного працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 1 100 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це оригінали документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663) та ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_17О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21) та фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26) зокрема первинні документи, що підтверджують походження лісоматеріалів і їх транспортування; первинні бухгалтерські документи, що підтверджують придбання ТМЦ від фізичних осіб; банківські виписки по розрахунках з вищевказаними СГД; платіжні доручення, товарно - транспортні накладні що підтверджують перевезення; договори з додатками та доповненнями, додаткові угоди; акти про приймання - передачі; податкові накладні; реєстри; банківські виписки; карточки по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками) в розрізі постачальників; документи, що походження лісопродукції ( в кого ФОП придбавали цей ліс); бухгалтерські документи, що підтверджують оприбуткування продукції на склад та відображення в бухгалтерському обліку; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2018.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ «Самвер» є формування податкового зобов'язання з податку на прибуток товариства та податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2018.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Клопотання мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов'язань, фактичних дій зі сторони ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663), спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_17О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21) та фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26) неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, юридична адреса: Закарпатська обл., м.Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А).

Враховуючи вищенаведене, слідчий просить суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання розглянути без участі представників ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663), оскільки є достатні підстави вважати, що вони можуть здійснити дії, які призведуть до зміни або знищення речей і документів, втрати, знищення їх, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню. Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Руслану Івановичу, тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, юридична адреса: Закарпатська обл., м.Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А), а саме до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663) та ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_17О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21), фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26) зокрема до первинних документів, що підтверджують походження лісоматеріалів і їх транспортування; первинних бухгалтерських документів, що підтверджують придбання ТМЦ від фізичних осіб; банківських виписок по розрахунках з вищевказаними СГД; платіжних доручень, товарно - транспортних накладних; договорів з додатками та доповненнями, додаткових угод; актів про приймання - передачу; податкових накладних; реєстрів; банківських виписок; карточок по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками) в розрізі постачальників; документів, щодо походження лісопродукції (в кого ФОП придбавали цей ліс); бухгалтерських документів, що підтверджують оприбуткування продукції на склад та відображення в бухгалтерському обліку; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2018.

У судове засідання слідчий не з'явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі.

Власник майна повідомлений про дату, час і місце розгляд даного клопотання, в судове засідання не з'явився.

Неявка учасників не першкоджає розгляду даного клопотання.

Фіксування судового засідання в разі неявки учасників провадження не здійснюється, що відповідає вимогам КПК України.

Зважаючи на обгрунтування клопотання з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання, слідчий суддя доходить наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження з приводу внесеного клопотання, дослідивши додані до нього матеріали, приходжу до висновку, що слідчим в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав для тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні. Проте слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів зазначених документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Відтак, клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись статтями ст. ст. 93, 131, 132, 159-164,309, 532 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Руслану Івановичу, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю отримання належним чином завірених копій у володільця ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, юридична адреса: Закарпатська обл., м.Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А), а саме до оригіналів документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663) та ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_17О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21), фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_26) зокрема до первинних документів, що підтверджують походження лісоматеріалів і їх транспортування; первинних бухгалтерських документів, що підтверджують придбання ТМЦ від фізичних осіб; банківських виписок по розрахунках з вищевказаними СГД; платіжних доручень, товарно - транспортних накладних; договорів з додатками та доповненнями, додаткових угод; актів про приймання - передачу; податкових накладних; реєстрів; банківських виписок; карточок по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками) в розрізі постачальників; документів, щодо походження лісопродукції (в кого ФОП придбавали цей ліс); бухгалтерських документів, що підтверджують оприбуткування продукції на склад та відображення в бухгалтерському обліку; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2018.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набирає законної сили з моменту її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.А.Тхір