Ухвала суду № 78123365, 20.11.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15458/18

1-кс/295/7437/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі судового засідання Поліщук К.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юрист 1 класу ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за №32018060000000045 від 02.10.2018, за ч. 2 ст. 205 КК України та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Синергія» (код ЄДР 33592396), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 18.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Інтро Прайм» (код ЄДР 42154909), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам.

Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому обєднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У відповідності до реєстраційних даних юридична адреса ТОВ «Синергія» та ТОВ «Інтро Прайм» м. Житомир, вул. Степана Бандери, буд. 7. Під час оглядів адрес реєстрації ТОВ «Синергія» та ТОВ «Інтро Прайм» встановлено, що дані підприємства за вказаною адресою не знаходяться та ніколи не знаходилось.

Крім того, в встановлено, що виробничі потужності ТОВ «Синергія», нібито, розташовані за адресою: Львівська область, Камянка-Бузький район, смт. Новий Яричів, вул. Лісна, буд. 1. У результаті витребування підтверджуючих дані обставини документів встановлено, що ТОВ «Синергія» нібито укладено договір оренди нежитлового приміщення за вказаною адресою із власником гр. ОСОБА_3 від 01.07.2017. Опитана з даних обставин ОСОБА_3 пояснила, що жодних договорів оренди із ТОВ «Синергія» не укладала, про дане підприємство їй нічого не відомо. У ході огляду вказаної адреси виробничих потужностей ТОВ «Синергія» як самого підприємства не встановлено.

Крім того, здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення діяльності ТОВ «Інтро Прайм» Волинська область, м. Рожище, вул. Мазепи, буд. 2, у ході якого будь-яких ознак вчинення господарської діяльності від імені ТОВ «Інтро Прайм», як і самого підприємства, не встановлено. Даний факт зафіксовано у протоколі огляду.

Згідно інформаційно-аналітичної системи ДФС України ряд реально діючих субєктів господарювання, а саме: ПрАТ «ПБК «Радомишль», ТОВ «Ольга-Логістик», ТОВ «Ольга Торг», ТОВ «Ді Транс», ТОВ «Хелс Актив», ТзОВ ТВК «Перша Приватна Броварня «Для людей як для себе», ТОВ «Павер Бан», ТОВ «Снайпер-2017», ТОВ «Екотрейд-2016», ТОВ «Господарство Нашого Краю» та інші СГД протягом 2017-18 рр. відображали у податковій звітності реалізацію «пива, напоїв безалкогольних, газу скрапленого» на адресу ТОВ «Синергія» та на суму 34,6 млн. грн. ПДВ, та частково на адресу ТОВ «Інтро Прайм».

У свою чергу, невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ «Синергія» та ТОВ «Інтро Прайм», за рахунок реквізитів даних СГД сформували штучний податковий кредит з ПДВ для ТОВ «Укр.-Землеторг», СТОВ «Канівці», ТОВ «Діва-Агролан», ТОВ «Підлуби Агро+», ТОВ «Агрофілд Україна», ФГ «Агрофірма Бургуджі», ПП «АФ «Ташлик», ТОВ «ОСОБА_4 Житомир» та ТОВ «Агро-Зевс» та іншим СГД у якості продажу на їхню адресу суміші сухої білково-вуглеводної на суму 23,7 млн. грн. ПДВ.

У слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ «Синергія» та ТОВ «Інтро Прайм» створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що для подальшого проведення незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку, до схеми долучені ТОВ «Посейдон-Агроком» та ТОВ «Преміум-Агроком», на банківські рахунки яких від ТОВ «Укр-Землеторг» (код ЄДР 40381468) перераховувались кошти за призначенням «фінансова допомога». У подальшому, безготівкові кошти з банківських рахунків зняті невстановленими особами готівкою на загальну суму 100 млн. грн. за 2018 рік.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Укр-Землеторг»» відкрито (було відкрито) розрахунковий рахунок № 26009012047800 (українська гривня) в банківській установі АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО300023).

У АТ «УКРСОЦБАНК» зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених ТОВ «Укр-Землеторг», договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених ТОВ «Укр-Землеторг», оригінали доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ «УКРСОЦБАНК», де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів по рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості про фактичне перерахування коштів підприємства. Крім того містять інформацію щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

У судове засідання слідчий не зявився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимогст. 107 КПК Українифіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) в оригіналах у володільця АТ «УКРСОЦБАНК» (МФО300023), зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «Укр-Землеторг» (код ЄДР 40381468)№ 26009012047800(українськагривня),а саме:-інформації,як напаперових такі електроннихносіях (вформаті EXEL),про рухгрошових коштівпо рахункахіз розшифровкоюконтрагентів (назва,код ЄДР,МФО банківськихустанов,номерів рахунків)призначенням платежу,датою платежу,часом проведенняплатежу,номером платіжногодокумента,сумою платежу,а такожз вказівкоювхідного івихідного залишківкоштів нарахунку напочаток ікінець кожногодня,референт кожногоплатіжного документа(номерабо іншісимволи,які використовуютьсядля ідентифікаціїтрансакції),за періодчасу з01.10.2017по 30.10.2018; - обліково-реєстраційних справ зазначених ТОВ «Укр-Землеторг», в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених ТОВ «Укр-Землеторг»,оригіналів дорученняна імяособи,яка маєправо навідкриття тарозпорядження рахунками; -заяв навидачу чековихкнижок,грошових чеків,корінців грошовихчеків наотримання готівкипо зазначенимрахункам; - протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка