Ухвала суду № 78123005, 20.11.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/4566/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 листопада 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник І.Г., за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., прокурора Бурназова В.Ф., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1-го класу Бурназова Василя Федоровича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

20 листопада 2018 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.2018, за фактом ухилення від сплати податків особливо великому розмірі та фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «КМ Групп» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року, у порушенні вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з іншими суб'єктами господарської діяльності, які контролюються однією групою осіб, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За версією слідства, невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, протягом 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб'єкти підприємницької діяльності, тобто скоїли фіктивне підприємництво. В ході проведення відповідних оперативних заходів встановлено, що у даних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.ст.215, 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Заходами проведеними органами СУФР ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Винтерфел», створена без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та входить до групи підприємств за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство у зазначеному кримінальному провадженні, реєструє свої податкові накладні з використання електронного ящику та IP-адреси 185.172.59.159. Саме із зазначеної IP-адреси реєструються податкові накладні ТОВ «ТД Кронос» та інших суб'єктів господарювання за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство за даним кримінальним провадженням.

Прокурор зазначає, що вказані факти свідчать про те, що вказані в клопотанні підприємства створені для мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки. Сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягає в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлюються неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

За наявними у слідства матеріалами, на території Донецької, Харківської, Київської, Луганської, Одеської областей здійснює незаконну діяльність група осіб, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягали сплати до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, за допомогою зазначених суб'єктів господарювання, під контролем ОСОБА_3 та за участю ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших.

Як встановлено слідством, відповідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) безпосередньо мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ТД Кронос» (ЄДРПОУ 40639448), ТОВ «Атон Трейд» (ЄДРПОУ 41586963), ТОВ «Гравіон» (ЄДРПОУ 41643455) в період 2015-2018 р.р., здійснювало постачання на їх адресу тютюнових виробів.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, на теперішній час виникла необхідність дослідити оригінали документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "ТЕДІС УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 30622532), які фіксують факти взаємовідносин вказаного підприємства з ТОВ «ТД Кронос» (ЄДРПОУ 40639448), ТОВ «Атон Трейд» (ЄДРПОУ 41586963), ТОВ «Гравіон» (ЄДРПОУ 41643455), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП Григор`єва І.С. (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11) за період з 01.01.2015 по 12.11.2018.

Оригінали вищезазначених документів знаходяться у службових осіб ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), що регламентовано Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) з суб'єктами господарської діяльності, задіяними в протиправній діяльності, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення судово-економічних, судово-почеркознавчих експертиз.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування просить надати доступ до речей і документів, що перебувають у ТОВ «Тедіс Україна», та проведенні їх вилучення (виїмки).

Вислухавши прокурора, який у судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на підстави, наведені у ньому, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ТОВ «Тедіс України».

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Тедіс України», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає що заявлене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф. клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназова Василя Федоровича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), за адресою: Одеська область, місто Одеса, проспект Шевченка 4а,надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Вербі ОлегуАркадійовичу, старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиній ОксаніОлександрівні, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Покідіну ВалеріюВалерійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському ВалеріюВалерійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції МайшмазуКостянтину Михайловичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ГерщукуЄгору Володимировичу, заступнику начальника 3-го ВРКС СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ЯкубовичуЯрославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ДовголевськомуОлександру Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції БудановуВасилю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції РостовськомуОлегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції КочкінуРоману Сергійовичу, за пред'явленням ними доручення в порядку п.3 ст. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532), за адресою: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4а, які фіксують факти взаємовідносин вказаного підприємства з ТОВ «ТД Кронос» (ЄДРПОУ 40639448), ТОВ «Атон Трейд» (ЄДРПОУ 41586963), ТОВ «Гравіон» (ЄДРПОУ 41643455), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП Григор`єва І.С. (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11) за період з 01.01.2015 по 12.11.2018 року, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів документів:

- контрактів, договорів зі всіма додатками до них, договорів купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, постачання зі всіма додатками до них, договорів комісії зі всіма додатками до них, додаткових угод зі всіма додатками, сертифікатів радіаційного контролю, відповідності, походження товарно-матеріальних цінностей, накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей на відпуск товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів звірок, інших документів щодо постачання підприємством товарно-матеріальних цінностей на адресу вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності, актів надання послуг на транспортування товарно-матеріальних цінностей, заявок, шляхових листів, договорів щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей зі всіма додатками до них, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, податкових накладних, рахунків, рахунків-фактур, платіжних доручень, інших розрахункових документів, що підтверджують сплату за збуті товарно-матеріальні цінності, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, документів офіційного листування між підприємством та вищевказаними суб'єктами господарської діяльності, зведених регістрів бухгалтерського обліку підприємства (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, в яких відображено факт збуту товарно-матеріальних цінностей на адресу вищевказаних СГД та інших документів.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4а надати всі вищезазначені документи в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів що підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 20 листопада 2018 року по 19 грудня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.Г. Мельник