Ухвала суду № 78108362, 23.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/8531/18

Провадження № 1-кс/522/21684/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджений із прокурором, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливості оглянути та вилучити належним чином завірені копії документів, які знаходяться у відділі освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740), а саме:

- документи по господарським взаємовідносинам відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018160000000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства

(юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн.грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ "Будівельна індустрія успіху", код 41621295, ТОВ "Пром Строй Сервіс", код 40918177, ТОВ "Марія", код 23861578, ТОВ "Пракс-ЛТД", код 41385657,ТОВ "Грін ОСОБА_2", код 40605639, ТОВ "ОСОБА_2 ФінансКопмані", код 40638072, ТОВ "Бізнес помічник", код 41510941, ТОВ "ОСОБА_2 ОСОБА_3", код 40860185, ТОВ "Ньювінд", код 41049206, ТОВ "Аль-Текс", код 41206809, ТОВ "Інвестспецкомплект Одеса", код 40958691, ТОВ "Дрим Тайм", код 41384758.

В ході досудового розслідування встановлено, що відділ освіти, молоді та спорту Лиманської РДА є замовником будівельних робіт, які на підставі відповідних договорів виконувало ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», зокрема: "Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон) Лиманського району Одеської області"; "Капітальний ремонт пожежної водойми та зміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області"; "Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон) Лиманського району Одеської області"; Капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області"; Капітальний ремонт приміщення спортивного залу Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів-гімназія" в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області"; Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон); Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів-гімназія" Комінтернівського району Одеської області; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК «ОСОБА_4 ступенів -гімназія» Комінтернівського району Одеської області; Капітальний ремонт даху Крижанівського НВК "ЗОШ ОСОБА_4.-ліцею-ДНЗ" в с. Крижанівка; Капітальний ремонт навчального корпусу початкової школи Крижанівського НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей, за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, пров. Шкільний, 1; Капітальний ремонт огорожі стадіону та встановлення трибун смт. Доброслав Лиманського району Одеської області; Капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області; Капітальний ремонт приміщення Крижанівського НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей- ДНЗ (підлога); Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області; Капітальній ремонт приміщення спортивного залу Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів - гімназія" в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області; Капітальний ремонт, заміна вікон Ониськівського НВК "ЗОШ І-ІІ ступенів-ДНЗ"; Капітальний ремонт приміщення котельні, харчоблоку Трояндівської ОСОБА_4 ступенів, розташованого за адресою: вулиця Шкільна, 5, с. Трояндове, Лиманський район, Одеська область. В свою чергу встановлено, що фактично перелічені вище роботи виконували особи, трудові відносини з якими, не оформлені у відповідності до законодавства.

Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що "Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон) Лиманського району Одеської області" та Капітальний ремонт пожежної водойми та зміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області" виконувало ТОВ «Бізнес помічник»; "Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон) Лиманського району Одеської області" та Капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області виконувало ТОВ «Ньювінд»; Капітальний ремонт приміщення Сербківської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області" та Капітальний ремонт приміщення спортивного залу Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів-гімназія" в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області" виконувало ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса»; Капітальній ремонт приміщення спортивного залу Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів - гімназія" в с. Фонтанка Лиманського району Одеської області, Капітальний ремонт, заміна вікон Ониськівського НВК "ЗОШ І-ІІ ступенів-ДНЗ", Капітальний ремонт приміщення котельні, харчоблоку Трояндівської ОСОБА_4 ступенів, розташованого за адресою: вулиця Шкільна, 5, с. Трояндове, Лиманський район, Одеська область Капітальний ремонт будівлі Першотравневого НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей (заміна вікон) та Капітальний ремонт приміщення Крижанівського НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей-ДНЗ (підлога) виконувало ТОВ «Пракс-ЛТД»; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів-гімназія" Комінтернівського району Одеської області виконувало ТОВ «Пром ствой сервіс»; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК "ОСОБА_4 ступенів-гімназія" Комінтернівського району Одеської області виконувало ТОВ «Грін буд лайн»; Капітальний ремонт даху Крижанівського НВК "ЗОШ ОСОБА_4.-ліцею-ДНЗ" в с. Крижанівка виконувало ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані»; Капітальний ремонт навчального корпусу початкової школи Крижанівського НВК ОСОБА_4 ступенів-ліцей, за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, пров. Шкільний, 1 виконувало ТОВ «Аль-Текс»; Капітальний ремонт огорожі стадіону та встановлення трибун смт Доброслав Лиманського району Одеської області виконувало ТОВ «Будівельна індустрія успіху»; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області виконувало ТОВ «Дрим тайм»; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі Курісовської ОСОБА_4 ступенів Лиманського району Одеської області виконувало ТОВ «Марія».

Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично вищезазначені фінансово-господарські операції проводились лише з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість та мали безтоварний характер, що призвело до несплати податків ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування вникла необхідність отримати документи по господарським взаємовідносинам відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

З метою отримання вказаних документів, 24.10.2018 на адресу Відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА направлена вимога щодо надання належним чином завірених копій документів по господарським взаємовідносинам відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс». Однак, 14.11.2018 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області надійшов лист від відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА, яким відмовлено у наданні завірених копій документів, посилаючись на ст. 159 КПК України.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з’явився, згідно його заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у відділі освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу, – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити належним чином завірені копії документів, які знаходяться у відділі освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740), а саме:

- документи по господарським взаємовідносинам відділу освіти, молоді та спорту Лиманської РДА з ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення заступником начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майором податкової міліції ОСОБА_1 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_5

23.11.2018