Ухвала суду № 78060124, 13.11.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4942/2018

Справа № 428/10297/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 листопада 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря судового засідання Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебуває кримінальне провадження № 32017050390000057 від 30.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579) та за фактом фіктивного підприємництва, вчиненого за попередньою групою осіб ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД», за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.09.2016 по теперішній час невстановлені особи, які діяли від імені директора ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн» (код ЄДРПОУ 40490579), умисно, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: м’ясних виробів у підприємств: ПП Фірма «ОЛБІ», код ЄДРПОУ 32083863, ТОВ «ТД КРАССУЛА», код ЄДРПОУ 40160334, ТОВ «АНГАРА М», код ЄДРПОУ 40411277, ТОВ «СМАІЛ КОМПАНІ», код ЄДРПОУ 40448066, ВКФ «ЛАКІ ТРЕЙД ЛТД» код ЄДРПОУ 40916887, ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» код ЄДРПОУ 39865075, ТОВ «Аспект Пром» код ЄДРПОУ 40301437, ТОВ «Велдспар» код ЄДРПОУ 40273570, ТОВ «ЦереусІнвест» код ЄДРПОУ 40916819, ТОВ «ТД «Плутон» код ЄДРПОУ 40530401, в порушення вимог податкового кодексу умисно ухилилися від сплати ПДВ та податку на прибуток до бюджету у загальній сумі 4 443 191,47 грн.

Крім того, в серпні 2016 року ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою перереєстрації на його ім’я суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код 39865075), вступив в змову з громадянином ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, яка передбачена статутними документами вказаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснив його перереєстрацію в інтересах інших осіб за грошову винагороду.

Відповідно до відомостей з АІС «Податковий блок» отримано реєстраційну картку платника податків ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» та ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн», відповідно до яких з 11.08.2016 по 10.03.2017 керівником, головним бухгалтером ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» був ОСОБА_5 та з 10.03.2017 по 17.11.2017 – ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_1, який в свою чергу з 17.11.2017 був засновником, керівником, головним бухгалтером ТОВ «БК «Будмонтаж Інновейшн».

Підтверджуючі матеріали були надані разом з відповідним клопотанням до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду.

27.07.2018 слідчим суддею Сєвєродонецького міського суду Бойко Н.В. було відмовлено в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» з підстав порушення ч. 5 ст. 132 КПК України, не надання слідчим слідчому судді належних доказів обставин, на які посилався останній ні до клопотання, ні в судовому засіданні.

Проте, на даному етапі досудового розслідування, з метою його швидкого, повного, неупередженого розслідування, є необхідним проведення заходів, спрямованих на спростування або підтвердження фіктивності ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код ЄДРПОУ 39865075), у тому числі шляхом отримання документів реєстраційної справи вищезазначеного підприємства, яка перебуває у володінні Дніпровської міської ради, а саме з метою встановлення осіб, якими здійснено державну реєстрацію/перереєстрацію/внесення змін до відомостей державної реєстрації підприємства, надавали доручення на проведення таких юридичних дій; встановлення осіб, які виконували організаційно-розпорядчі чи адміністративно-господарські функцій, відповідно до документів реєстраційної справи.

Таким чином, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до їх оригіналів з можливістю їх вилучення, оскільки є підстави вважати, що зазначені особи здійснили реєстрацію підприємства без мети зайняття господарською діяльністю, та виконували номінальну роль його керівників.

Згідно з відомостями АІС «Податковий блок ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код ЄДРПОУ 39865075) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, б. 156, та за територіальною підвідомчістю відноситься до Дніпровської міської ради, розташованої за адресою: м. Дніпро, вул. Староказацька (вул. Комсомольська), 58.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки після проведення ряду процесуальних дій будуть отримані дані, які підтверджують або спростовують винуватість службових осіб ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД».

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код ЄДРПОУ 39865075), які перебувають у володінні Дніпровської міської ради, розташованої за адресою: м. Дніпро, вул. Староказацька (вул. Комсомольська), 58, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів для запобігання можливому знищенню, в тому числі: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, перереєстрації, змін до відомостей державної реєстрації юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма № 1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки та інше.

У судовому засіданні слідчий Селіванова В.В. клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017050390000057 від 30.03.2017, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім цього, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням слідчого іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України.

Оскільки формулювання «за дорученням слідчого іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_2, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_1, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_9, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_10, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_11, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_12, співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: завідувачу сектору ОСА ПДВ ОСОБА_13, ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_15; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_16; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_17; ст. оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_18, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому з ОСОБА_20 Вадимовичу тимчасовий доступ до документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код ЄДРПОУ 39865075), які перебувають у володінні Дніпровської міської ради, розташованої за адресою: м. Дніпро, вул. Староказацька (вул. Комсомольська), 58, в тому числі до:

- заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, перереєстрації, змін до відомостей державної реєстрації юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форми № 1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки; протоколу засновників про створення юридичної особи або таке ж рішення прийняте уповноваженим органом; квитанції про сплату послуг державного реєстратора; заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішень засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), примірника оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчий документ (статут) юридичної особи зі змінами та доповненнями; інформація про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заяви платника податку на додану вартість; повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, або через які проводиться діяльність; протоколів загальних зборів учасників та інших документів, які мають відношення до реєстрації ТОВ «Торгово-промислова група «СУВД» (код ЄДРПОУ 39865075), з подальшою можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов