Ухвала суду № 78052017, 22.11.2018, Селидівський міський суд Донецької області

242/2595/18

1-кп/242/522/18

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 листопада 2018 року м. Селидове

Селидівський міський суд Донецької області у складі: головуючого судді Владимирської І.М., при секретарі Сафроновій К.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Селидове кримінальне провадження № 32017050390000003 від 23.01.2017 року відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Новомиколаївка, Новомиколаївського району, Запорізької області, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, працюючого директором ТОВ «Сідіай Агротрейдінг», який перебуває в зареєстрованому шлюбі, має на утриманні малолітнього сина, ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, проживає за адресою: АДРЕСА_2,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

за участі сторін кримінального провадження - прокурора Черевко М.І., захисника Самохіна В.В., обвинуваченого ОСОБА_1,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи на посаді директора та головного бухгалтера товариства з обмеженою відповідальністю «Сідіай Агротрейдінг» (код за ЄДРПОУ 38301598), в період часу з вересня 2014 року по жовтень 2016 року, на підставі протоколу № 1 від 07.11.2012р. загальних зборів засновників ТОВ «Сідіай Агротрейдінг», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Селидове, вул. Центральна (колишня Совєтська), 161, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Селидівської міської Ради Донецької області 14.11.2012р. та в новій редакції 12.10.2015р., що перебуває на обліку в Красноармійській ОДПІ (Селидівське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області з 16.11.2012р. в якості платника податків та зареєстрованого 01.03.2014р. в якості суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі, як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999р. (зі змінами і доповненнями), являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території міста Селидове, Донецької області, в звітні податкові періоди з вересня 2014 року по жовтень 2016 року, включно, шляхом умисного надання до податкового органу недостовірних відомостей щодо використання при здійсненні сільськогосподарської діяльності земельних ділянок, які є власністю ТОВ «Сідіай Агротрейдінг» та/або орендуються підприємством у орендодавців, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1 095 814 грн. 00 коп., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах. 10.02.2014року ОСОБА_1, як службовою особою ТОВ «Сідіай Агротрейдінг», до контролюючого податкового органу, а саме: Красноармійської ОДПІ (Селідівське відділення) подано заяву про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість (форма № 1-PC) за наслідками діяльності підприємства у період 2013 рік - 1 місяць 2014 року, в додатках до якої, а саме: у формах статистичної звітності зазначено - загальну посівну площу та загальну площу, з якої було зібрано врожай, у розмірі 67 га.

В подальшому ОСОБА_1, діючі умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, з 2014 року почав використовувати землі, що належали фізичним особам та були передані в оренду підприємству ТОВ «Седивідське», без обов'язкового укладання та державної реєстрації договорів оренди землі з ТОВ «Селидівське» та/або фізичними особами - власниками земельних ділянок, відобразив недостовірні відомості в документах статистичної звітності, поданих в управління статистики у м. Селидове Головного управління статистики у Донецькій області, а також в контролюючий податковий орган - Красноармійську ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Селидівське відділення) за звітні податкові періоди 2014 - 2016 роки, щодо наявності у ТОВ «Сідіай Агротрейдінг» власних земельних ділянок та/або орендованих сільськогосподарських угідь, на яких здійснюється діяльність підприємства з вирощування власної сільгосппродукції у такому розмірі: у 2014 році - 631 га., у 2015 році - 1174 га., у 2016 році - 1087 га.

Однак, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Сідіай Агротрейдінг» в період часу з 01.09.2014р. по 31.10.2016р. підприємством використовувались землі без відповідної, згідно чинного законодавства, реєстрації договорів оренди земельних ділянок, що не відповідає вимогам п. 209.6 ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755- VI (із змінами і доповненнями), оскільки «Сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно», вимогам ч. 5 ст. 6 Закону України «Про оренду землі» від 06.10.1998р. № 161 -XIV (зі змінами і доповненнями), оскільки «Право оренди земельної ділянки підлягає державній реєстрації відповідно до закону», а також вимогам Земельного кодексу України 05.10.2001р. № 2768-ІІІ (із змінами і доповненнями) та Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» від 01.07.2004р. № 1952-ІV (із змінами і доповненнями).

Таким чином, ОСОБА_1, достовірно знаючі про те, що фактично землі, на яких здійснювало свою діяльність ТОВ «Сідіай Агротрейдінг» у період часу вересень 2014 року - жовтень 2016 року, не належать підприємству та не орендуються, незаконно використав податкову пільгу з податку на додану вартість для сільгоспвиробників, шляхом умисного не оподаткування ставкою 20% прибутку отриманого від продажу сільськогосподарської продукції, вирощеної на землях, які фактично перебувають у власності інших осіб, що в свою чергу призвело до не нарахування та несплати до державного бюджету податку на додану вартість у загальному розмірі 1 095 814 грн. 00 коп.

Відповідно до судово-економічної експертизи № 043-1-17 від 07.02.2018р., проведеної експертами ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ», ОСОБА_1, як посадова особа ТОВ «Сідіай Агротрейдінг», достовірно знаючі про те, що підприємство здійснює свою сільськогосподарську діяльність на землях, які фактично не є власністю підприємства та не орендуються їм, в порушення п. 209.6 ст. 209 Податкового Кодексу України не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість у загальному розмірі 1 095 814 грн. 00 коп., у тому числі за податковими періодами: вересень 2014 року - 12 241 грн. 00 коп., жовтень 2014 року - 27 880 грн. 00 коп., листопад 2014 року - 239 595 грн. 00 коп., грудень 2014 року - 81 017 грн. 00 коп., січень 2015 року - 242 852 грн. 00 коп., жовтень 2015 року - 116 847 грн. 00 коп., грудень 2015 року - 212 267 грн. 00 коп., лютий 2016 року - 28 354 грн. 00 коп., серпень 2016 року - 14 851 грн. 00 коп., вересень 2016 року - 89 158 грн. 00 коп., жовтень 2016 року - 30 752 грн. 00 коп.

Таким чином, ОСОБА_1 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Захисник обвинуваченого Самохін В.В. в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обвинувачений ОСОБА_1 в судовому засіданні вину у вчиненні вищезазначеного кримінального правопорушення визнав беззаперечно, підтримує клопотання, заявлене захисником, просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Прокурор Черевко М.І. не заперечував проти закриття провадження щодо обвинуваченого та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, оскільки він вчинив злочин невеликої тяжкості, раніше не судимий та у вчиненому розкаявся.

Вислухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши обґрунтування заявленого клопотання та матеріали провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання захисника обвинуваченого про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження підлягає задоволенню.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 правильно кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до статті 12 КК України кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно вимог ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

У пункті 8 постанови Пленуму Верховного суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 року № 1, зазначено, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

Відповідно до пункту 1 частини 1 статті 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки, зокрема : два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

В судовому засіданні встановлено, що обвинувачений ОСОБА_1 вчинив злочин невеликої тяжкості, він вперше притягується до кримінальної відповідальності, у вчиненні кримінального правопорушення щиро розкаявся та з дня вчинення кримінального правопорушення сплинуло більше двох років.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом, у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Згідно ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно змісту ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Суд, вислухавши доводи захисту обвинуваченого згідно поданого клопотання, думку прокурора, позицію сторін, з урахуванням всього вищевикладеного, прийшов до висновку, що обвинуваченого ОСОБА_1 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Цивільний позов по справі не заявлявся.

Речові докази відсутні.

Процесуальні витрати відсутні.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Керуючись ст. ст. 284-288, 371, 372 КПК України, ст. ст. 44, 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_1- Самохіна В.В. про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого на підставі ст. 49 КК України - задовольнити.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за частиною 1 статті 212 КК України у в зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32017050390000003 від 23.01.2017 року стосовно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Донецького апеляційного суду через Селидівський міський суд Донецької області шляхом подачі апеляційної скарги протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя І.М. Владимирська