Ухвала суду № 78039898, 19.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/10447/17

Провадження №1-кс/522/21683/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015160000000205 від 01.07.2015 року, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження №32015160000000205 від 01.07.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, мотивуючи наступним.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДРПОУ 30851352) протягом 2014 року у результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316) та ТОВ «ОСОБА_3 Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639) ухилились від сплати податків на загальну суму 3 993 тис.грн.

Під час досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440) ОСОБА_4, яка під час допиту показала, що ніякого відношення до діяльності підприємства ТОВ «Черрі Трейд» не має.

Також, у ході додаткового аналізу додатку №5 встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Траст ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), тим самим ухиляючись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 353 384 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування на адресу слідчого управління надійшло аналітичне дослідження № 215/15-32-16-01/30851352 від 25.10.2016, згідно якого протягом січня-грудня 2016 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «БК «Бетонекс ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38296206), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887), ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) на суму 4 292 508 грн.

Разом з тим під час досудового розслідування проведено загальний аналізом фінансово – господарської діяльності підприємства ТОВ «Автотехцентр» за допомогою системи АІС «Податковий блок», ЄРПН та даних інформаційних систем ДФС України, де було встановлено, що в період січень 2015 – березень 2017 року посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» в податковій звітності з ПДВ регулярно відображається «закупівля» товарів, робіт та послуг від контрагентів – постачальників, що мають ознаки «фіктивності», а саме зареєстрованих на підставних осіб, не мають основних виробничих фондів, автотранспорту, офісних, складських та адміністративних приміщень, найманих працівників та фізичної змоги здійснювати подібні господарські операції в адресу ТОВ «Автотехцентр».

Такі підприємства, як правило, закриваються, ліквідуються, подають на банкрутство тощо через декілька місяців після відкриття.

Крім того, засновники, керівники та бухгалтери представлені в одній особі та одночасно являються посадовими особами на багатьох СГД одночасно. Зазначені підприємства з ознаками «фіктивності» не знаходяться за податковими адресами, фактично господарську діяльність не здійснюють.

Посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» здійснюється відображення в податковій звітності «придбання» товарів (робіт, послуг) у зазначених «фіктивних» СГД з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства з подальшим умисним ухиленням від сплати податків.

Аналізом наявної інформації, даних ЄРПН, АІС «Податковий блок» було встановлено наступні підприємства «постачальники» ТОВ «Автотехцентр», що мають ознаки «фіктивних»: ТОВ «Траст ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316), ТОВ «ОСОБА_3 Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639), ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804).

Крім того в ході проведення досудового розслідування, було встановлено що, згідно зареєстрованих до ЄРПН податкових накладних, при «постачанні» товарів (робіт, послуг) від зазначених вище СГД з ознаками «фіктивності» в адресу ТОВ «Автотехцентр» вже в першому ланцюгу було здійснено підміну товарних груп, тобто походження реалізованих ТМЦ не встановлено.

На даний час, встановити, чи дійсно відбувались фінансово – господарські операції між ТОВ «Автотехцентр» та переліченими вище підприємствами, не надається можливим, в зв’язку з тим, що слідство не має доступу до первинної бухгалтерської документації по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами.

Проведеними заходами отримати первинні бухгалтерські та податкові документи щодо придбання та подальшої реалізації товарів не представляється за можливим.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ «Автотехцентр», неможливо встановити та дослідити факти і обставини придбання та постачання товарів, повноти та обґрунтованості по сплаті податків та інших обов’язкових платежів, та чи дійсно відбувалися фінансово – господарські операції з постачання товарів, надання послуг, виконання робіт ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304) та подальше їх постачання на адресу ТОВ «Автотехцентр».

Також, оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ТОВ «Автотехцентр», оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також можливого експертного дослідження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічені речі та документи знаходяться у володінні вилучення у ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДРПОУ 30851352), мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 372 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32015160000000205 від 01.07.2015 року, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДРПОУ 30851352):

1.Оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДРПОУ 30851352) з ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976), ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304) а саме: договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи та інші.

2.Відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Автотехцентр» за 2014 - 2017 роки, з переліком контрагентів та призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

3.Поштових листів, а також інформації з електронної скриньки ТОВ «Автотехцентр»: листів, повідомлень, пропозицій та іншої кореспонденції ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304) (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).

4.Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «Автотехцентр», щодо оприбутковування грошових коштів та їх подальшого руху на адресу ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304).

5. Банківські виписки з додатками, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості станом на дату вилучення, товарно – транспортні документи, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ «Беверлі Рокс» (код 38984413), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс – Інвест – Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «ОСОБА_5 ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480), ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304) товарів, робіт, послуг та які знаходяться у ТОВ «Автотехцентр» та інших первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з переліченими вище підприємствами за період з 01.01.2014 по 31.12.2017.

Зобов’язати відповідальних осіб надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ТОВ «Автотехцентр», старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи, оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС в Одеській області за дорученням слідчого або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 19.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

19.11.2018