Ухвала суду № 78003926, 13.11.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/15118/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.11.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000069 старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000069 старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Гуд Енерджи» (код ЄДРПОУ 41623135), а саме: договорів, укладених з ТОВ «Енерджи Про» (код ЄДРПОУ 413128651), ТОВ «Блок ОСОБА_2 Україна» (код 36387055), ТОВ «Борстрой» (код 40914523), ТОВ «Бізнес ОСОБА_2» (код 39879072) та іншими підрядними (субпідрядними) організаціями, а також довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 – 2018 рр., а також належним чином завірені копії дозвільних документів щодо вироблення електроенергії (та документів, що слугували підставою для їх видачі) за «зеленим тарифом»: бізнес-план, договори на оренду земельних ділянок, проектна документація, ліцензії виробника електроенергії, експертизи, договір на продаж електроенергії, документи про затвердження зеленого тарифу та інші дозвільні документи, та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Борстрой» (код 40914523) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Борстрой» у період 2017 – 2018 рр. імпортовано сонячні батареї .

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED", яка є постачальником сонячних панелей SOLAR MODULE на адресу ТОВ «Борстрой», а саме: https://www.enfsolar.com/directory/panel/4777/wwmusa-amerisolar.

Аналізом цін встановлено, що компанія "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED" здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ «Борстрой» за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3 581 760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн.

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13 442 595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2 847 857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за ланцюгом руху ПДВ ТОВ «Борстрой» нібито здійснило реалізацію сонячних панелей в адресу ТОВ «Бізнес ОСОБА_2», а останнє сформувало податковий кредит в адресу ТОВ «Блок ОСОБА_2 Україна» (код 36387055) у вигляді «виконання монтажних робіт» на суму 2,3 млн.грн., які в подальшому було виконано ТОВ «Енерджи Про» (код ЄДРПОУ 413128651). В свою чергу ТОВ «Енерджи Про» являється повзанню особою з ТОВ «Гуд Енерджи» (код ЄДРПОУ 41623135), яке задіяні у схімі формування податкового кредиту з постачання сонячних полікристалічних батарей в адресу ТОВ «Енрджи Про» та навпаки.

Відповідно до свідчень керівника ТОВ «Бізнес ОСОБА_2» ОСОБА_3 встановлено, що всі сонячні панелі, які було придбано ТОВ «Бізнес ОСОБА_2» у ТОВ «Борстрой» реалізовано у вигляді «послуги з монтажних робіт» (залучено в якості субпідрядника) на електростанцію «Миролюбівка», яка збудована на земельній ділянці, що використовується для будівництва на підставі договору оренди землі між Білозерською районною адміністрацією у Херсонській області та ТОВ «Енерджи Про» (код 41328651) б/н від 20.12.2017 року. Кадастровий номер ділянки 6520385800:07:001:0094. Генеральним підрядником виступає ТОВ «Блок ОСОБА_2 Україна» (код 36387055).

У зв’язку з встановленням фактичного місцезнаходження імпортованих ТОВ «Борстрой» сонячних панелей виникла необхідність у вилучені оригіналів документів, що свідчать про придбання сонячних панелей та будівництва сонячної електростанції.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням відповідних судово-почеркознавчих та технічної експертизи вказаних документів, судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Гуд Енерджи» (код ЄДРПОУ 41623135), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Гуд Енерджи» (код ЄДРПОУ 41623135), а саме: договорів, укладених з ТОВ «Енерджи Про» (код ЄДРПОУ 413128651), ТОВ «Блок ОСОБА_2 Україна» (код 36387055), ТОВ «Борстрой» (код 40914523), ТОВ «Бізнес ОСОБА_2» (код 39879072), а також довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 – 2018 рр., а також належним чином завірені копії дозвільних документів щодо вироблення електроенергії (та документів, що слугували підставою для їх видачі) за «зеленим тарифом»: бізнес-план, договори на оренду земельних ділянок, проектна документація, ліцензії виробника електроенергії, експертизи, договір на продаж електроенергії, документи про затвердження зеленого тарифу, та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, однак в частині надання тимчасового доступу до договорів, укладених з іншими підрядними (субпідрядними) організаціями, інших документів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 – 2018 рр. та інших дозвільних документів, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в цій частині клопотання не конкретизоване.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000069 старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Гуд Енерджи» (код ЄДРПОУ 41623135), а саме: договорів, укладених з ТОВ «Енерджи Про» (код ЄДРПОУ 413128651), ТОВ «Блок ОСОБА_2 Україна» (код 36387055), ТОВ «Борстрой» (код 40914523), ТОВ «Бізнес ОСОБА_2» (код 39879072), а також довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини з приводу постачання сонячних панелей та будівництва сонячних електростанцій у період 2017 – 2018 рр., а також належним чином завірені копії дозвільних документів щодо вироблення електроенергії (та документів, що слугували підставою для їх видачі) за «зеленим тарифом»: бізнес-план, договори на оренду земельних ділянок, проектна документація, ліцензії виробника електроенергії, експертизи, договір на продаж електроенергії, документи про затвердження зеленого тарифу, та можливість їх вилучення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4