Ухвала суду № 77981582, 12.11.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760/14644/18

Справа 760/29152/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Антипова І.Л., при секретарі Коржі А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Стоянова О.О., погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури м. Києва Хоменка А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018101090000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) з ТОВ «Тан 2001» (код 31445756) за весь період спільної діяльності з можливістю вилучення оригіналів.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що Дев'ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018101090000019 від 28.02.2018 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, що контролюють ТОВ «Тан 2001» (код 31445756), ТОВ «ТД Тан» (код 20348703), ТОВ «Гранд» (код 20375727) організовано схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Зокрема відповідно до аналітичного дослідження №1402/7/26-15-21-1615 від04.09.2017 року, вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «Тан 2001» з ТОВ «Інвест-Парітрейд» (код ЄДРПОУ 39918231), ТОВ «Лекс Про» (код ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Таран Груп» (код ЄДРПОУ 39817477), ТОВ «Міракс Плюс» (код ЄДРПОУ 40111774), ТОВ «Фастерр-трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Росач» (код ЄДРПОУ 40087143), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ 40067343) та ТОВ «Ніколаз Гранд» (код ЄДРПОУ 40664757) та порушення ТОВ «Тан 2001» вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 181 Податкового кодексу України в результаті чого ТОВ «Тан 2001» занижено податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 3 184 856 грн та з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 729 грн., загальна сума збитків склала 6 723 585 грн.

В ході розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_3 який значиться директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Тан 2001», директором та головним бухгалтером ТОВ «Гранд» (код 20375727), спільно з громадянами ОСОБА_4,(співзасновник ТОВ «ТД Тан» (код 20348703)), та ОСОБА_5 (співзасновник ТОВ «Гранд» (код 20375727)), організували незаконну схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Отримані безготівкові кошти від операцій з реалізації сільгосппродукції у безготівковому вигляді перераховується на розрахункові рахунки підконтрольних ФОП. Згідно інформації за формою 1-ДФ (сума виплачених та нарахованих доходів) ТОВ «Тан 2001» в період з 2015 по 2017 рік перераховує грошові кошти на фізичних осіб-підприємців (ФОП) з ознакою доходу 157 (Дохід, виплачений самозайнятій особі).

В податковому обліку посадові особи ТОВ «Тан 2001» відображають придбання сільгосппродукції, а саме: пшениці від підконтрольних транзитних СГД, а саме: ТОВ "Азовконракт" (код ЄДРПОУ 24065464) та ТОВ "ТД Азовконтракт" (код ЄДРПОУ 38335297) та від СТОВ «Агрофірма Дружба» (код 695278), ПП «Агрофірма «Котліно» (код 31949519), СВК «Завітнебажанський» (код 30835126), ТОВ «Агрофірма «Прогрес» (код 30761950), СФГ «Мечта» (код 23351721), СТОВ «Вікторія» (код 30774163), СФГ «Троян-агро» (код 21967385), ПРАТ «ЮГ-Агро» (код 32577534), АФ «Микольська» у формі ТОВ (код 30844916), ТОВ «СП «Тітан» (код 30774210), ТОВ «Нова Нива» (код 694824), ФГ «Перебудова В.» (код 34246675), ПП «Хлібороб» (код 31562396), СТОВ «Велес» (код 30844570), СТОВ «Новогнатівське» (код 30844785), ФГ «Ранок-агро» (код 34064230), ТОВ «Бахмут-агро» (код 36834945), які зареєстровані на території Донецької області.

За результатами огляду АІС «Податковий Блок» та архіву електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період 2017-2018 років ПАТ "Державна продовольчо-зернова корпорація України" (код ЄДР 37243279) мала господарські взаємовідносини з ТОВ «Тан 2001», щодо надання послуг із зберігання пшениці.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, а саме перевірки походження сільськогосподарської продукції, яку ТОВ «Тан 2001» зберігав на ТОВ "Оптімусагро Трейд", в порядку ст. 93 КПК України в адресу останнього було направлено запит про надання копій документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Тан 2001».

23.10.2018 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві отримано відповідь ТОВ "Оптімусагро Трейд" про відмову в надані інформації та копії документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Тан 2001».

Слідчий в клопотанні зазначає, що на даний час у органів досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити документи, які знаходяться у володінні ТОВ "Оптімусагро Трейд".

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, згідно п.16 листа ВССУ від 05.04.2013 року №223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» слідчі судді мають враховувати, що однорідні питання, які потрібно з'ясувати в рамках одного кримінального провадження шляхом застосування одного або різних видів заходів забезпечення, пов'язаних між собою (при цьому необхідність з'ясування таких питань обґрунтовується однаковими обставинами), можуть ініціюватися слідчим (прокурором) у рамках одного клопотання та вирішуватися слідчим суддею в одній ухвалі. Такий підхід доцільно застосовувати для розгляду клопотань про надання тимчасового доступу до документів.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві Стоянову О.О., слідчим слідчої групи Ващенко В.О., Тищенку В.Л., Мельніченку І.В., Тимченко К.І., Стойнову О.С., тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) з ТОВ «Тан 2001» (код 31445756) за весь період спільної діяльності з можливістю вилучення копій, в тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) та ТОВ «Тан 2001» (код 31445756);

- додаткові договори (угоди) укладені з ТОВ «Тан 2001» (код 31445756);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Тан 2001» (код 31445756);

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Тан 2001» (код 31445756) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) та ТОВ «Тан 2001» (код 31445756);

- рахунки-фактури на оплату за придбанні у ТОВ «Тан 2001» (код 31445756) товарів (робоіт) послуг;

- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки;

- копії перепусток на в'їзд/виїзд автомобілів якими здійснювалися перевезення ТМЦ; у разі якщо транспортування ТМЦ здійснювалося власним або орендованим транспортом копії шляхових листів або інших документів в яких містяться відомості щодо маршруту та адреси пункту призначення;

- копії заявок;

- копії довіреностей на отримання ТМЦ;

- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод між ТОВ "Оптімусагро Трейд" (код ЄДР 41161689) та ТОВ «Тан 2001» (код ЄДРПОУ 31445756).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Л.Антипова