Ухвала суду № 77953277, 13.11.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15071/18

1-кс/295/7222/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.11.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі судового засідання Поліщук К.Г.,

розглянувши клопотання слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погоджене процесуальним керівником у справі прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_2 подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044 службові особи ТОВ «Івниця» (код 32277345), Житомирська обл., Андрушівський район, с. Івниця), у період 2017 року та 1 півріччя 2018 року, при виробництві сільськогосподарської продукції, яка в подальшому експортується, шляхом проведення «безтоварних» господарських операцій, з ТОВ «Флора Трейд» (код 36249788), ТОВ «Грейс Трейд» (код 40409289) та ТОВ «Агротов» (код 41052453) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 34/06-30-16-05/32277345 від 26.09.2018 «Про результати дослідження фінансово – господарської діяльності ТОВ «Івниця» (код ЄДР 32277345) щодо наявності ознак правопорушень, пов’язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.07.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ «Івниця» в період з січня 2017 по липень 2018 року порушили: ч.ч. 1 і2 ст.9 (з урахуванням абзаців 5 і 11 ст.1) Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями) – під час складання первинного документа (видаткової накладної, акта чи іншого документа, що містить недостовірні відомості про дії з передання-приймання товару/послуги, платіжного доручення, що містить недостовірні дані щодо призначення платежу); ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО – під час перенесення інформації з неправомірно складеного первинного документа до облікових регістрів; ч.1 ст. 11 Закону № 966 – при складенні фінансової звітності на підставі неправомірно складених первинних документів; п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України від 02.12.2012р. «2755- VI (із змінами і доповненнями) при включенні до податкового кредиту з податку на додану вартість сум ПДВ на підставі неправомірно складених та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за нереальними операціями з придбання абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у ТОВ «Флора Трейд» у сумі 8 275 094 грн.; п. 200.1 ст.200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 5 724 288 грн.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ «Флора трейд» (код ЄДР 36249788 Житомирська область, м. Житомир) директор – ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4, протягом 2017-2018 років, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов’язкових платежів, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Синтез Ойл» (код ЄДР 37130226, ТОВ «Інтеграл Нафта» (код ЄДР 37154226), ТОВ «Валес» (код ЄДР 31758687, ПП «Меркурій-С» (код ЄДР 32174578),ТОВ «Белмонт Груп» (код ЄДР 41113589), ТОВ «Ніколосс- Трейд» (код ЄДР 41438326) та ТОВ «Люкс Стайл» (код ЄДР 40993872), які містять ознаки «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.. Інформацію про що приєднано окремим епізодом до матеріалів кримінального провадження № 32018060000000044.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Флора Трейд» шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів у СГД, які містять ознаки «фіктивності» занизили суму податкового зобов’язання чим самим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ «Флора Трейд», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що фактично підприємства, які зазначені в фабулі кримінального провадження підконтрольні декільком групам осіб, які діють в основному окремо одна від одної.

У ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), зберігаються документи (запити, листи тощо) які містять в собі інформацію, щодо проведення фінансового моніторингу ризикових операцій пов’язаних з діяльністю банку та відносно діяльності ТОВ «Івниця», ТОВ «Житомирщина Агро», ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Агротов», ТОВ «Грейс Трейд», ТОВ « Синтез Ойл», ТОВ «Інтеграл Нафта», ТОВ «Валес», ПП «Меркурій-С», ТОВ «Белмонт Груп», ТОВ «Ніколосс-Трейд», ТОВ «Люкс Стійл», ТОВ «ОСОБА_5 Експорт», ТОВ «Агро-Трейд», ТОВ «Креатин-Трейд», ТОВ «Алєкрі», ТОВ «Базальт Інвестмент», ФОП «Закруа Чабука», ТОВ «Конгрио» та ФГ «Агроекспо».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо наявних у розпорядженні банку документів, листів. Звітності, записів в книгах обліку щодо фінансового моніторингу операцій пов’язаних зі зняттям готівкових коштів, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв’язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів, або належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться в ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), а саме: документів (запитів, листів тощо) які містять в собі інформацію, щодо проведення фінансового моніторингу ризикових операцій пов’язаних з діяльністю ТОВ «Івниця», ТОВ «Житомирщина Агро», ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Агротов», ТОВ «Грейс Трейд», ТОВ « Синтез Ойл», ТОВ «Інтеграл Нафта», ТОВ «Валес», ПП «Меркурій-С», ТОВ «Белмонт Груп», ТОВ «Ніколосс-Трейд», ТОВ «Люкс Стійл», ТОВ «ОСОБА_5 Експорт», ТОВ «Агро-Трейд», ТОВ «Креатин-Трейд», ТОВ «Алєкрі», ТОВ «Базальт Інвестмент», ФОП «Закруа Чабука», ТОВ «Конгрио» та ФГ «Агроекспо» та зняття службовими особами вище перерахованих підприємств готівкових коштів.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

За даним фактом 28.09.2018 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №32018060000000044 з правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 (службове посвідчення АТ 000052), заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10, та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Мегабанк» м. Житомир (МФО 351629), а саме: документів (запитів, листів тощо) які містять в собі інформацію, щодо проведення фінансового моніторингу ризикових операцій пов’язаних з діяльністю ТОВ «Івниця», ТОВ «Житомирщина Агро», ТОВ «Флора Трейд», ТОВ «Агротов», ТОВ «Грейс Трейд», ТОВ «Синтез Ойл», ТОВ «Інтеграл Нафта», ТОВ «Валес», ПП «Меркурій-С», ТОВ «Белмонт Груп», ТОВ «Ніколосс-Трейд», ТОВ «Люкс Стійл», ТОВ «ОСОБА_5 Експорт», ТОВ «Агро-Трейд», ТОВ «Креатин-Трейд», ТОВ «Алєкрі», ТОВ «Базальт Інвестмент», ФОП «Закруа Чабука», ТОВ «Конгрио» та ФГ «Агроекспо» та зняття службовими особами вище перерахованих підприємств готівкових коштів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз’яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка