Ухвала суду № 77951035, 20.11.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/9593/18

Провадження № 1-кс/265/4544/18

У Х В А Л А

20 листопада 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян В.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., прокурора Овчаренко М.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марини Вадимівни про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

16.11.2018 до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «ПРОМЕКСПО» (ЄДРПОУ 35711532), які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк», та містять банківську таємницю по рахункам №26008054003845, 26000060361864, 26050060330395 за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року, а саме: роздруківки на оптичному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, інформацію щодо IP-адрес з яких відбувалося керування зазначеними рахунками ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за допомогою системи «Клієнт-Банк»,.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32018050000000035 від 02.11.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОМЕКСПО» (ЄДРПОУ 35711532), яке знаходиться на податковому обліку в Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, продовж 2015 року діючи умисно та протиправно, у порушення п.44.1, ст.44, розд. II, п.п.198.1, 192.2, 198.3, ст.198, розд.V Податкового кодексу України з метою ухилення від сплати податків неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ, відобразивши в податковій звітності підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів у фіктивних підприємств ТОВ «СТИМОІЛ-КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39829000) та ТОВ «ФОРОИЛ- ЛТД» (ЄДРПОУ 39919303), чим занизили податок на додану вартість на суму 5 109 332,36 грн. та ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, що підтверджується висновком аналітичного дослідження №55/05-99-16-01-16/35711532 від 30.10.2018.

Протоколом огляду ІС «Податковий блок» встановлено, що у підсистемі «Перегляд результатів співставлення» ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) відобразило в податковій звітності з ПДВ (Додатку 5 до декларації) взаємовідносини з ТОВ «Стимоіл-компані» (код 39829000) у період вересень та жовтень 2015 року у обсязі 16 010 512,49 грн., сума ПДВ 3 202 102,51 грн. та ТОВ «Фороил-ЛТД» (код 39919303) у період жовтень та листопад 2015 року у обсязі 10 023 191,40 грн., сума ПДВ 2 004 638,26 грн.

Фіктивність зазначених підприємств підтверджується вироком Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 10 травня 2016 року.

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

Згідно інформації, яка міститься у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «ПРОМЕКСПО» відкрито рахунки за № №26008054003845, 26000060361864, 26050060330395 у АТ КБ «Приватбанк», у зв'язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації за вказаними рахунками.

Вилучення оригіналів відшукуваних документів прокурор обґрунтовує необхідністю їх детально огляду та проведення експертного дослідження.

Прокурор у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника АТ КБ «ПРИВАТБАНК» з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими він обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013від 02.11.2018 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «ПРОМЕКСПО» від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом клопотання також встановлено, що відшукувана прокурором інформація, по-перше, може перебувати у володінні АТ КБ «Приватбанк», по-друге, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте необхідність вилучення оригіналів речей та документів, стороною кримінального провадження не доведена, не наведені докази такої необхідності й у клопотанні. Докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, отже такий ступінь втручання на даний час є невиправданим.

Підстав для надання доступу зазначеним у клопотанні співробітникам оперативних підрозділів слідчий суддя не вбачає, адже слідчим не надано будь-яких доказів щодо наявності у вказаних осіб повноважень на проведення будь-яких слідчих дій у даному кримінальному провадженні.

Також слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів уповноваженій прокурором або слідчим особі, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні.

Стосовно вимоги слідчого про надання тимчасового доступу до «інших документів, які знаходяться в матеріалах справи», то вона також задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п.5 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марини Вадимівни про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальних посадових осіб АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні; заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовичу Ярославу Вадимовичу, тимчасовий доступ до документів ТОВ «ПРОМЕКСПО» (ЄДРПОУ 35711532), які містять банківську таємницю по рахункам №26008054003845, 26000060361864, 26050060330395 за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року, а саме: роздруківки на оптичному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, копії оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, інформацію щодо IP-адрес з яких відбувалося керування зазначеними рахунками ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) за допомогою системи «Клієнт-Банк», з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів.

Зобов'язати посадових осіб АТ КБ «Приватбанк» у разі відсутності вказаних документів, надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - з 20 листопада 2018 року по 19 грудня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: