Ухвала суду № 77893763, 15.11.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/13634/18

Провадження № 1-кс/428/6295/2018

УХВАЛА

іменем України

15 листопада 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Бондаренко І.С., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

25.10.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що другим слідчим відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130370000019 від 28.09.2017 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 755 606,47 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання послуг, виконання робіт (монтаж та заміна панелей ПВХ, монтаж та заміна кровлі андуліном та ін.), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб'єктів «конвертаційно - транзитної» спрямованості: TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141).

Відповідно до Дослідження фінансово-господарських операцій ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) по взаємовідносинам з TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) за період лютий-березень 2016 року №15/12-32-16-31791394 від 16.06.2017, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що враховуючи зазначені в дослідженні норми права та те, що фактичний рух товарів, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, та відсутні трудові ресурси, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ФГ «Олена», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ФГ «Олена» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) на загальну суму 755 606,47 грн., що підтверджує спричинену державі шкоду.

У ході аналізу податкової звітності TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), TOB «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств у період лютого - березня 2016 року, з метою надання незаконної податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ для своїх покупців, при надані податкової звітності здійснювали обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, а саме у вказаний період масово придбавали: авторемонтні послуги, автозапчастини, паливно-мастильні матеріали, цигарки, мобільні телефони.

При аналізі стану підприємств встановлено, що на TOB «ОСОБА_3 Строй», TOB «Макао Союз» та TOB «Панорама-Скай» немає найманих працівників, вони не мають транспортних засобів та нерухомого майна у приватній власності, та не декларують придбання послуг оренди на зазначені основні засоби, що унеможливлює реальність здійснення господарської діяльності вказаних підприємств.

Допитані в якості свідків директор, головний бухгалтер та засновник TOB «Панорама- Скай» ОСОБА_4, директор, головний бухгалтер та засновник TOB «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) ОСОБА_5, директор, головний бухгалтер та засновник TOB «ОСОБА_3 Строй» ОСОБА_6, які пояснили про непричетність до реєстрації та діяльності підприємств.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні документів відносно реєстрації та перереєстрації підприємства TOB «ОСОБА_3 Строй» з метою встановлення зразків підпису та почерку службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження знаходяться у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ 23570148).

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ 23570148), юридична адреса: 03115, м.Київ, проспект Перемоги, 126, з можливістю їх вилучення їх оригіналів для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130370000019 від 28.08.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю її копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, а саме: ОСОБА_7, оперуповноваженим ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Також, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні.

Оскільки формулювання «іншим працівникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть у цьому кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

У задоволенні вимог клопотання щодо надання доступу до інших речей та документів. які мають відношення до реєстрації та перереєстрації TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) також слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_1, слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, ОСОБА_13, ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ 23570148). (юридична адреса: індекс 03115, м. Київ, Святошинський район, проспект Перемоги, будинок 126), відносно реєстрації та перереєстрації підприємства TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) в тому числі: заява про державну реєстрацію створення юридичної особи, заява (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1- ОПП; адресні дані платника податків; заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішення засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), квитанції про сплату послуг державного реєстратора, примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчий документ юридичної особи в новій редакції - у разі внесення змін, що містяться в установчому документі, інформація про засновників (для фізичних осіб); інформація про засновників (для юридичних осіб); Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; свідоцтво про переєстрацію платника податку на додану вартість; запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витяг про переєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційна заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти ,пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколи загальних зборів TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603); статут «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603) та додатки до статуту; протокол правомочності загальних зборів учасників TOB «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко