Ухвала суду № 77890125, 16.11.2018, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 16.11.2018

Справа № 320/4362/18

1-кс/320/3912/18

УХВАЛА

Іменем України

«16» листопада 2018 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ковальова Ю.В., секретар судового засідання – Левандовська О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, по матеріалам кримінального провадження № 42018081280000015 від 25.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та додані до клопотання матеріали.

встановила:

02 листопада 2018 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, по матеріалам кримінального провадження № 42018081280000015 від 25.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, а саме: роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26000577796001 за період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; копій статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843); копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), що діяли з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СГД; копії грошових чеків щодо отримання готівкових коштів з розрахункового рахунку № 26000577796001 в період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року. Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглянути без виклику представників АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500).

Клопотання обґрунтовано тим, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження №42018081280000015 від 25.01.2018 року, досудове розслідування по якому проводиться за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укралко» (код ЄДРПОУ 39153706) за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укралко» в порушення вимог Податкового Кодексу України в частині ухилення від оподаткування операцій з продажу товарів підприємствам з ознаками «сумнівності», задіяних в схемі мінімізації податкових зобов’язань підприємствами реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Кристал-інвест» (ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «ТД Афродіта» (ЄДРПОУ 40529506), ТОВ «ЛТД Волос» (ЄДРПОУ 40529642), ТОВ «Будівельна компанія «Обсідан» (ЄДРПОУ 40715214), ТОВ “Алко М» (код ЄДРПОУ 41302240) та ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861), отримали грошові кошти у розмірі 24422757,12 грн., які можна кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно несплачений податок на прибуток.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укралко» (ЄДРПОУ 40159313) відображено в документах бухгалтерського та податкового обліків факт реалізації товарів ТОВ «Купер Альянс» (ЄДРПОУ 40538861) на суму 1 388 868 грн. податку на додану вартість, службовими особами якого в документах бухгалтерського та податкового обліків відображено факт реалізації товарів придбаних у ТОВ «Укралко» підприємству ТОВ «ПО «Деталь» (ЄДРПОУ 41054843).

Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що в період з 01.01.2016 року по 31.10.2017 службові особи ТОВ «Укралко» з порушенням вимог Податкового Кодексу України в частині ухилення від оподаткування операцій з продажу напоїв за готівкові кошти, які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Укралко», чим спричинили збитки державі у вигляді несплати податків, а саме податку на прибуток на загальну суму 4 млн. 396 тис. 096 грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема було встановлено, що в період лютий, травень 2017 року, ТОВ «Укралко», згідно АС «Податковий блок» та Єдиний реєстр податкових накладних, здійснювалась реалізація алкогольної продукції на адресу підприємства ТОВ «Купер Альянс», яким, в подальшому, здійснювалась реалізація даної продукції на адресу СГД з ознаками фіктивності, у тому чмслі на адресу ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843). Загальна сума ПДВ по взаємовідносинах ТОВ «Укралко» з ТОВ «Купер Альянс» в перевіряємий період 2017 року, складає 1 042 463грн. В свою чергу сума ПДВ задекларована ТОВ «Купер Альянс» по взаємовідносинах з ТОВ «ПО Деталь» пов’язаних у т.ч. з реалізацією алкогольної продукції, складає 17 858 975грн.

В результаті проведеного допиту засновника та керівника ТОВ «ПО Деталь» - ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) стало відомо, що остання не має ніякого відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843) як і до діяльності інших підприємств. Будь-які операції щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу будь-яких суб’єктів господарської діяльності не здійснювала. Довіреності представляти свої інтереси, зі слів зазначеної вище особи, в організаціях, установах, остання нікому не давала.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «ПО Деталь», з’ясування походження даних грошових коштів, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «ПО Деталь».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843) має банківський рахунок № 26000577796001, який відкрито в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30.

З метою забезпечення дієвості заходу кримінального провадження, проведення досудового розслідування у розумні строки, недопущення зволікання часом, а також з метою недопущення зміни та приховання стороною кримінальною провадження документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, є доцільним розглянути клопотання без виклику представників АТ «ТАСКОМБАНК».

Крім того, у зв’язку зі значним обсягом документів, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, а також враховуючи місцезнаходження АТ «ТАСКОМБАНК», є доцільним встановити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, строком на один місяць.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мати доказове значення у справі та те, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість вилучити їх, тому старший слідчий звернулася до суду з даним клопотанням.

У судове засідання старший слідчий не з’явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів за його відсутності, на його задоволенні наполягає.

З метою попередження розголошення таємниці досудового розслідування та унеможливлення проведення повного всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виклик у судове засідання представника АТ «ТАСКОМБАНК» не здійснювався.

Неприбуття учасників судового провадження не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється з підстав неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, по матеріалам кримінального провадження № 42018081280000015 від 25.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, а саме: роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26000577796001 за період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції; копій статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843); копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), що діяли з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СГД; копії грошових чеків щодо отримання готівкових коштів з розрахункового рахунку № 26000577796001 в період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року, - свідчить про те, що вказані документи та інформація мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

Керуючись ст. ст. 107, 108, 160, 163, 164, 309 КПК України -

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, по матеріалам кримінального провадження № 42018081280000015 від 25.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити повністю.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_4, за дорученням слідчого, прокурора, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_7, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) за адресою: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 30, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26000577796001 за період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

-копій статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843);

-копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «ПО Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), що діяли з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СГД.

копії грошових чеків щодо отримання готівкових коштів з розрахункового рахунку № 26000577796001 в період з 23.01.2017 року по 31.12.2017 року.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Ухвала залишається в силі протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути пред’явлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Ю.В. Ковальова