Ухвала суду № 77853552, 05.11.2018, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/11935/18

Провадження № 1-кс/201/6855/2018

УХВАЛА

іменем України

05 листопада 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Трещов В.В., з секретарем судового засідання Дыдик М,Ю., розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041660000042 від 05.09.2018 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32018041660000042 від 05.09.2018 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено злочинну схему, щодо ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640), в якій встановлено взаємодію вищевказаного підприємства з ТОВ «Дніпропетровська інжинірингова компанія» (код ЄДРПОУ 33420982), ПАТ « Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Телор»» (код ЄДРПОУ 38196932) та ТОВ « Компанія з управляння активами « Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336).

Встановлено, що ТОВ «Дніпропетровська інжинірингова компанія» (код ЄДРПОУ 33420982) є забудовником ЖК «Атмосфера» (м. Дніпро, вул. Титова, 26), ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640) є замовником будівництва, а також орендарем земельної ділянки під будівництво зазначеного об’єкту.

ЖК «Атмосфера» введено в експлуатацію у 2017 році. Комплекс складається із 3 секцій та налічує 207 квартир.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640) встановлено, що посадові особи зазначеного підприємства втілили схему ухилення від сплати податку на прибуток.

Так, з метою зменшення розмірів податку на прибуток, що підлягає сплаті, посадові особи ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640) продають за собівартістю (покривають витрати на будівництво та забезпечують мінімальну рентабельність будівництва) майнові права на квартири покупцям- фізичним особам.

Іншу (більшу) частку грошових коштів покупці-фізичні особи перераховують на розрахунковий рахунок ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Телор»» (код ЄДРПОУ 38196932) від імені та в інтересах якого виступає ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336).

Предметом договірних відносин є купівля Деривативу (форвардного контракту). Згідно з умовами договору ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640) у майбутньому в установлений строк зобов’язаний передати майнові права на нерухомість у власність інвестора, а покупець зобов’язується прийняти в установлений строк ці майнові права і сплатити за них ціну, визначену таким договором.

Сам забудовник не є стороною такого договору, а дериватив підписується з Компанією з управління активами, що управляє Закритим недиверсифікованим венчурним корпоративним інвестиціи?ним фондом з якого і фінансується будівництво.

Після укладення, форвардний контракт реєструється на товарній біржі «Перспектива Комодіті».

Фактично, на адресу компанії з управління активами, покупцями сплачуються кошти у розмірі ринкової вартості квартири за вирахуванням коштів уже сплачених на адресу замовника будівництва ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640), які дорівнюють собівартості квартири.

Сутність схеми полягає у «транспортуванні» прибутку від замовника будівництва ТОВ «Райз-Інвест» (код ЄДРПОУ 35809640), який сплачує податок на прибуток на загальних підставах, до інституту спільного інвестування, який користується вагомими пільгами з цього податку.

Не є об`єктом оподаткування операції з розміщення, продажу, викупу, погашення деривативів (п. 196.1.1 ст. 196 Податкового Кодексу України).

Фактично, компанія з управління активами реалізує майнові права на квартири за ринковими цінами кінцевим покупцям і акумулює у себе прибуток, який взагалі не оподатковується відповідним податком.

У подальшому прибуток, отриманий від інвесторів (фізичних осіб-покупців квартир) з використанням підконтрольних фізичних і юридичних осіб виводиться та перерозподіляється між учасниками схеми.

Згідно приєднаних до матеріалів кримінального провадження відомостей з інформаційної бази «АІС Податковий блок» в ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336) було відкрито поточний рахунок № 26501010218344, який використовуються підприємством при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність долучити до матеріалів оригінали документів стосовно юридичного оформлення (відкриття) розрахункового банківського рахунку ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336), документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вказаному рахунку в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу і документи, що послужили підставою для перерахування(видачі) коштів з рахунку.

Оригінали документів ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336), які перебувають у володінні посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальний об’єм грошових коштів, які були перераховані на його банківські рахунки та були в подальшому перераховані на рахунки підконтрольних юридичних та фізичних осіб, отримати дані щодо ІР - адрес з яких здійснювався вихід у систему «клієнт - банк» для керування розрахунковими рахунками ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336), підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, причетності до скоєння кримінального правопорушення певних осіб, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та те що, вказані документи можливо долучити до матеріалів кримінального провадження та здійснити відповідні дослідження, лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю та здійснивши їх вилучення (виїмки) у посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які складають банківську таємницю та їх вилучення (виїмку) в посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123).

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, а також слідчим слідчої групи: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_6 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які складають банківську таємницю та їх вилучення (виїмку) в посадових осіб ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), а саме:

оригіналів документів стосовно юридичного оформлення (відкриття) розрахункового рахунку ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336) № 26501010218344, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, карток із зразками підписів та відбитками печатки; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих посадовими особами ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336), щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку, за період з моменту відкриття рахунку по дату оголошення ухвали слідчого судді;

виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26501010218344 відкритим ТОВ «Компанія з управління активами «Прайм Ессетс Менеджмент»» (код ЄДРПОУ 38199336), за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали слідчого судді, з інформацією про: призначення платежу; точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк», відомостей щодо реєстрації вищевказаного клієнта на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (InternetServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера з моменту відкриття рахунку по момент оголошення ухвали слідчого судді.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В.В. Трещов