Ухвала суду № 77817488, 01.11.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/6794/18

Провадження № 1-кс/202/7497/2018

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

01 листопада 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю секретаря судового засідання Дмитрієва Р.С.,

розглянувши клопотання слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42018040000000841, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 42018040000000841 від 26.06.2018 року, відомості про яке до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212 КК України.

31 жовтня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42018040000000841.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду було передано слідчому судді 31 жовтня 2018 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Дніпропетровській області разом з не встановленими особами, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших юридичних осіб, використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення господарської діяльності, здійснюють діяльність, направлену на мінімізацію податків та конвертацію грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов’язань, спричинивши тяжкі наслідки державі в особливо великих розмірах.

Встановлено, що на території Дніпропетровської, Полтавської, Запорізької та Київської областей діє група осіб, які організували роботу конвертаційного центру, діяльність якого спрямована на тіньовий сектор економіки та пов’язана, насамперед, з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов’язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій, використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

Схема скоєння кримінального правопорушення полягає в наступному: службові особи ТОВ «Аштон» (41636013) у період з лютого 2018 року по теперішній час здійснюють придбання тютюнових виробів у виробників та офіційних постачальників, а саме: ТОВ «Тедіс Україна» (30622532), ТОВ «Укртафт» (36354318) та ТОВ «Східна Тютюнова Компанія» (41206751), в подальшому придбані тютюнові вироби реалізовуються за готівкові кошти через налагоджену систему збуту тютюнових виробів суб’єктам господарювання та населенню.

Для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ «Аштон» формують та реєструють видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведені фінансово-господарські операції з підконтрольними фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Арморед Компані» (41695702), ТОВ «Аверк Люкс» (41797261), ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (41616877), ТОВ «Авантейдж Груп» (41791322), ТОВ «Айпромбуд» (41709175), ТОВ «Алмело Компані» (41870482), ТОВ «Альтана Менеджмент» (41616348), ТОВ «Амікс Плюс» (41853870), ТОВ «Армінта» (41643303), ТОВ «Ароза Компані» (41767106) та інші.

Таким чином створюються документи прикриття, що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків. Маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом приховування справжніх доходів службові особи ТОВ «Аштон» проводять безтоварні фінансові операції з підприємствами з ознаками фіктивності, про нібито поставлені на їх адресу тютюнові вироби практично за ціною їх придбання, що призводить до заниження сум податку на прибуток. Окрім того, проведення зазначених фінансових операцій дають змогу ТОВ «Аштон» не сплачувати до місцевих бюджетів акцизний податок при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу у розмірі 5% від вартості товарів.

Отримані від суб’єктів господарювання та населення готівкові грошові кошти від реалізації тютюнових виробів, службові особи ТОВ «Аштон» у подальшому реалізують підприємствам реального сектору економіки через підконтрольні фіктивні суб’єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Айнекс» (код 41859867), ТОВ «Голд Проект» (код 41564557), ТОВ «Кардис Плюс» (код 41564646), ТОВ «Аркандо» (код 41378629), ТОВ «Агро-Буд-Інвест Компані» (код 41142012), ТОВ «Кастана» (код 41727977), ТОВ «Сап Інвест» (код 41799913), ТОВ «Мірсейн» (код 41797429), ТОВ «Контадо» (код 41724387), ТОВ «Вудлін» (код 41652674), ТОВ «Бредберн» (код 41719052), ТОВ «Київ-Євро ОСОБА_4» код ЄРДПОУ 41552562».

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище підприємства мають електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ відкриті в Казначействі України (МФО 899998) (ел. адм. подат.), за допомогою яких реєструють податкові накладні.

Крім того, з використанням електронних рахунків адміністрування ПДВ дані підприємства з ознаками фіктивності, на банківські рахунки яких буде накладено арешти в межах кримінального провадження, можуть продовжити свою незаконну діяльність.

В ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність та податкові накладні зазначених підприємств надаються з використанням системи шифрування зв’язку VPN, електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ відкривались в Казначействі України в один період часу, посадові особи підприємств з ознаками фіктивності являються посадовими особами відразу на декількох підприємствах.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що сума ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по: ТОВ «Аштон» (код ЄРДПОУ 41636013) ТОВ «Айнекс» (код ЄРДПОУ 41859867), ТОВ «Голд Проект» (код ЄРДПОУ 41564557), ТОВ «Кардис Плюс» (код ЄРДПОУ 41564646), ТОВ «Аркандо» (код ЄРДПОУ 41378629), ТОВ «Агро-Буд-Інвест Компані» (код ЄРДПОУ 41142012), ТОВ «Кастана» (код ЄРДПОУ 41727977), ТОВ «Сап Інвест» (код ЄРДПОУ 41799913), ТОВ «Мірсейн» (код ЄРДПОУ 41797429), ТОВ «Контадо» (код ЄРДПОУ 41724387), ТОВ «Вудлін» (код ЄРДПОУ 41652674), ТОВ «Бредберн» (код ЄРДПОУ 41719052) ТОВ «Київ-Євро ОСОБА_4» код ЄРДПОУ 41552562), на яку можливо зареєструвати податкові накладні призведе до упередження спричинення збитків державі, у зв'язку з чим, з метою збереження речових доказів – сум ліміту податкового кредиту, збереження речових доказів, оскільки члени угрупування можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування, просить накласти арешт на активи – суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 по: ТОВ «Аштон» (код ЄРДПОУ 41636013), ТОВ «Айнекс» (код ЄРДПОУ 41859867), ТОВ «Голд Проект» (код ЄРДПОУ 41564557), ТОВ «Кардис Плюс» (код ЄРДПОУ 41564646), ТОВ «Аркандо» (код ЄРДПОУ 41378629), ТОВ «Агро-Буд-Інвест Компані» (код ЄРДПОУ 41142012), ТОВ «Кастана» (код ЄРДПОУ 41727977), ТОВ «Сап Інвест» (код ЄРДПОУ 41799913), ТОВ «Мірсейн» (код ЄРДПОУ 41797429), ТОВ «Контадо» (код ЄРДПОУ 41724387), ТОВ «Вудлін» (код ЄРДПОУ 41652674), ТОВ «Бредберн» (код ЄРДПОУ 41719052),ТОВ «Київ-Євро ОСОБА_4» код ЄРДПОУ 41552562) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Просив розглядати клопотання без участі службових осіб та представників службових осіб зазначених підприємств та Державної фіскальної служби України.

Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву, в якій просив розглянути клопотання про накладення арешту за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання розглядається без виклику представника власників рахунків, оскільки це необхідне з метою забезпечення арешту майна.

Ознайомившись з поданим клопотанням та доданими до нього документами, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 2 статті 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя, при вирішенні питання про арешт майна, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, згідно зі ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, враховує: достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження та вважає, що слідчим доведено та обґрунтовано матеріалами клопотання, що суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту ПДВ підприємствам реального сектору економіки, чим спричинить збитків державі.

Таким чином, слідчий суддя, вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки слідчим було доведено, наявність підстав, передбачених КПК України, для накладання арешту на суми ліміту ПДВ та його необхідність для збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 170, 172, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42018040000000841 – задовольнити.

Накласти арешт на активи – суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 по:

- ТОВ «Аштон» (код ЄРДПОУ 41636013)

- ТОВ «Айнекс» (код ЄРДПОУ 41859867),

- ТОВ «Голд Проект» (код ЄРДПОУ 41564557),

- ТОВ «Кардис Плюс» (код ЄРДПОУ 41564646),

- ТОВ «Аркандо» (код ЄРДПОУ 41378629),

- ТОВ «Агро-Буд-Інвест Компані» (код ЄРДПОУ 41142012),

- ТОВ «Кастана» (код ЄРДПОУ 41727977),

- ТОВ «Сап Інвест» (код ЄРДПОУ 41799913),

- ТОВ «Мірсейн» (код ЄРДПОУ 41797429),

- ТОВ «Контадо» (код ЄРДПОУ 41724387),

- ТОВ «Вудлін» (код ЄРДПОУ 41652674),

- ТОВ «Бредберн» (код ЄРДПОУ 41719052)

- ТОВ «Київ-Євро ОСОБА_4» код ЄРДПОУ 41552562), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на які останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Встановити порядок виконання ухвали наступним способом - надати службовими особами Державної фіскальної служби України (код ЄДРПОУ 39292197) співробітникам Національної поліції України, які пред’явили ухвалу, письмову інформацію про накладення арешту на ліміт ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ та відомості про заблоковані суми ліміту ПДВ на момент пред’явлення ухвали суду про накладення арешту, на 3 (третій) робочий день після накладення арешту, а також в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу СУ ГУНП в Дніпропетровській області (для ОСОБА_1О.).

Ухвалу направити до Державної фіскальної служби України.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого суді може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар