Ухвала суду № 77816513, 01.11.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/12380/18

н/п 1-кс/766/15114/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.11.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 у матеріалах досудового розслідування № 32018230000000069 від 13.06.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про проведення експертизи та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні № 32018230000000069 судово-економічну експертизу, організацію проведення якої доручити Херсонському НДЕКЦ МВС України. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1. Чи підтверджуються висновок спеціаліста ОСОБА_2 від 04 червня 2018 № 28, щодо несплати ТОВ «Борстрой» ПДВ при заниженні митної вартості на суму 3 844 986,13 грн.?

2. Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у вигляді несплати ПДВ за 2017-2018рр.?

Для проведення експертизи надати експерту матеріали кримінального провадження №32018230000000069.

Копію ухвали направити для виконання експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000069, відомості про яке 15.06.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Борстрой» (код 40914523) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Борстрой» у період 2017 – 2018 рр. завезено наступні матеріали, а саме:

- по ВМД №UA508030/2018/006183 від 24.11.2017, тип – ІМ/40/АА завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 270 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 39 065,60 дол. США (39 065,60*26,86144= 1 049 358,27 грн.), за ціною 43,60 дол. США/шт., сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт, загальною вартістю 40 696,32 дол. США (40 696,32*26,86144= 1 093 161,76 грн.), за ціною 45,42 дол. США/шт., Загальна фактурна вартість по ВМД складає 2 142 520.03 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (428 504,01 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/006395 від 06.12.2017, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 648 шт., загальною вартістю 34 506,00 дол. США (34 506,00*27,164406= 937 334,99 грн.), за ціною 53,25 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 937 334,99 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (187 467 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000183 від 15.01.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 260 Вт – 280 Вт в кількості 432 шт., загальною вартістю 18 273,6 дол. США (18 273,6*28,536637= 521 467,09 грн.), за ціною 42,3 дол. США/шт.; статичні перетворювачі електричні в кількості 4 шт., загальною вартістю 611,4 дол. США (611,4*28,536637= 17 447,29 грн.), за ціною 152,85 дол. США/шт.; провідники електричні загальною довжиною 1000 м, загальною вартістю 210,0 дол. США (210,0*28,536637= 5 992,69 грн.), за ціною 0,21 дол. США/м; алюмінієві рами для встановлення сонячних батарей загальною вагою 2200 кг, загальною вартістю 5544,0 дол. США (5 544,0*28,536637= 158 207,11 грн.), за ціною 2,52 дол. США/кг; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 703 114,2 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (104 293,42 грн.);

- по ВМД №UA508030/2017/000547 від 06.02.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 990,40 дол. США (37 990,40*27,742448= 1 053 946,7 грн.), за ціною 42,40 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 053 946,7 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (210 789,34 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001393 від 16.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*26,272654= 986 338,49 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 986 338,49 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (197 267,7 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001416 від 19.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 884 шт., загальною вартістю 37 128,00 дол. США (37 128,00*26,35391= 978 467,97 грн.), за ціною 42,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 467,97 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 693,59 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001651 від 30.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001652 від 30.03.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 766,40 дол. США (37 766,40*26,543493= 1 002 452,17 грн.), за ціною 42,15 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 002 452,17 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (200 490,43 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001901 від 13.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 542,40 дол. США (37 542,40*25,98635= 975 589,95 грн.), за ціною 41,90 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 975 589,95 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 117,99 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/001934 від 16.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 1200 шт., загальною вартістю 50 640,00 дол. США (50 640,00*26,124909= 1 322 965,39 грн.), за ціною 42,20 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 345 Вт в кількості 312 шт., загальною вартістю 20 039,76 дол. США (20 039,76*26,124909= 523 536,90 грн.), за ціною 64,23 дол. США/шт.; Загальна фактурна вартість по ВМД складає 1 846 502,3 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (369 300,46 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002261 від 27.04.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 896 шт., загальною вартістю 37 318,40 дол. США (37 318,40*26,230047= 978 863,39 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 978 863,39 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (195 772,68 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002368 від 03.05.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 280 Вт в кількості 320 шт., загальною вартістю 13 328,00 дол. США (13 328,00*26,155067= 348 594,73 грн.), за ціною 41,65 дол. США/шт.; сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 330 Вт в кількості 392 шт., загальною вартістю 19 992,00 дол. США (19 992,00*26,155067= 522 892,09 грн.), за ціною 51,00 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 871 486,82 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (174 297,37 грн.);

- по ВМД №UA508030/2018/002393 від 03.05.2018, тип – ІМ/40/ДЕ завезено сонячні панелі SOLAR MODULE потужністю 275 Вт в кількості 840 шт., загальною вартістю 36 010,80 дол. США (36 010,80*26,155067= 941 864,89 грн.), за ціною 42,87 дол. США/шт. Загальна фактурна вартість по ВМД складає 941 864,89 грн., ставка мита – 0%, ставка ПДВ – 20% (188 372,98 грн.);

В ході проведення аналізу цін товарів імпортованих на митну територію України підприємством ТОВ «Борстрой» (код ЄДРПОУ 40914523), проаналізувавши мережу інтернет встановлено сайт компанії нерезидента "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED", яка є постачальником сонячних панелей SOLAR MODULE на адресу ТОВ «Борстрой», а саме: https://www.enfsolar.com/directory/panel/4777/wwmusa-amerisolar.

Аналізом цін встановлено, що компанія "WORLDWIDE ENERGY AND MANUFACTURING (NANTONG) CO., LIMITED" здійснює реалізацію сонячних панелей SOLAR MODULE за мінімальними цінами 0,295 Євро та 0,328 Євро за 1 Вт панелей.

Враховуючи викладене, проаналізувавши ВМД подані підприємством ТОВ «Борстрой» за період 2017-2018 років встановлено, що імпортовано сонячних панелей загальною потужністю 3 581 760 Вт. У розрахунку з мінімальної ціни 0,295 Євро за 1 Вт митна вартість становить 34 158 028,38 грн., відповідно сума податку на додану вартість становить 6 831 605,68 грн

Фактично вартість задекларованих в ВМД сонячних панелей становить 13 442 595,6 грн., з якої сплачено ПДВ в сумі 2 847 857 грн.

Таким чином сума ухилення від сплати ПДВ при заниженні митної вартості становить 3 844 986,13 грн., що відображено у висновку від 04 червня 2018 № 28 спеціаліста ОСОБА_2

Посилаючись на те, що для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв’язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Відповідно до ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

1) встановлення причин смерті;

2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України.

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що матеріали клопотання містять достатні дані про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 – задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за № 32018230000000069 від 13.06.2018 року судову економічну експертизу.

На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

1. Чи підтверджуються висновок спеціаліста ОСОБА_2 від 04 червня 2018 № 28, щодо несплати ТОВ «Борстрой» ПДВ при заниженні митної вартості на суму 3 844 986,13 грн.?

2. Яка сума фактичної матеріальної шкоди державі завдана в результаті вищенаведених порушень у вигляді несплати ПДВ за 2017-2018рр.?

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України, який розташований за адресою: м. Херсон, вул. Миколаївське Шосе, 28 А.

Зобов’язати слідчого направити для виконання експертам Херсонського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України копію ухвали про призначення експертизи.

За вимогою експерта, зобов’язати слідчого надати йому необхідні документи по кримінальному провадженню для проведення експертного дослідження.

Результати експертизи та об’єкти дослідження у встановлений законодавством термін надати слідчому або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі, або за письмовим дорученням керівника органу досудового розслідування у якому здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження для долучення до матеріалів кримінального провадження.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок експерта, відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на них обов’язків у суді, під час провадження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3