Ухвала суду № 77800402, 11.10.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2018 Справа №607/19839/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000031 від 26.09.2018 за фактом використання підроблених марок акцизного податку, якими марковані алкогольні напої із етикеткою з надписом «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка» в скляній тарі у вигляді стакана об’ємом 0,1 дм3., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.199 КК України.

Слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20), які свідчать про придбання та реалізацію алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану об’ємом 0,1 дм3., на фурнітурі яких нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22), та можливість вилучити їх оригінали, а саме: - фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); фіскальних касових чеків та інших наявних документів, що свідчать про придбання та реалізацію алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану об’ємом 0,1 дм3., на фурнітурі яких нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22).

Просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що працівниками управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Тернопільській області на підставі наказу на проведення фактичної перевірки №1845 від 21.09.2018 року, направлення №3067-3071 від 21.09.2018 року, 24.09.2018 року проведена фактична перевірка суб’єкта господарювання ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276), за адресою провадження діяльності: м. Тернопіль, вул. Промислова, 20.

В ході проведення фактичної перевірки ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276) встановлено факт зберігання з метою реалізації алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану в кількості 2684 шт., на фурнітурі зазначеної продукції нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22), позначених марками акцизного податку, на яких зазначена сума акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари. Крім того, марки акцизного податку, якими позначені вищевказані алкогольні напої містять ознаки підробки. З метою проведення перевірки, працівниками податкової міліції, дану продукцію було вилучено, про що було складено відповідний протокол від 24.09.2018 року.

Згідно листа управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Тернопільській області № 180/19-00-40-00-11/19643 від 25.09.2018 року, вищевказані марки акцизного податку, якими були марковані алкогольні напої із етикеткою з надписом «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», виробнику ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» не видавались, що свідчить про наявність в них ознак підробки та те, що вони виготовлені не на спеціалізованому державному підприємстві, яке здійснює їх випуск.

Документи ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276) щодо придбання та реалізації вищевказаної алкогольної продукції, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні вказаного підприємства, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276) щодо придбання та реалізації алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану об’ємом 0,1 дм3., на фурнітурі яких нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22), в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні їх оригіналів.

Враховуючи, що вказані документи мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276) та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Виклик особи, у якої знаходиться інформація, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не здійснювався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів ТОВ «ОСОБА_8 ПРИВАТНИХ КОМПАНІЙ» (код ЄДРПОУ 42040276, м. Тернопіль, вул. Промислова, 20), які свідчать про придбання та реалізацію алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану об’ємом 0,1 дм3., на фурнітурі яких нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22), та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

- фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо); фіскальних касових чеків та інших наявних документів, що свідчать про придбання та реалізацію алкогольної продукції, розлитої у скляну тару у вигляді стакану об’ємом 0,1 дм3., на фурнітурі яких нанесено напис: «Горілка особлива «Златогор» чиста сльоза м’яка», місткістю 0.1 л., міцністю 38% об., виробник: ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»» (місце знаходження виробника: Черкаська обл. м. Золотоноша, вул. Січова, 22).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_9